Tribunal · solo Pro
SII con GONZÁLEZ MORAGA
Fecha: 14-12-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Cristhian Eduardo Navarrete Cottet
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal acoge denuncia por infracción al art. 97 N°4 CT: contribuyente utilizó facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. Se condena a multa del 100% de lo defraudado ($9.285.471).
Digna González Moraga, empresaria individual en compra-venta de artículos plásticos, registró en sus libros de mayo a noviembre 2018 créditos fiscales de IVA amparados en 10 facturas electrónicas emitidas por Comercializadora y Construcción JMA SpA y Comercializadora y Construcción DA Conceicao SpA. El SII determinó que estas operaciones nunca se realizaron. En declaración jurada de agosto 2019, la denunciada señaló tener solo dos proveedores (MATRIZA y BENITEZ), no reconociendo a los supuestos proveedores ni recordando las facturas cuestionadas. Perjuicio fiscal estimado: $9.285.471 de IVA.
El tribunal, aplicando sana crítica, analizó que: (1) Informe SII N°119/2020 acreditó que ambos proveedores operaban como oficina virtual sin bienes raíces, sin clientes que verificasen compras ni documentación de pagos, con ausencia de declaraciones de impuestos. (2) Las facturas consignaban montos superiores a $5-9 millones, cifras relevantes que la denunciada debería recordar, pero en su declaración jurada negó conocer a estos proveedores. (3) Contradicción en su relato: menciona otros proveedores (Víctor Jorquera) pero no a los grandes emisores de facturas falsas. (4) Conjunto de indicios
Se acoge Acta de Denuncia N°3 por infracción art. 97 N°4 inciso segundo CT. Se condena a Digna González Moraga a multa del 100% del monto defraudado ($9.285.471). Director Regional de SII Santiago Sur dispondrá cumplimiento administrativo.
“XVI DRM STGO SUR SII con GONZÁLEZ MORAGA DIGNA DEL CARMEN”
RUC N°Rol · solo Pro
Rol · solo Pro
Santiago, catorce de diciembre de dos mil veintiuno.
VISTOS:
A fojas 11, rola Reservado DJU 16.000 N°1, de fecha 22/01/2021, de doña Faviola Adrovez Espinosa, Jefa de Departamento Jurídico de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII) , mediante el cual remite Acta de Denuncia N °03, de 02/01/2021, respecto al contribuyente , DIGNA DEL CARMEN GONZ ÁLEZ MORAGA, RUT N°[RUT reservado], junto con documentación que detalla.
A fojas 5, rola Acta de Denuncia N°03, de fecha 06/01/2021, mediante la cual don David Villa Vidal, Fiscalizador de la XVI Dirección Regional Metropolitana Santiago Sur del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia a la contribuyente, DIGNA DEL CARMEN GONZÁLEZ MORAGA, RUT N°[RUT reservado], empresaria individual, con giro en compra y venta de artículos plásticos y reciclado, con domicilio en Avenida Lo Blanco N°1309, comuna de La Pintana, Región Metropolitana, por haber incurrido en la infracción del artículo 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
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