Tribunal · solo Pro
SII con Serv Agri Danilo Donoso Empr Individual de Respons
Fecha: 29-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Se confirma la denuncia por maniobras maliciosas para aumentar créditos IVA mediante facturas falsas, condenando al contribuyente a multa del 100% de lo defraudado ($2.758.008).
El SII denunció a Servicios Agrícolas Danilo Donoso EIRL por utilizar dos facturas falsas en los períodos agosto y noviembre de 2017. La empresa registró en sus formularios F29 una factura de $6.265.350 emitida por Débora Pacheco Donoso y otra de $10.710.000 emitida por Constructora Fernando Andres Obando Estay, ambas sin respaldo de operaciones reales. El representante legal reconoció mediante declaración jurada que utilizó las facturas para rebajar carga tributaria, pagó $500.000 por la primera, y posteriormente rectificó las declaraciones eliminando los documentos falsos.
El tribunal estableció que para configurar el delito del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT se requieren tres requisitos copulativos: (1) ser contribuyente afecto al IVA; (2) realizar maniobras tendientes a aumentar créditos o imputaciones indebidas; y (3) actuar maliciosamente. Se probó que el denunciado cumplió los tres requisitos: estaba afecto al IVA, contabilizó y declaró facturas emitidas por prestadores que no realizaron los servicios, aumentando artificialmente sus créditos fiscales, y tenía conocimiento de la falsedad de los documentos al reconocer haberlos utilizado para rebajar su car
Se confirma el Acta de Denuncia N°7 de 18 de diciembre de 2019 y se aplica multa de $2.758.008 (equivalente al 100% de lo defraudado reajustado a julio de 2018), debiendo el SII emitir el giro una vez ejecutoriada la sentencia.
UN a SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO Y ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
SERVICIOS AGRÍCOLAS DANILO DONOSO EMPRESA DE RESPONSABILIDAD LTDA.
RUT: N*76.763.151-0
CUANTÍA: 166,57 UTM
EN SANTIAGO, VEINTINUEVE DE ENERO DE DOS MIL VEINTE.
VISTOS:
Que a fojas 2 rola el Acta de Denuncia N*7 de fecha 18 de diciembre de 2019 emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por don NICOLAS CASTRO VARGAS, Jefe del Departamento Jurídico (S) de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de SERVICIOS AGRÍCOLAS DANILO DONOSO EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA (en adelante DONOSO EIRL) RUT N*76.763.151-0, giro de “Actividades de apoyo a la agricultura — Servicios agrícolas”, con domicilio en calle Lonquén Sur Paradero 18 Y, Palermo, comuna de Calera de Tango, Santiago, representada legalmente por don DANILO ISAAC DONOSO
ALIAGA, RUT N*[RUT reservado], por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N*4 inciso 2% del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula en el domicilio de la contribuyente con fecha 18 de diciembre de 2019.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que se revisó la documentación tributaria de la denunciada, en la que se detectó la utilización de dos facturas falsas en el periodo agosto y noviembre del año 2017, las que fueron registradas y declaradas en sus formularios 29 (en adelante F29) sobre declaración y pago simultáneo de crédito fiscal IVA, por consiguiente, el contribuyente fue citado a objeto de acreditar la efectividad de sus operaciones comerciales.
Indica que con fecha 14 de diciembre de 2017 se tomó declaración de don
Danilo Isaac Donoso Aliaga, quien al ser preguntado por la factura N*53 emitida foc4e7da-bbe5-483f-b93d-13cf676fa898
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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