Tribunal · solo Pro
SII con Sociedad Comercializadora Ciudad Spa
Fecha: 09-06-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA+100M Ha Lugar
Se condena a Sociedad Comercializadora Ciudad SpA por registrar y declarar créditos fiscales amparados en facturas ideológicamente falsas, imponiéndose multa por fraude tributario.
La contribuyente registró en sus Registros de Compra y declaró en Formularios 29, durante los períodos noviembre y diciembre de 2018 y febrero de 2019, un total de 94 facturas electrónicas emitidas por Comercial Juan Carlos Espinoza Morales EIRL (58 documentos por $37.376.821) y Constructora y Comercial Felipe Andrés Canales Villanueva EIRL (36 documentos por $20.395.103), que fueron determinadas como ideológicamente falsas. El perjuicio fiscal total ascendió a $57.771.924 en concepto de IVA Crédito Fiscal. Las facturas provenían de contribuyentes vinculados a una red de fraude coordinada por
El Tribunal concluyó que la denunciada actuó dolosamente al registrar y declarar créditos fiscales que no le correspondían, sin respaldo real en operaciones efectivas. Se acreditó que las maniobras constituyen conducta maliciosa tendiente a aumentar el verdadero monto de créditos fiscales. El Tribunal rechazó considerar como agravantes el conocimiento del deber legal, el perjuicio fiscal y la circunstancia del artículo 111 por resultar inherentes al tipo penal. Se consideraron atenuantes la ausencia de reincidencia y la falta de comparecencia que facilitó esclarecer los hechos. Se aplicó el 10
Se confirmó el Acta de Denuncia N°2 de 15 de febrero de 2022 y se impuso a la contribuyente una multa de $57.771.924, equivalente al 100% de lo defraudado, conforme a lo dispuesto en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario.
1
SOCIEDAD COMERCIALIZADORA CIUDAD SpA
RUT N°76.447.729-4
CUANTÍA: 3.158,20 UTM
EN SANTIAGO, A NUEVE DE JUNIO DE DOS MIL VEINTIDOS.
Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
Que, a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N° 2 de fecha 15 de febrero de 2022, de la Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSE CASTILLO VEJAR , RUT N°[RUT reservado], Directora Regional de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (e n adelante SII o Servicio), con domicilio en Romero N°3226, comuna de Santiago, en contra de la contribuyente SOCIEDAD COMERC IALIZADORA CIUDAD SpA, RUT N°76.447.729-4, representada legalmente por don JOSÉ LUIS CIUDAD
LAZCANO, RUT N°[RUT reservado], ambos con domicilio en Coronel Robles N°1184, comuna de Quinta Normal, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que, en el marco de un proceso de revisión de bases de datos, tomó conocimiento que existían alrededor de 14 contribuyentes con características comunes, que emitieron facturas entre octubre de 2017 a octubre de 2019, de los cuales algunos no registran créditos fiscales en sus registros de compra y otros únicamente registran créditos fiscales provenientes de facturas falsas de estos contribuyentes. En este sentido, explica 2 que la gran mayoría son empresas individuales de responsabilidad limitada que fueron constituidas por don Óscar Gonzalo Rojas Bustamante mediante el portal "Tu empresa en un día". Estos contribuyentes emisores son: Nº
RUT
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.