Tribunal · solo Pro
SII con CAROLINA PENALOZA MONTECINOS COM E IMP EIRL
Fecha: 06-12-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
HA LUGAR EN PARTE Ha Lugar en Parte
Tribunal acoge parcialmente denuncia por uso de facturas falsas para disminuir IVA y base imponible de renta. Condena a multas por infracciones al art. 97 N°4 del CT.
Empresa denunciada (Carolina Peñaloza Montecinos Comercializadora e Importadora EIRL) incorporó en sus registros contables facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Sociedad Inmobiliaria SPS SpA entre 2017-2019. Estas facturas respaldaban créditos fiscales de IVA por $9.100.626 y costos deducibles de renta por $47.898.032. El contador Daniel López Aros facilitó los documentos falsos a petición del dueño de hecho José Catalán Santander. No se acreditó la efectiva prestación de servicios ni los pagos realizados.
El Tribunal confirmó que las facturas fueron ideológicamente falsas conforme a los elementos probatorios del SII. Respecto del crédito fiscal sin documentar ($68.049 período agosto 2017) y la no declaración de débito fiscal ($1.570.898 período agosto 2017), estimó que no existían antecedentes suficientes de dolo, desestimando estas partes. Para los gastos amparados en facturas falsas (años 2019-2020), confirmó la infracción. No aplicó agravantes del art. 111 inciso 2° por considerarlas exclusivas de procesos criminales con pena corporal. Consideró circunstancias del art. 107: perjuicio fiscal
Acoge parcialmente la denuncia por infracción a art. 97 N°4 incisos 1° y 2° del CT. Impone multa del 50% ($5.987.254) sobre tributo eludido en renta y multa del 100% ($9.100.626) sobre monto defraudado en IVA.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS DIRECCIÓN R EGIONAL METROPOLITANA SANTIAGO
PONIENTE con CAROLINA PEÑALOZA MONTECINOS COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA EIRL”
RUC N°: Rol · solo Pro
RIT N°: Rol · solo Pro
Santiago, seis de diciembre de dos mil veintiuno.
VISTOS:
A fojas 4, rola Reservado DJU.14.00 N°440, de fecha 13 de julio de 2021, de doña María Castillo Vejar, Directora Regional de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°2, de 06 de julio de 2021 , no tificada con la misma fecha al contribuyente CAROLINA PEÑALOZA MONTECINOS
COMERCIALIZADORA E IMPORTADORA EIRL , RUT N°76.408.796-8, representada legalmente por Carolina Jocelyn Peñaloza Montecinos, RUT [RUT reservado], junto con documentación que detalla. A fojas 477, rola Acta de Denuncia N°02, de fecha 06/07/2021, mediante la cual doña Jane V. Galaz Ruiz, RUT N°[RUT reservado], funcionaria Fiscalizadora de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del SII , levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente CAROLINA PEÑALOZA MONTECINOS COMERCIALIZADORA E IMPORTA DORA EIRL , RUT N°76.408.796 -8, representada legalmente por doña Carolina Jocelyn Peñaloza Montecinos, RUT [RUT reservado], con giro “Venta al por mayor no especializada, venta al por menor de artículos de ferretería y materiales de construcción”, con domicilio en Soberanía 2131, Sara Gajardo, comuna de Quinta Normal, Región Metropolitana, por haber incurrido en las infracciones al artículo 97 Nº4 incisos 1º y 2º del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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