Tribunal · solo Pro
XIX DRM STGO NORTE SII con FORNELLS ARRIAGADA
Fecha: 15-12-2021 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Carolina Andrea Arenas Concha
RECHAZA Ha Lugar
El TTA acoge acta de denuncia y sanciona al contribuyente con multa del 100% de lo defraudado por infracción al art. 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, al acreditarse compra de IVA crédito fiscal mediante facturas ideológicamente falsas por servicios inexistentes.
El SII remitió Acta de Denuncia N°2 contra Luis Esteban Fornells Arriagada por infracción al artículo 97 N°4 del Código Tributario. Se le imputó haber realizado cuatro compras de IVA crédito fiscal a Novahouse Inversiones SpA y Grupo AMP SpA, mediante facturas electrónicas por servicios inexistentes de obras en construcción, entre diciembre de 2017 y febrero de 2018, pagando comisiones del 40% al 50% del IVA registrado a Chileconstruye SpA.
El tribunal tuvo por establecido, sobre la base de la instrumental (acta de denuncia, informe, facturas electrónicas, declaración jurada y comprobantes de transferencia), que el denunciado compró IVA crédito fiscal a Novahouse Inversiones SpA y Grupo AMP SpA por servicios inexistentes, pagando comisiones del 40% al 50% del IVA facturado. Concluyó que las operaciones son inexistentes y las facturas ideológicamente falsas, configurándose la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. Determinó que el monto defraudado asciende a $1.800.400 y, no habiendo causal de agravación,
Se acoge el Acta de Denuncia N°2 contra Luis Esteban Fornells Arriagada por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, aplicándose multa del 100% sobre el monto defraudado de $1.800.400. Cada parte pagará sus costas.
“XIX DRM STGO NORTE SII con FORNELLS ARRIAGADA, LUIS ESTEBAN”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, quince de diciembre de dos mil veintiuno.
VISTOS:
A fojas 1, rola Oficio Ordinario N°26, de fecha 3 de febrero de 2020, de doña Luisa Jorquera Cabello, Directora Regional (S) de la XIX Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite el Acta de Denuncia N°2, de fecha 22 de enero de 2020, notificada en la misma fecha al contribuyente LUIS ESTEBAN FORNELLS ARRIAGADA, RUT N°[RUT reservado], con domicilio en Gualberto Méndez N°1155, Chacabuco 1, comuna de Recoleta, ciudad de Santiago, junto con documentación que detalla.
A fojas 2, rola Acta de Denuncia N°2, de fecha 22 de enero de 2020, mediante la cual don Edgardo Cona Dinamarca, Fiscalizador de la XIX Dirección Regional Metropolitana Santiago Norte del SII, levanta y notifica dicha Acta de Denuncia al contribuyente LUIS ESTEBAN FORNELLS ARRIAGADA, RUT N°[RUT reservado], con giro “ Obras menores de construcción (contratista, albañiles, carpinteros), estacionamiento de vehículos y parquímetros, salas de billar, bowling, pool y juegos electrónicos ”, domiciliado en Gualberto Méndez N°1155, Chacabuco 1, comuna de Recoleta, ciudad de Santiago, por haber incurrido en las infracciones al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, al haber realizado maniobras para disminuir su carga tributaria respecto al Impuesto al Valor Agregado (en adelante, IVA) establecido en la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (en adelante, LIVA).
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
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