Tribunal · solo Pro
Zhou con SII
Fecha: 12-01-2023 · Materia: Artículo 8 bis CT · Juez: Óscar Meriño Maturana
ACOGE Ha Lugar Ha Lugar
Tribunal acoge reclamo por vulneración de derechos contra liquidaciones tributarias basadas en facturas fraudulentas emitidas por empresa Saving Transfer, ordenando dejar sin efecto las liquidaciones por falta de actividad probatoria activa del SII.
Contribuyente Zhou fue citado por el SII en abril 2019 respecto de operaciones de compra de moneda extranjera en 2015 según facturas de Saving Transfer. El SII liquidó diferencias de impuesto (Liquidaciones 956 y 957 del 8 agosto 2019) por $63.673.827 de Primera Categoría y $32.796.852 de Impuesto Global Complementario. Zhou solicitó revisión administrativa que fue acogida parcialmente, confirmando liquidaciones. Posteriormente se acreditó que Saving Transfer era empresa que emitía facturas falsas fraudulentamente a personas de nacionalidad china, incluso el SII presentó querella criminal cont
El Tribunal analiza que el SII realizó una actividad probatoria deficiente al basarse únicamente en 7 facturas fraudulentas sin verificar realmente que el contribuyente realizara las operaciones. Aunque el SII presentó querella penal contra Saving Transfer reconociendo los fraudes, confirmó las liquidaciones contra Zhou. La Circular N°8 del 2000 del SII instruye realizar actividad probatoria activa en presunciones de inversión (art. 70 LIR), lo que no ocurrió. El procedimiento de vulneración de derechos es cautelar de garantías constitucionales, y bastaba la emisión del giro tributario para vu
Tribunal acoge reclamo por vulneración de derechos y deja sin efecto las Liquidaciones N°956 y 957 de 8 agosto 2019 y sus Giros respectivos emitidos por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del SII, por vulneración del derecho de propiedad.
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SHAN ZHOU
RUT N°[RUT reservado]
CUANTIA: INDETERMINADA
EN SANTIAGO, A DOCE DE ENERO DE DOS MIL VEINTITRES.
La presente resolución contiene las fojas del expediente electrónico del sistema SACTA.
VISTOS:
El escrito de fecha 26 de noviembre de 2021, rolante a fojas 1 de autos, presentado por doña MACARENA ITURRA JÁUREGUI, RUT N°[RUT reservado], en representación de don SHAN ZHOU, RUT extranjero N°[RUT reservado], domiciliados para estos efectos en Avenida El Golf 150, Piso 10, comuna de Las Condes, mediante el cual interpone Reclamo por Vulneración de Derechos, de conformidad a lo dispuesto en el artículo 155 y siguientes del Código Tributario, en contra de la Resolución Exenta N°145011, de fecha 9 de noviembre de 2021, emitida por la Dirección Regional Metropolitana Santiago Centro del Servicio de Impuestos Internos (en adelante SII), mediante la cual se denegó la solicitud de Revisión de la Actuación Fiscalizadora (en adelante RAF), confirmando las Liquidaciones N°956 y 957 del 8 de agosto de 20 19 y ordenando modificar el Giro N°6458543 del 29 de junio de 2021.
En su reclamo el contribuyente sostiene, en síntesis, que con fecha 29 de abril de 2019 el Servicio emitió la Citación N°135-4, en la cual se le informó que constaba en su poder información respecto de ciertas facturas electrónicas emitidas por la sociedad “Saving Transfer Servicios Financieros Limitada” (en adelante Saving Transfer) , por ventas y/o compras de moneda extranjera realizadas, supuestamente, durante el año comercial 2015 ; practicando con fecha 8 de agosto del mismo año las Liquidaciones N° 956 y 957, en las cuales determinó diferencias de impuestos por falta de acreditación de los fondos 2 mencionados, teniendo como único antecedente 7 facturas.
Extracto del inicio del fallo. El texto completo continúa en la ficha.
Artículos citados:
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