Tribunal · solo Pro
SII con Comercial María Soledad Ormazábal Garrido EIRL
Fecha: 16-06-2022 · Materia: Artículo 97 N° 4 del CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
RECHAZA Ha Lugar
Tribunal confirma Acta de Denuncia por uso de facturas ideológicamente falsas para obtener créditos fiscales indebidos y condena a multa de $18.643.018 por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del CT.
Comercial María Soledad Ormazábal Garrido EIRL registró en sus libros de compra 40 facturas electrónicas ideológicamente falsas emitidas por Comercial Juan Carlos Espinoza Morales EIRL y Constructora y Comercial Felipe Andrés Canales Villanueva EIRL durante periodos noviembre 2018 a febrero 2019, por créditos fiscales totales de $18.643.018. Las empresas emisoras formaban parte de un esquema fraudulento administrado por Pablo Hernández Cerda, carecían de operaciones reales, registraban domicilios residenciales como comerciales y sus representantes negaron participación en tales operaciones. La
El Tribunal confirmó que se configura el delito tipificado en artículo 97 N°4 inciso 2° CT, requiriendo: maniobras tendientes a aumentar créditos fiscales, que éstas sean maliciosas y documentos falsos. Se acreditó que la denunciada actuó con dolo al registrar y declarar IVA sin respaldo real, facilitado por facturas emitidas por contribuyentes relacionados a red fraudulenta de Hernández. Para fijar sanción, se consideraron atenuantes de inexistencia de reincidencia y falta de comparecencia que facilitó esclarecimiento. Se rechazó aplicación de agravantes del artículo 111 CT por ser documentac
Se confirma Acta de Denuncia y se aplica multa de $18.643.018 equivalente al 100% de lo defraudado, conforme artículo 97 N°4 inciso 2° CT. El Director Regional deberá emitir giro de la multa una vez ejecutoriada la sentencia.
1
COMERCIAL MARÍA SOLEDAD ORMAZÁBAL GARRIDO EIRL RUT N°76.445.671-8 CUANTÍA: 1.019,15 UTM EN SANTIAGO, A DIECISÉIS DE JUNIO DE DOS MIL VEINTIDÓS. Atendida la contingencia sanitaria y la modalidad de teletrabajo en que se encuentra funcionando el Tribunal, la presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA. VISTOS: Que, a fojas 1 rola el Acta de Denuncia N°1 de fecha 15 de febrero de 2022, de la XVI Dirección Regional Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos, remitida por doña MARÍA JOSE CASTILLO VEJAR, RUT N°[RUT reservado], Directora Regional de la XIV Dirección Regional Metropolitana Santiago Poniente del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII o Servicio), con domicilio en Romero N°3226, comuna de Santiago, en contra de doña MARIA SOLEDAD ORMAZABAL GARRIDO, RUT N°[RUT reservado], en su calidad de representante legal de la contribuyente COMERCIAL MARIA SOLEDAD ORMAZABAL GARRIDO EIRL, RUT N°76.445.671-8; ambos con domicilio en Coronel Robles N°1184, comuna de Quinta Normal, por haber incurrido en la infracción descrita y sancionada en el artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario. El Acta materia de este proceso fue notificada por cédula, dejada en el domicilio señalado. En dicha actuación el SII indica, en resumen, que, en el marco de un proceso de revisión de las bases de datos, tomó conocimiento que existían alrededor de 14 contribuyentes con características comunes, que emitieron facturas entre octubre de 2017 a octubre de 2019, de los cuales algunos no registran créditos fiscales en sus registros de compra y otros únicamente
2
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
Jurisprudencia tributaria chilena · Actualizada a diario
Encuentra fallos de tribunales, criterios del SII y leyes tributarias desde un mismo sitio. Busca por texto y filtra cada fuente para llegar antes al documento que necesitas.
Empezar a buscarAcceso ilimitado a la jurisprudencia que necesitas.
Busca, abre y descarga todos los fallos que haga falta, sin límite.
Busca, analiza y chatea con todos los fallos de los Tribunales Tributarios y Aduaneros de Chile.