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Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Tribunal · solo Pro
SII con GONZÁLEZ MORAGA
Fecha: 14-12-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
Se acoge denuncia por infracción del artículo 97 N°4 CT (inciso 2°) contra contribuyente que utilizó fraudulentamente facturas electrónicas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA, imponiéndose multa del 100% sobre lo defraudado ($9.285.471).
Digna del Carmen González Moraga, empresaria individual con giro en compra y venta de artículos plásticos, registró en sus libros de compras y declaró en formularios 29 de mayo a noviembre de 2018 un total de 10 facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción DA Conceicao SpA, que daban cuenta de operaciones inexistentes. Esto le permitió aumentar sus créditos fiscales de IVA en $9.285.471. En declaración jurada de agosto 2019, la denunciada señaló tener solo dos proveedores (MATRIZA y BENITEZ), negando conocer
El tribunal constató mediante informe N°119 del SII que ambas empresas proveedoras funcionaban desde una oficina virtual en Maipú sin bienes raíces propios, sus clientes no acreditaron compras ni pagos, y no presentaban declaraciones de impuestos. Las facturas cuestionadas indicaban productos (polietileno) que no concordaban con la actividad declarada de los proveedores. La declaración jurada de la denunciada resultó contradictoria y poco plausible al negar conocer empresas que le facturaban montos superiores a $9 millones cuando ella misma mencionaba pagar en 3 cheques compras de $2 a $5 mill
Se acoge el Acta de Denuncia N°3 por infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario. Se aplica multa del 100% sobre monto defraudado de $9.285.471. El Director Regional dispondrá cumplimiento administrativo de lo resuelto.
“XVI DRM STGO SUR SII con GONZÁLEZ MORAGA DIGNA DEL CARMEN”
RUC N°Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
Santiago, catorce de diciembre de dos mil veintiuno.
VISTOS:
A fojas 11, rola Reservado DJU 16.000 N°1, de fecha 22/01/2021, de doña Faviola Adrovez Espinosa, Jefa de Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) , mediante el cual remite Acta de Denuncia N °03, de 02/01/2021, respecto al contribuyente , DIGNA DEL CARMEN GONZ ÁLEZ MORAGA, RUT N°9.813.222-8, junto con documentación que detalla.
A fojas 5, rola Acta de Denuncia N°03, de fecha 06/01/2021, mediante la cual don David Villa Vidal, Fiscalizador de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a la contribuyente, DIGNA DEL CARMEN GONZÁLEZ MORAGA, RUT N°9.813.222-8, empresaria individual, con giro en compra y venta de artículos plásticos y reciclado, con domicilio en Avenida Lo Blanco N°1309, comuna de La Pintana, Región Metropolitana, por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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Cada fallo del TTA termina con una decisión. El tribunal puede acoger el reclamo del contribuyente (darle la razón), rechazarlo (darle la razón al SII) o acogerlo parcialmente (una decisión mixta).
En el semáforo de cada tribunal o juez usamos esos resultados como una pista de tendencia:
El porcentaje de fallos acogidos es una foto general, útil para comparar tribunales o jueces entre sí. Pero es una aproximación: no refleja si el caso siguió a apelación o casación, si la sentencia quedó firme, si hubo nulidad posterior, ni el peso económico del asunto (un fallo por $1 millón y uno por $1.000 millones pesan igual en el conteo).
Úsala como orientación relativa, no como predictor de tu caso específico.
Para saber qué juez pronunció cada sentencia, leemos automáticamente la firma del PDF (las frases "Pronunciada por…" o "firmado electrónicamente por…"). Esto significa que la suma de fallos que ves por juez puede ser menor que el total del tribunal: no es un error de cálculo, es que algunos fallos aún no pasan por el lector automático.
Funnel transparente: cargando…
Dos motivos principales:
Las cifras por juez son correctas para lo extraído, no completas respecto al universo total del tribunal. Si detectas un juez faltante o mal asignado, escríbenos a hola@normaviva.cl.
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