Tribunal · solo Pro
SII con Revestimientos y Pinturas CMA SPA
Fecha: 30-03-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar No Ha Lugar
Tribunal condena a empresa por usar 9 facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA por $12.704.461, confirmando denuncia del SII y aplicando multa del 100% de lo defraudado.
Revestimientos y Pinturas CMA SpA registró en su contabilidad y declaró en Formularios 29 entre diciembre 2017 y mayo 2018 un total de 9 facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Comercializadora RCD Karin Hormazabal E.I.R.L., que documentaban operaciones inexistentes por IVA crédito fiscal de $12.704.461. La empresa contribuyente no acreditó la materialidad de estas operaciones ni presentó respaldos de pago. El proveedor emisor de las facturas falsas había facilitado 193 documentos tributarios fraudulentos a 17 receptores diferentes.
El tribunal aplicó el principio de presunción de inocencia en sede tributaria, correspondiendo al SII probar los hechos. Se verificó que la empresa estaba afecta al IVA y que registró maniobras tendientes a aumentar indebidamente sus créditos fiscales sin acreditación alguna de operaciones reales. Se acreditó el dolo mediante la mecánica de registro y declaración de crédito fiscal sin respaldo, demostrando propósito de defraudar al Fisco. Al no constar reincidencia, se aplicaron atenuantes. El monto defraudado se determinó en $12.704.461 según registros de compra del SII.
Se confirmó el Acta de Denuncia N°14 por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplicó multa de $12.704.461 (100% de lo defraudado). Se ordenó al Director Regional emitir giro de la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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REVESTIMIENTOS Y PINTURAS CMA SpA RUT N°76.220.681-1 CUANTÍA: 746,9 UTM EN SANTIAGO, A TREINTA DE MARZO DE DOS MIL VEINTIUNO. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que, a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°14 de fecha 18 de noviembre de 2020, de la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, emitida por doña MARÍA JOSÉ CASTILLO VEJAR, Directora Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII o Servicio), en contra del contribuyente REVESTIMIENTOS Y PINTURAS CMA SpA, RUT N°76.220.681-1, con domicilio en pasaje Llancahue (Ex pasaje 2) Las Vertientes 3, comuna de Peñaflor, Santiago, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado, tal como consta en la Notificación Nº28. Que, en dicha actuación el SII indica, en resumen, que a raíz de la recopilación de antecedentes que fuera realizada en contra del contribuyente Comercializadora RCD Karin Hormazabal E.I.R.L., RUT Nº76.508.834-8, llevada adelante por la Dirección Regional Metropolitana Sur de ese Servicio; se emitieron los Informes de Recopilación Nº451 y Nº60, éste último en complemento del primero, de fechas 10 de diciembre de 2019 y 4 de marzo de 2020, respectivamente, se pudo establecer que los representantes de la mencionada sociedad, a saber, don René Alexis Carrasco Durán y doña Karin
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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