La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de tribunales superiores registrados bajo el artículo 26 de Código Tributario.
Corte Suprema rechazó casación del SII contra revocación de la Corte de Apelaciones que dejó sin efecto liquidación por diferencias de impuesto de primera categoría 2010, respecto a enajenación de derechos sociales. Confirmó validez del informe de fiscalización como acto administrativo.
Rechazó casación de contribuyente que cuestionaba rechazo de gastos por intereses de mutuos con empresas relacionadas en 2016. Tribunal confirmó que mutuos sin timbre ni formalización no permitían acreditar gastos, rechazando alegatos sobre sana crítica y buena fe.
Cobro retroactivo de avalúo fiscal de inmueble: la Corte Suprema rechazó el recurso de casación de contribuyente que cuestionaba falta de fundamentación en la resolución que aumentó el avalúo a partir de 2014, considerando que el acto administrativo contenía antecedentes suficientes.
Rechazó casación de contribuyente concesionaria contra cobro suplementario de Impuesto Territorial. Tribunal confirmó que predio debía ser enrolado y gravado conforme ley 17.235, rechazando argumentos sobre falta de notificación y violación de buena fe.
Gimnasio cuestionó liquidaciones de IVA por actividades recreativas. Corte Suprema acogió casación encontrando que actividades deportivas del gimnasio no estaban gravadas con IVA conforme a la ley.
Rechazó recurso de casación sobre negativa de devolución de impuestos por gastos rechazados (boletas de garantía) en 2011. La empresa alegó falta de fundamentación y uso indebido de antecedentes de terceros, pero la Corte Suprema confirmó la decisión de instancias anteriores.
Exención de Impuesto Territorial: Corte Suprema rechazó casación de contribuyente que cuestionaba cobro retroactivo de impuesto, confirmando que nunca tuvo derecho a la exención otorgada erróneamente, lo que justificaba recuperación tributaria retroactiva.
Modificación retroactiva de avalúo de inmueble por SII. Corte rechazó apelación de contribuyente que alegaba cobro retroactivo indebido pese a actuar de buena fe, pero estableció que el artículo 13 de Ley 17.235 no aplica retroactivamente a contribuyentes de buena fe.
Litio: Si es sustancia no concesible y si el cambio de criterio del SII al cobrar impuesto específico minero vulnera el debido proceso y el artículo 26 del Código Tributario sobre buena fe tributaria.
Se rechazó apelación de contribuyente que cuestionaba rechazo de gastos por préstamos con empresas relacionadas. La Corte confirmó que no se acreditó vulneración de confianza legítima al no probarse política consistente del SII en tratamiento de tales operaciones.
Depreciación de activos fijos: contribuyente asignó vida útil de 10 años a estanques nuevos y 30 años a usados sin solicitar autorización previa al SII, incumpliendo la Resolución Exenta N° 43 de 2002. Corte acogió apelación del SII y confirmó reintegros del artículo 97 de la LIR.
Absorción de pérdidas y plazo de fiscalización: la Corte determinó que el artículo 59 del Código Tributario se mantuvo vigente hasta el 29 de septiembre de 2015 sin derogación tácita, permitiendo que la facultad fiscalizadora operara dentro del régimen de doce meses.
La Corte rechazó el recurso de casación contra la modificación del remanente de crédito fiscal IVA período marzo 2012. Se discutió si servicios de cobranza constituían procesamiento automático de datos gravado con IVA, desestimando alegatos sobre infracción de principios lógicos, buena fe y prescripción de la acción fiscalizadora.
Rechazo de casación sobre goodwill en fusión por absorción: se discutió si prescribió la fiscalización del goodwill tributario de 2007 y cómo determinar el capital propio negativo de la absorbida, rechazando los argumentos de prescripción y sobre gastos de organización.
Se rechazó recurso de casación contra sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario sobre IVA en arriendo de inmuebles, desestimando argumentos sobre crédito fiscal en bien inmueble llamado Torres del Parque.
Disputa sobre pérdida de beneficio tributario de vivienda económica (D.F.L. N° 2/1959) por ampliación sin resolución formal del SII que lo dejara sin efecto. Se discutía si rentas de arrendamiento eran ingresos no renta.
Rechazó devolución de impuestos por pagos provisionales 2012. Contribuyente cuestionó desconocimiento de intereses bancarios y castigo de créditos incobrables como gastos necesarios. Corte Suprema rechazó casación por falta de prueba de vulneración de normas.
Se discutió si sumas recibidas por socia de una empresa correspondían a devolución de préstamo otorgado en 2001 o a retiros tributables como aporte de capital. La Corte Suprema confirmó que no hubo prueba del préstamo ni de su transferencia, por lo que procedía gravar como retiro.
La Corte Suprema rechazó la casación interpuesta por Inversiones Santa Elena contra sentencia de la Corte de Apelaciones que revocó fallo que acogía reclamo por liquidación de impuesto de primera categoría 2012, rechazando argumentos sobre pérdidas de arrastre y validación previa por el SII.
Contribuyente solicitó nulidad de liquidaciones de impuesto de primera categoría por contravención al artículo 26 del Código Tributario. La Corte rechazó la demanda por incompetencia material, al ser la nulidad de derecho público materia de tribunales ordinarios, no tributarios.
Prescripción de crédito tributario por impuesto de primera categoría: se discutió si el plazo de ampliación para contestar citación debía computarse en días hábiles conforme al artículo 10 del Código Tributario o en días corridos conforme al Código Civil, y si se infringió el principio de buena fe al no reconocer un ordinario del SII previo.
Reclamación tributaria por impuestos sobre ganancia en venta de acciones. La Corte Suprema rechaza la demanda contra liquidaciones de 2009 que gravaron la enajenación, desestimando alegaciones sobre aplicación del artículo 14 bis LIR y nulidad de oficios del SII.
Rechazo de casación sobre prescripción de acción fiscalizadora por impuesto de primera categoría en enajenación de acciones. La Corte confirmó que la ampliación de plazo para contestar citación se contabiliza en días hábiles, rechazando argumentos sobre buena fe y retroactividad.
Reclamación tributaria por liquidaciones de impuesto de primera categoría e impuesto global complementario del año 2009 sobre enajenación de acciones. Corte Suprema rechazó casación confirmando que contribuyente no cumplía requisitos para régimen simplificado y rechazó alegaciones sobre procedimiento invalidatorio y cobro retroactivo.
Cooperativa de Larre Asenjo distribuye excedentes a socio por operaciones habituales. Corte rechaza casación del SII por falta de fundamentos, confirmando exención de Impuesto a Renta conforme artículo 51 de Ley General de Cooperativas.
Distribución de excedentes de cooperativa a socio persona jurídica: se discutió si la exención del artículo 51 de la Ley General de Cooperativas se aplica solo a operaciones no habituales. Corte Suprema acogió el recurso del contribuyente, revocando sentencias previas y ordenando exención sin distinción de habitualidad.
Excedentes distribuidos por cooperativa a sus socios. Se discutió si estaban afectos a impuesto de primera categoría o exentos conforme artículo 51 de la Ley General de Cooperativas. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia.
Depósitos convenidos a trabajadores que la empresa deducía como gasto: la Corte de Apelaciones los rechazó por considerar que respondían a planificación tributaria sin legítima razón de negocios, pero la Corte Suprema revisa si se aplicó correctamente el art. 31 de la LIR.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra sentencia que acogió incidente de nulidad de liquidación tributaria, confirmando que el Tribunal Tributario y Aduanero fue competente para conocer vicios procedimentales en la notificación y falta de antecedentes en la liquidación.
Se rechazaron recursos de casación en forma y fondo interpuestos contra sentencia que acogía en parte reclamo tributario por liquidación de 2006. La Corte Suprema desestimó alegaciones sobre comisiones, asistencia técnica y reembolsos de gastos.
Contribuyente reclamó reliquidación del Impuesto Global Complementario 2008. Corte revocó rechazo de primera instancia y acogió la reclamación al estimar que las inversiones para compra de inmueble estaban debidamente justificadas.
Sociedad agrícola reclamó por liquidaciones de impuesto de primera categoría sobre excedentes recibidos de cooperativas. La Corte Suprema acogió el recurso de casación, concluyendo que los excedentes distribuidos a socios cooperados están exentos de impuesto conforme al artículo 51 de la Ley General de Cooperativas.
Reclamación tributaria por rechazo de beneficio de reinversión de retiros bajo artículo 14 letra A N°1 letra c) de la Ley de Impuesto a la Renta. La contribuyente alegó que aportó cuentas por cobrar originadas en contrato de cuenta corriente mercantil, cumpliendo plazos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al determinar que no se acreditó la existencia del contrato ni la naturaleza de
Se rechazó recurso de casación interpuesto por contribuyente que cuestionaba rechazo de deducción de deudas incobrables por no acreditar fidedignamente la individualización de cada deudor moroso, conforme al artículo 31 inciso 3° N°4 de la Ley de Renta.
Crédito fiscal por facturas objetadas por SII. Empresa discutía si bastaba acreditar materialidad de operaciones (inciso 3°) o si además debía probar que el vendedor enteró el impuesto (inciso 4°). Suprema rechazó casación: ambos requisitos son exigibles, no independientes.
Cooperado reclama liquidaciones de impuestos por excedentes de cooperativa, argumentando que se guió de buena fe en oficio del SII que consideraba estos excedentes como ingreso no renta. La Corte debía analizar si procedía anular las liquidaciones por infracción al artículo 26 del Código Tributario.
Recurso de casación sobre nulidad de liquidaciones de impuesto a la renta del año 2000. Se debatió si liquidaciones sin firma autógrafa del Director Regional del SII constituyen actos administrativos válidos. Corte Suprema rechazó el recurso confirmando la sentencia de Apelaciones.
Contribuyente vendió madera de su fundo y declaró renta presunta en lugar de renta efectiva. Sostuvo haber actuado de buena fe conforme a interpretaciones del SII. La Corte de Apelaciones acogió el reclamo, pero la Suprema casó esa sentencia por error de derecho al considerar que los oficios del SII invocados no versaban sobre la materia en discusión.
Excedentes distribuidos por cooperativa a socio relacionados con giro habitual constituyen ingresos brutos afectos a impuesto de primera categoría. Se rechazó la alegación de que eran ingreso no renta.
Excedentes de cooperativa distribuidos a socio: se discutió si debían incorporarse como ingreso bruto afecto a impuesto de primera categoría. La Corte confirmó que sí deben tributar, al ser ingresos que incrementan patrimonio, rechazando el argumento del contribuyente de que no constituían renta.
Rechazo de apelación por planificación tributaria sin legítima razón de negocios. Contribuyente cuestionó sentencia por exceso de pronunciamiento respecto de gastos por intereses de financiamiento a filial, pero la Corte confirmó que el debate sí comprendía la reorganización empresarial y la procedencia de esos gastos.