Tribunal · solo Pro
SII con Excedentes Industriales Salomon Spa
Fecha: 18-03-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Se confirma denuncia por maniobras maliciosas para aumentar crédito fiscal mediante facturas falsas de IVA. Se impone multa del 100% de lo defraudado.
Excedentes Industriales Salomón SpA recepcionó, contabilizó y declaró 3 facturas electrónicas ideológicamente falsas durante abril, mayo y septiembre de 2018, emitidas por Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA. Las facturas por plástico picado y molido totalizaban IVA crédito fiscal de $1.525.700, sin acreditarse la efectividad de las operaciones ni sus pagos. El contribuyente no presentó descargos ni documentación probatoria y las sociedades emisoras fueron querelladas por emitir 73 y 72 facturas falsas respectivamente.
Se analizan los tres requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2º del CT: (1) el contribuyente es sujeto afecto al IVA, verificado en Formularios 29; (2) realizó maniobras tendientes a aumentar créditos fiscales mediante registros de facturas falsas sin respaldo, quedando acreditado en registros de compras y declaraciones; (3) las maniobras fueron maliciosas, evidenciado por la mecánica deliberada de registro y declaración de IVA sin respaldo, sin que el representante legal concurriera a desvirtuar los hechos ni rectificara declaraciones. Se aplicó presunción de inocencia con carga de prueba al SI
Se confirma Acta de Denuncia N°6 de 22 de septiembre de 2020. Se aplica multa de $1.525.700 (100% de lo defraudado). Se ordena al Director Regional del SII emitir giro de la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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EXCEDENTES INDUSTRIALES SALOMON SpA RUT N°76.828.297-2 CUANTÍA: 90,87 UTM EN SANTIAGO, A DIECIOCHO DE MARZO DE DOS MIL VEINTIUNO. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°6 de fecha 22 de septiembre de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSÉ CASTILLO VEJAR, Directora Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente EXCEDENTES INDUSTRIALES SALOMÓNS SpA, RUT N°76.828.207-2, con domicilio en calle El Álamo Nº286, comuna de Maipú, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado, tal como consta en la Notificación Nº12. Que, en dicha actuación el SII indica, en resumen, que debido al Informe de Recopilación de Antecedentes N°119, mediante la cual se determinó que los contribuyentes Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA, emitieron 73 y 72 facturas falsas, respectivamente, las cuales iban destinadas a a un grupo de clientes, en donde respecto de ninguno de ellos se pudo dar por acreditada la existencia de las operaciones, dentro de los cuales se encuentra Excedentes Industriales Salomón SpA, razón por la cual las citadas sociedades se encuentran querelladas ante el
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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