Tribunal · solo Pro
DIRECCIÓN REGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO NORTE con SOCIEDAD DE INVERSIONES BIO REC LIMITADA
Fecha: 29-01-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por uso de facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal IVA e impone multa de $9.717.867 (150% de lo defraudado), rechazando agravantes inherentes al tipo penal.
El SII denunció a Sociedad de Inversiones Bio Rec Limitada por registrar 13 facturas falsas emitidas por Transportes Jorquera SpA en períodos 2016-2017, aumentando indebidamente su crédito fiscal IVA. El contribuyente utilizó estas facturas de arriendo de vehículos para reducir su carga tributaria, sin acreditar la efectividad de las operaciones. El 23 de noviembre de 2018 el representante legal rectificó los Formularios 29 de IVA y Formularios 22 de renta, eliminando todas las facturas falsas y reconociendo implícitamente la infracción.
El Tribunal estima que la conducta configura el delito del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: (a) el sujeto es contribuyente afecto al IVA; (b) realizó de manera maliciosa maniobras tendientes a aumentar créditos; (c) se probó el aumento indebido mediante facturas ideológicamente falsas. Rechaza las agravantes de artículos 111 y 112 del CT por ser inherentes al tipo o no aplicables en sede administrativa. Aplica atenuantes por falta de reincidencia previa y reconocimiento de la infracción. Considera agravante el dolo en la utilización de documentación falsa. Limita el perjuicio perseguible a no
Se confirma Acta de Denuncia N°04 de 11 de diciembre de 2019. Se aplica multa de $9.717.867 (150% de $6.478.578 defraudado actualizado), por delito de aumento malicioso de crédito fiscal mediante facturas falsas en períodos nov-dic 2016.
AN
SEGUNDO TRIBUNAL
TRIBUTARIO + ADUANERO
Región Metropolitana de Santiago
SOCIEDAD DE INVERSIONES BIO REC LIMITADA
RUT N*78.369.370-4
CUANTÍA 391,67 UTM
EN SANTIAGO, VEINTINUEVE DE ENERO DE DOS MIL VEINTE.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N*4 de fecha 11 de diciembre de
2019 emitida por la Dirección Regional Santiago Norte del Servicio de Impuestos
Internos, remitida por doña VANIA UARAC SENN, Directora Regional de la
Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos
Internos (en adelante SII), en contra de la SOCIEDAD DE INVERSIONES BIO
REC LIMITADA, RUT N*78.369.370-4, con giro de servicios de aseo,
recolección de residuos y arriendo de vehículos, representando por don JUAN
HERNÁN GONZÁLEZ SALAS, RUT [RUT reservado], con domicilio en Camino
Lampa, Parcela 23-B S/N N*401-31, Lampa, por haber incurrido en las
infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N%4 inciso 2% del Código
Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada por cédula en el
domicilio del contribuyente con fecha 11 de diciembre de 2019.
En dicha actuación el SII indica, en resumen, que mediante un informe de
Fiscalización de Recopilación de Antecedentes N*%117 de fecha 28 de mayo de
2019 se analiza la fiscalización efectuada al contribuyente comprendiendo los
Años Tributarios (en adelante AT) 2016 y 2017, por presentar en su contabilidad
facturas electrónicas del proveedor TRANSPORTES JORQUERA SPA, RUT
76.472,651-0, que tendrían el carácter de falsas, según informa el Plan
Nacional de Riesgo “Uso Indebido del Crédito Fiscal y GIIF”,
Por lo anterior, con fecha 23 de junio de 2018 se procede a emitir la
Notificación N*952294 solicitándole al contribuyente que concurra a las
MS
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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