Tribunal · solo Pro
SII con Sociedad Comercial Mora y Orellana Ltda
Fecha: 28-09-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma Acta de Denuncia contra Sociedad Comercial Mora y Orellana Ltda. por usar 11 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal IVA, impone multa de $10.822.437.
La Dirección Regional Santiago Sur del SII denunció a Sociedad Comercial Mora y Orellana Ltda. por registrar y declarar 11 facturas falsas emitidas por Comercializadora RCD Karin Hormazábal E.I.R.L. en períodos noviembre 2017 a julio 2018, por monto total de $67.782.633. Las facturas contenían operaciones inexistentes (cajas cartón, mermelada, margarina, etc.) incompatibles con el giro del emisor (computación y software). El representante legal reconoció que no pagó las facturas, que eran ficticias, que su contador las incluyó y rectificó todos los períodos, pagando aproximadamente $100 millon
El tribunal analizó los requisitos del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario: (1) contribuyente afecto a IVA (acreditado); (2) maniobras tendientes a aumentar créditos fiscales (acreditado: declaró crédito IVA sin respaldo real, no pagó facturas, operaciones ficticias); (3) malicia (acreditado: existió mecánica sistemática de registro y declaración de IVA sin fundamento, con propósito de defraudar). El tribunal rechazó la presunción legal de dolo del artículo 21 del Código Tributario, aplicando presunción de inocencia penal. Sin descargos del denunciado y por contribuyente colaborar
Se confirma Acta de Denuncia N°2 por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Se aplica multa de $10.822.437 (100% del IVA defraudado). Director Regional debe emitir giro de multa una vez ejecutoriada la sentencia.
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SOCIEDAD COMERCIAL MORA Y ORELLANA LIMITADA RUT N°76.090.457-0 CUANTÍA: 629,31 UTM EN SANTIAGO, A VEINTIOCHO DE SEPTIEMBRE DE DOS MIL VEINTIUNO. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que a fojas 8 rola el Acta de Denuncia N°2 de fecha 1 de abril de 2021, emitida por la Dirección Regional Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña FAVIOLA ADROVEZ ESPINOSA, cédula de identidad Nº[RUT reservado], domiciliada para estos efectos en calle Ramón Subercaseaux Nº1273, comuna de San Miguel, Santiago, Jefa del Departamento Jurídico de la Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), en contra del contribuyente SOCIEDAD COMERCIAL MORA Y ORELLANA LIMITADA, RUT N°76.090.457-0, con domicilio en San José de la Estrella Nº392 letra C, comuna de La Florida, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2º del Código Tributario. El acta materia de este proceso fue notificada por cédula. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que se llevó a cabo un Proceso de Recopilación de Antecedentes a la contribuyente Comercializadora RCD Karin Hormazábal E.I.R.L RUT Nº76.508.834-8, determinándose que emitió y facilitó 193 facturas ideológicamente falsas a 17 supuestos clientes, dentro de los cuales se encuentra la contribuyente denunciada de autos, quien
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Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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