Tribunal · solo Pro
SII con Canales Molins
Fecha: 09-07-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma denuncia por utilización maliciosa de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. Se impone multa de $5.000.043 equivalente al 100% de lo defraudado.
Santiago Canales Molins registró en su contabilidad tres facturas ideológicamente falsas emitidas por Novahouse SpA y Grupo AMP SpA durante periodos diciembre 2017, enero y marzo 2018, correspondientes a servicios de transporte que nunca fueron prestados. Las declaró en sus Formularios 29 para obtener crédito fiscal de IVA por $5.000.043. El contribuyente reconoció la utilización de tales facturas, justificándolas en su difícil situación económica, y rectificó voluntariamente sus declaraciones devolviendo los créditos fiscales.
La infracción tipificada en artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario exige: contribuyente afecto al IVA, realización maliciosa de maniobras tendientes a aumentar créditos indebidos. Se acreditó que el denunciado registró y declaró crédito fiscal sin respaldo documentario alguno, reiteradamente en tres periodos tributarios, con propósito doloso de defraudar al fisco. Para graduar la multa se aplicaron atenuantes: no reincidencia, bajo grado de cultura tributaria (educación básica) y reparación voluntaria del daño. Se desestimó la agravante de perjuicio fiscal al considerar la colaboració
Se confirma Acta de Denuncia N°7 de 10 enero 2020. Se aplica multa de $5.000.043 equivalente al 100% de lo defraudado, conforme artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
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SANTIAGO GUMERCINDO CANALES MOLINS RUT N°[RUT reservado] CUANTÍA 301,98 UTM EN SANTIAGO, A NUEVE DE JULIO DE DOS MIL VEINTE. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°7 de fecha 10 de enero de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por don NICOLÁS ANDRÉS CASTRO VARGAS, Jefe (S) del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente SANTIAGO GUMERCINDO CANALES MOLINS, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en San Nicolás Nº385, San Joaquín, Santiago, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada personalmente en el domicilio ubicado en Ramón Subercaseaux Nº1273, San Miguel. Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que debido a una recopilación de antecedentes, se pudo establecer que durante los periodos comerciales octubre de 2015 a marzo de 2018, don Luis Alejandro Poblete Fuentes RUT Nº[RUT reservado] en su calidad de único socio y representante legal de las sociedades Novahouse SpA, Grupo AMP SpA, Chileconstruye SpA e Inversiones ASL SpA emitió y facilitó 109 documentos tributarios falsos a diversos contribuyentes con el propósito de permitir o posibilitar la comisión de
20200709-1106-b56c-a094
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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