Tribunal · solo Pro
SII con Castillo Saldaña
Fecha: 03-09-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma sanción a contribuyente por registrar y declarar factura ideológicamente falsa para aumentar crédito fiscal de IVA, imponiéndole multa de $900.000 equivalente al 100% de lo defraudado.
Carlos Armando Castillo Saldaña, contribuyente afecto al IVA, registró y declaró en su Formulario 29 del período agosto 2017 una factura N°17 emitida por Débora Pacheco Donoso por $5.636.842 (IVA $900.000) por supuestos materiales de construcción. El SII comprobó que la factura era ideológicamente falsa, que no existió la operación y que Castillo Saldaña la utilizó para aumentar su crédito fiscal. Mediante declaración jurada ante el SII, el contribuyente reconoció no haber efectuado las compras, desconocer la factura y responsabilizó a su contadora Liliana Laprida de su inserción en contabilid
El tribunal aplicó el procedimiento general para delitos tributarios conforme al artículo 162 del CT, confirmando que en sede tributaria rige la presunción de inocencia y corresponde al SII probar sus alegaciones. Para configurar el tipo del artículo 97 N°4 inciso 2º se requiere: (1) ser contribuyente afecto al IVA; (2) realizar maniobras tendientes a aumentar créditos o imputaciones; (3) que tales maniobras sean maliciosas. Se acreditó que Castillo Saldaña registró y declaró un crédito fiscal sin respaldo documentario ni real sustancia de operación, configurando maniobras dolosas de defraudac
Se confirma el Acta de Denuncia N°13 y se aplica multa de $900.000 (equivalente al 100% de lo defraudado) conforme artículo 97 N°4 inciso 2º del CT. Se ordena al Director Regional emitir el giro una vez ejecutoriada la sentencia.
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CARLOS ARMANDO CASTILLO SALDAÑA RUT N°[RUT reservado]
CUANTÍA:53,65 UTM
EN SANTIAGO, A TRES DE SEPTIEMBRE DE DOS MIL VEINTE.
Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°13 de fecha 8 de julio de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña LORETA AGUIRRE SEPULVEDA , Jefa (S) del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (e n adelante SII), en contra del contribuyente don CARLOS ARMANDO CASTILLO SALDAÑA , RUT N° [RUT reservado], con domicilio en calle Ernestina Pérez N°0533 , Mujeres de Chile , comuna de San Bernardo, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado, tal como consta en la Notificación Nº18.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que debido a una recopilación de antecedentes, se pudo establecer que doña Débora Pacheco Donoso RUT Nº[RUT reservado], con la colaboración de doña Liliana Laprida Acuña RUT Nº[RUT reservado] emitió facturas electrónicas ideológicamente falsa s a diversos contribuyentes, por operaciones inexistentes, con el propósito de que éstos rebajaran el Impuesto al Valor Agregado (en adelante IVA) a que se encontraban afectos, a cambio de una suma de dinero ; razón por la cual el 2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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