Tribunal · solo Pro
XIII DRM STGO CENTRO SII con PAREDES FLORES
Fecha: 18-01-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Carolina Andrea Arenas Concha
RECHAZA Ha Lugar
Se acoge acta de denuncia y se sanciona al contribuyente con multa del 100% de lo defraudado por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, al usarse facturas ideológicamente falsas para aumentar indebidamente el crédito fiscal de IVA.
El SII levantó Acta de Denuncia N°4 contra RONAL RICHARD PAREDES FLORES por la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, por utilizar 20 facturas de proveedores no conocidos, adquiridas mediante un tercero (José Torres), quien las entregaba a cambio de pagos en efectivo. El contribuyente rectificó voluntariamente sus declaraciones mensuales de IVA de enero a diciembre de 2017, eliminando las facturas objetadas, generando un perjuicio fiscal de $13.962.178.-. La defensa no presentó descargos.
El tribunal tuvo por establecido, mediante prueba instrumental, que el denunciado reconoció las 20 facturas objetadas y no conocía a los 7 proveedores; que las transacciones las realizó un tercero a quien pagó en efectivo, con pagos de entre $50.000 y $70.000 por factura; que los proveedores presentan anotaciones negativas (no ubicados, no declaraciones). Se concluyó que las operaciones son inexistentes y las facturas ideológicamente falsas, configurándose la infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. No se consideró la agravante de reiteración del artículo 112 del Código
Se acoge el Acta de Denuncia N°4 contra RONAL RICHARD PAREDES FLORES por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario y se le aplica una multa del 100% del monto defraudado, cifrado en $13.962.178.-. Cada parte pagará sus costas.
“XIII DRM STGO CENTRO SII con PAREDES FLORES, RONAL RICHARD”
RUC N° Rol · solo Pro
RIT N° Rol · solo Pro
Santiago, dieciocho de enero de dos mil veintidós.
VISTOS:
A fojas 5, rola RES DJU 13.00 N°_868__/, de fecha 18 de mayo de 2020, de don Ramón Alejandro Vargas Cáceres, Director Regional (S) de la XIII Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante, SII), mediante el cual remite Acta de Denuncia N°4, de fecha 27 de abril de 2020, levantada al contribuyente RONAL RICHARD PAREDES FLORES, RUT N°[RUT reservado], junto con documentación que detalla.
A fojas 12, rola la Notificación N°35-4, Folio N°1544179, de fecha 28 de abril de 2020, mediante la cual se notifica por cédula Acta de Denuncia.
A fojas 14, rola el Acta de Denuncia N° 4, de fecha 27/04/2020, mediante la cual doña Natalia Godoy, Fiscalizadora de la Unidad de Ñuñoa de la XI II Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, levanta y notifica con fecha 28/04/2020 dicha Acta de Denuncia al contribuyente RONAL RICHARD
PAREDES FLORES, RUT N°[RUT reservado], con giro Transporte de Carga, domiciliado en Moisés Yunnis N°3167, comuna de Macul, Región Metropolitana , por haber incurrido en la infracción prevista en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
En el capítulo I del Acta, se individualiza al contribuyente denunciado.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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