Tribunal · solo Pro
SII con CASTRO ELGUETA
Fecha: 29-07-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma denuncia por uso de facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA, sancionando con multa equivalente al 100% de lo defraudado.
El contribuyente Raphael Leonardo Castro Elgueta recepcionó, contabilizó y declaró 5 facturas electrónicas emitidas por Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA durante octubre de 2018, por un monto total de $20.122.244 (IVA $3.212.795). Las facturas documentaban supuestas compras de materiales de construcción. El SII determinó que estas facturas eran ideológicamente falsas: la empresa proveedora no acreditó compras de tales productos, sus clientes no confirmaron las operaciones, y el denunciado presentó contradicciones en su declaración jurada. No se aportó documentación del pago ni s
El tribunal analiza el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, cuyo tipo requiere: (1) ser contribuyente afecto a IVA; (2) realizar maniobras tendientes a aumentar créditos o imputaciones; (3) que sean maliciosas. Se acreditó el primer requisito por el F29 de octubre 2018. Respecto del segundo, se probó que registró y declaró facturas falsas aumentando indebidamente su crédito fiscal. Para el tercero, el tribunal concluyó que actuó con dolo al registrar y declarar crédito IVA sin respaldo alguno. No se aplicaron agravantes por falta de prueba del conocimiento legal específico, porque
Se confirma el Acta de Denuncia N°9 del 23 de octubre de 2020 y se aplica multa de $3.212.795 (100% de lo defraudado). Orden de girar la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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CASTRO ELGUETA RUT N°[RUT reservado] CUANTÍA: 190,2 UTM EN SANTIAGO, A VEINTINUEVE DE JULIO DE DOS MIL VEINTIUNO. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°9 de fecha 23 de octubre de 2020, emitida por la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSÉ CASTILLO VEJAR, Directora Regional de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente RAPHAEL LEONARDO CASTRO ELGUETA, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en Pasaje Talca Nº1538, comuna de Renca, Región Metropolitana, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula dejada en el domicilio indicado. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que como resultado de un Proceso de Recopilación de Antecedentes a los contribuyentes Comercializadora y Construcción Jma SpA RUT Nº 76.861.408-4 y Comercializadora y Construcción Da Conceicao SpA RUT Nº 76.922.326-6, que culminó con el Informe de Recopilación de Antecedentes Nº119 de fecha 27 de mayo 2020, éstas sociedades no acreditaron ante el SII el efectivo desarrollo de las actividades económicas que reflejan sus ventas ni “bienes raíces
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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