Tribunal · solo Pro
SII con Alexis Fco Castro M Contratista en obras menores
Fecha: 08-10-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia contra contratista por registrar y declarar IVA crédito fiscal amparado en 12 facturas ideológicamente falsas emitidas por Débora Pacheco, causando perjuicio fiscal de $14.401.735.
Alexis Francisco Castro Mora, contratista en obras menores E.I.R.L., adquirió 12 facturas falsas emitidas por Débora Pacheco Donoso entre julio y agosto de 2017, por un IVA total de $14.401.735. Las registró en su contabilidad y las declaró en los Formularios 29 de agosto y septiembre 2017. El contribuyente reconoció en su declaración jurada haber comprado IVA a través de Nicole Pacheco (hermana de Débora) y que pagó según instrucciones de ambas sobre el monto del IVA a desembolsar. Las facturas carecían de respaldo de operaciones reales.
El tribunal confirmó que se cumplieron copulativamente los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2º: (1) El sujeto es contribuyente afecto a IVA; (2) realizó maniobras tendientes a aumentar créditos tributarios mediante facturas ideológicamente falsas sin respaldo; (3) las maniobras fueron maliciosas, pues el propio denunciado reconoció haber comprado IVA sabiendo de la irregularidad. El tribunal aplicó la carga de la prueba al SII conforme al principio de presunción de inocencia constitucional. Se determinó que las 12 facturas fueron debidamente registradas y declaradas en los períodos corres
Se confirmó el Acta de Denuncia N°14 y se aplicó multa de $14.401.735 (100% de lo defraudado) a la contribuyente Alexis Francisco Castro Mora Contratista en Obras Menores E.I.R.L., conforme al artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario.
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ALEXIS FRANCISCO CASTRO MORA
CONTRATISTA EN OBRAS MENORES E.I.R.L.
RUT N°76.569.865-0
CUANTÍA: 859,43 UTM
EN SANTIAGO, A OCHO DE OCTUBRE DE DOS MIL VEINTE.
Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°14 de fecha 4 de agosto de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos, remitida por don CLAUDIO RODRÍGUEZ GONZÁLEZ , Director
Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (e n adelante SII), en contra de ALEXIS FRANCISCO CASTRO MORA CONTRATISTA EN OBRAS MENORES E.I.R.L. , RUT N°76.569.865-0, con domicilio en calle Eduardo Llanos N°33 , comuna de Ñuñoa, Santiago, representada por ALEXIS FRANCISCO CASTRO MORA, RUT
[RUT reservado], por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada por Cédula, dejada en el domicilio señalado, tal como consta en la Notificación Nº3197.
Que en dicha actuación el SII indica, en resumen, que , debido a una recopilación de antecedentes, se pudo establecer que doña Débora Pacheco Donoso, RUT Nº[RUT reservado], facilitó 32 documentos tributarios falsos a diversos contribuyentes, entre los cuales se encontraba el denunciado de autos. 2
Razón por la cual el Servicio presentó una querella en contra de doña Débora Pacheco Donoso, doña Nicole Pacheco Donoso, doña Liliana Marjorie Laprida Acuña y doña Paulina Donoso Riveros.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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