Tribunal · solo Pro
SII con SALINAS MIRANDA
Fecha: 13-12-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por uso de 7 facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal IVA; condena a multa de 200% de lo defraudado ($21.641.475) por infracción art. 97 N°4 inc. 2° CT.
Contribuyente Marcos Andrés Salinas Miranda, recuperador de papel y cartón, recibió entre junio y noviembre de 2018 un total de 7 facturas electrónicas de dos proveedores (Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción DA Conceicao SpA), por un monto total de $135.543.975 en IVA crédito fiscal de $21.641.475. El SII detectó que ambos proveedores operaban desde una oficina virtual, sin bienes raíces, sin trabajadores registrados, sin respaldo de operaciones reales, y sus clientes no acreditaban las compras. Los proveedores fueron querellados por emisión de facturas el
El Tribunal establece que del Informe de Recopilación N°119 se desprendió que ambos proveedores no acreditaron la materialidad de sus actividades, carecían de bienes raíces propios, solo tenían oficina virtual, sus clientes no demostraron las compras ni acreditaron pagos, y ninguno de los supuestos clientes conocía a los representantes legales. El domicilio común (Av. Pajaritos 3195 oficina 1208) hace poco probable el almacenaje de las cantidades de material vendidas. La declaración jurada del denunciado resulta inverosímil: reconoce facturas de altos montos pero no recuerda a los proveedores,
Acoge Acta de Denuncia N°11 por infracción art. 97 N°4 inciso 2° CT. Condena a Marcos Andrés Salinas Miranda a multa de 200% del monto defraudado ($21.641.475), equivalente a $43.282.950. Cada parte pagará sus costas. Ordena cumplimiento administrativo a la XV Dirección Regional Santiago Poniente del SII.
“SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOSINAS MIRANDA”
RUC N°: Rol · solo Pro
RIT N°: Rol · solo Pro
Santiago, trece de diciembre de dos mil veintiuno. –
VISTOS:
A fojas 4, rola Acta de Denuncia Nº11, de fecha 22/10/2020, mediante la cual doña Jane Galaz Ruiz, Fiscalizadora de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del S ervicio de Impuestos Internos (en adelante SII) , levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente MARCOS ANDRÉS SALINAS MIRANDA, RUT N°[RUT reservado], con giro "Recuperadora de papel, cartón, compra y venta de metales y transportes”, con domicilio en Nueva Andrés Bello Nº3559, comuna de Quinta Normal, Santiago, Región Metropolitana, por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
En el capítulo II de su Denuncia, titulado: “ANTECEDENTES DEL PROCEDIMIENTO DE FISCALIZACIÓN ”, expone que como resultado de un Proceso de Recopilación de Antecedentes, a los contribuyentes COMERCIALIZADORA Y CONSTRUCCIÓN JMA SPA, RUT Nº76.861.408 -4, y COMERCIALIZADORA Y CONSTRUCCIÓN DA CONCEICAO SPA, RUT N °76.922.326-6, que culminó con el Informe de Recopilación de Antecedentes N °119, de fecha 27 /05/2020, suscrito por la fiscalizadora Janette Avalos Cárdenas y Nataly Molina Parraguez, y la Jefe de Grupo Michele López Guerra, todos pertenecientes a la Unidad de Maipú de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente, se constató que los referidos contribuyentes , por medio de sus representantes legales CARLOS ORLANDO MIRANDA FERNANDEZ y WANDERSON DE CONCEICAO MORAES respectivamente, no concurrieron ante el SII para acompañar antecedentes que acrediten efectivamente el desarrollo de las actividades económicas que reflejan las ventas de las entidades; no acreditaron ante el SII "Bienes raíces propios", sólo demostraron que arrendaba una oficina Virtual
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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