Tribunal · solo Pro
SII con Sandoval Palma
Fecha: 09-07-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
HA LUGAR EN PARTE+100M Ha Lugar en Parte
Tribunal confirma en parte acta de denuncia contra Mauricio Sandoval por usar facturas electrónicas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, rechazando imputación a contadora Villagra. Multa de $56.126.659.
Contribuyente Mauricio Alex Sandoval Palma, representante legal de empresa EIRL, adquirió entre marzo y septiembre 2018 un total de 113 documentos tributarios electrónicos (109 facturas y 4 notas de crédito) de cinco proveedores, pagando solo el 50% del IVA recargado. Los documentos fueron incorporados a la contabilidad y declarados en formularios 29 para utilizar crédito fiscal indebido. Las facturas eran ideológicamente falsas, emitidas por proveedores con domicilios virtuales sin capacidad operativa. El perjuicio fiscal por IVA fue de $37.417.773.
El tribunal establece que la infracción se configura respecto del contribuyente como autor, pues cumple los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del CT: es sujeto activo calificado (representante legal), realizó maniobras fraudulentas reconocidas en su declaración jurada ante el SII, e incorporó documentos falsos a la contabilidad. Rechaza la imputación a Marcela Villagra Aguilar como coautora, considerando que la comunicabilidad de calidad personal no aplica en infracciones administrativas. Aplica como atenuantes: falta de reincidencia y confesión del contribuyente. Como agravante: dolo e
Se confirma en parte acta de denuncia respecto de Mauricio Sandoval. Se rechaza imputación a Marcela Villagra Aguilar. Se aplica multa de $56.126.659 (150% de lo defraudado) a la empresa representada por Sandoval. Perjuicio fiscal confirmado: $37.417.773 en IVA.
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MAURICIO ALEX SANDOVAL PALMA
RUT N°[RUT reservado]
CUANTÍA 3.515,91 UTM
EN SANTIAGO, NUEVE DE JULIO DE DOS MIL VEINTE.
Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°1/2020 de fecha 7 de enero de 2020 emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSE CASTILLO VEJAR , Directora Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra de SERVICIOS ESTIVA Y CONSTRUCCION ES MENORES MAURICIO ALEX
SANDOVAL PALMA EMPRESA INDIVIDUAL DE RESPONSABILIDAD
LIMITADA, RUT N°76.826.196-2, con giro en terminaciones y acabado de edificios y transporte de carga por carretera , representando por don MAURICIO ALEX SANDOVAL PALMA , RUT N°[RUT reservado], con domicilio en Rio Teno N°8162, comuna de Lo Prado, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionada s en el artículo 97 N°4 inciso 2 ° del Código Tributario en calidad de autor; y en contra de doña MARCELA 2
VILLAGRA AGUILAR, RUT N°[RUT reservado], contadora, con domicilio en calle Balakireff N°4141, comuna de Pedro Aguirre Cerda, por haber incurrido en las infracciones descritas y sancionadas en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario en calidad de coautora. El Acta materia de este proceso fue notificada por cédula a los denunciados con fecha 7 de enero de 2020. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que en el marco de un proceso de fiscalización llevado a cabo al contribuyente, se detectaron irregularidades en las facturas de sus proveedores por los periodos de marzo a septiembre de 2018.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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