Tribunal · solo Pro
SII con Revestimientos Industriales German Arevalo Silva E
Fecha: 23-11-2020 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: José Antonio Guerrero Uriarte
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma denuncia contra Revestimientos Industriales Germán Arévalo Silva E.I.R.L. por registrar facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, condenándola a multa de $4.079.237.
La empresa denunciada registró y declaró en formularios F29 cuatro facturas emitidas por Comercializadora RCD Karin Hormazábal E.I.R.L. correspondientes a períodos entre septiembre 2017 y marzo 2018, con montos totales entre $1.582.198 y $9.460.500 cada una. Estas facturas fueron identificadas como ideológicamente falsas por el SII. El contribuyente no acreditó la efectividad de las operaciones ni el pago, y no presentó descargos al respecto. Las facturas representaban altos porcentajes de sus créditos fiscales de cada período.
El tribunal establece que en procedimientos por delitos tributarios sancionados con multa, la carga de la prueba recae en el SII como denunciante, aplicándose el principio de presunción de inocencia. Se verificó que el denunciado era contribuyente afecto al IVA y que registró créditos fiscales no correspondientes. Se acreditó que las cuatro facturas fueron declaradas en los F29 de octubre, noviembre 2017 y abril 2018 sin respaldo documental de operaciones reales. El tribunal concluyó que existió dolo, pues el representante legal no concurrió a desmentir los hechos ni a rectificar declaraciones
Se confirma Acta de Denuncia N°19 de 9 de octubre de 2020 y se aplica multa de $4.079.237 a la denunciada por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
1
REVESTIMIENTOS INDUSTRIALES GERMAN AREVALO SILVA E.I.R.L.
RUT N°76.413.475-3
CUANTÍA: 80,98 UTM
EN SANTIAGO, A VEINTITRES DE NOVIEMBRE DE DOS MIL VEINTE.
Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N° 19 de fecha 9 de octubre de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña JENNY SAAVEDRA PAREDES , Jefa (S) del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (e n adelante SII), en contra del contribuyente REVESTIMIENTOS INDUSTRIALES GERMAN AREVALO SILVA E.I.R.L. , RUT N°76.413.475-3, con domicilio en calle Santa Teresa N°0138, comuna de La Cisterna, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado, tal como consta en la Notificación N°121.
Que, en dicha actuación el SII indica, en resumen, que debido al Informe de recopilación de antecedentes N°451, mediante la cual se determinó que la contribuyente Comercializadora RCD Karin Hormazábal E.I.R.L., RUT N°76.508.834-8, emitió un total de 193 facturas ideológicamente falsas a 17 supuestos clientes, entre los cuales se encuentra la denunciada de autos. Agrega que, posteriormente, se determinó otra revisión orientada a los presuntos clientes de la contribuyente indicada, que se materializó en el Informe de Recopilación de Antecedentes Complementario N°60, por lo que se envió correo 2 electrónico a la empresa Revestimientos Industriales Germán Arévalo Silva E.I.R.L., solicitándole los comprobantes de pago de las facturas observadas, a lo que ésta no dio respuesta.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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