La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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1.995 sentencias · Corte Suprema · No Ha Lugar
Empresa Pesquera Eperva reclamó la devolución íntegra del impuesto de primera categoría por utilidades absorbidas por pérdida tributaria (PPUA), cuestionando el método de cálculo del SII. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando la negación de la devolución solicitada.
Contribuyente cuestionó liquidación tributaria por inversiones en fondos mutuos. Corte Suprema rechazó casación, confirmando que la valoración de suficiencia probatoria corresponde al tribunal, no siendo vulnerado el art. 21 del Código Tributario.
Contribuyente rechazó giro tributario por intereses moratorios, argumentando que no realizó actividad comercial por falta de tradición de aportes. Corte Suprema rechazó recursos de casación en forma y fondo, confirmando que intereses moratorios no se devengaron en el período reclamado.
Rechaza casación del SII contra absolución de Talep Pardo por delito tributario, por defectos formales en invocación de causales y porque la falta de convicción del tribunal de apelaciones no infringe leyes reguladoras de la prueba.
Contribuyente cuestionaba liquidación de impuesto a la renta argumentando que había acreditado origen de fondos para inversiones. Corte Suprema rechazó casación al estimar insuficiente la prueba presentada sobre disponibilidad de los dineros aplicados.
Ready Mix S.A. reclamó devolución de IVA-crédito fiscal de diciembre 1999 por nota de crédito objetada por el SII a su matriz. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que la alteración tributaria de la matriz no afecta a la filial, que no puede registrar hechos sin respaldo propio.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente que solicitaba devolución de impuesto de primera categoría, por deficiencia en la formulación de los recursos y falta de acreditación en sede administrativa de los presupuestos legales requeridos.
Sociedad Salmo Salar impugnó sentencia que rechazó su reclamo de liquidaciones tributarias por operaciones con facturas de emisores cuestionados. Discutió si debía aplicarse prescripción ordinaria o extraordinaria, carga probatoria del dolo y validez de la objeción de facturas. Corte Suprema rechazó el recurso de casación por deficiencias en la fundamentación.
Empresa de seguridad reclamó rechazos de gastos por depreciación, camionetas y gastos de promoción. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al considerar que los gastos objetados no cumplían con ser inevitables e indispensables para generar ingresos ni se relacionaban directamente con el giro.
Rechaza casación de CSD contra Servicio de Impuestos Internos por rechazo de crédito fiscal de facturas emitidas por proveedora no ubicada, confirmando que operaciones no se realizaron efectivamente y no cumplían requisitos legales de pago.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente por manifiesta falta de fundamento: el avalúo territorial debió tramitarse por procedimiento especial (art. 149 CT), no por reclamo ordinario.
Sociedad Agrícola impugnó reclamación de giros por devolución indebida de impuestos. Corte Suprema rechazó casación en forma por defecto en la sentencia de primer grado (carácter interlocutorio, no definitivo) y en el fondo por prescripción no operada.
Corte Suprema rechaza casación forma y fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia que declaró inadmisible reclamo de giros tributarios, por entender que estos derivaban legítimamente de resolución exenta reclamada y resuelta conforme artículo 24 inciso 2° del Código Tributario.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo deducida por contribuyente contra sentencia que declaró inadmisible reclamación contra giros por devoluciones indebidas, confirmando que los giros fueron emitidos válidamente como consecuencia del rechazo de la Resolución Exenta N° 9 que negó devoluciones de impuestos.
Contribuyente cuestionó liquidaciones tributarias por supuesta prescripción y falta de incremento patrimonial. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación por defectos formales y fondo, confirmando que no existía prescripción ni cosa juzgada.
Rechazo de casación en el fondo interpuesta por contribuyente sobre deducción de gastos por castigo de créditos incobrables y depreciación de activo fijo. La Corte confirmó el rechazo administrativo por falta de respaldo documental de las deducciones.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo por falta de fundamento manifiesto, confirmando la aplicación del plazo de prescripción de seis años al no impugnarse correctamente los hechos que sustentan la malicia de las declaraciones.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente porque no impugnó mediante infracción a normas reguladoras de prueba los hechos de falsedad de facturas que sustentan la declaración de malicia y el plazo de prescripción de seis años aplicado.
Contribuyente solicitó nulidad administrativa de liquidaciones tributarias vía Revisión de Actuación Fiscalizadora fuera de plazo. Corte Suprema rechazó casación confirmando que la RAF no rehabilita el plazo de reclamo del artículo 124 del Código Tributario ni permite cuestionar liquidaciones ya precluidas.
Lancha de transporte de tripulantes no cumplió requisitos de la Ley 19.606 para beneficio tributario: Corte Suprema confirmó que obligación de anotar radicación rige para todos los beneficiados, sin excepción por tipo de nave o transporte.
Rechazó casación de contribuyente que cuestionaba liquidaciones de IVA y renta por no acompañamiento de antecedentes en fiscalización. La Corte estimó que no se alegó vulneración de normas sustantivas tributarias ni se abordaron las dudas del SII sobre créditos y gastos declarados.
Reliquidación de impuesto de segunda categoría 2006 por falta de declaración. Se rechazó recurso de casación del contribuyente que cuestionaba validez de notificación de citación y prescripción de acción fiscalizadora.
Indemnización recibida por incumplimiento de contrato de leasing. South Frontier Investments S.A. cuestionó si debía tributar sobre indemnización por daño emergente. La Corte Suprema rechazó el recurso por insuficiencia de prueba sobre el carácter ajeno al giro del bien.
Rechazo de devolución de IVA exportadores a empresa que prestaba servicios a naves sin estar autorizada como agente de naves. La Corte Suprema confirmó que solo agentes de naves autorizados pueden solicitar esta devolución.
Rechaza casación de Inmobiliaria La Portada contra liquidaciones de impuesto a la renta. El tribunal confirma que no hay infracción de prescripción ni del artículo 31 LIR, pues el contribuyente no acreditó que los gastos (pérdidas de arrastre) fuesen necesarios para producir renta.
Rechaza casación en el fondo por falta de fundamento manifiesto: el recurrente no cuestiona los errores de derecho decisorios (voluntariedad de rectificación y procedencia del reclamo conforme art. 124), sino solo aspectos sustantivos no abordados por los jueces.
Rechaza casación de Rosario Inmobiliaria contra sentencia que confirmó rechazo de reclamación tributaria por improcedencia de pérdidas de arrastre desde 1981, sobre la base de jurisprudencia consolidada que permite revisión de operaciones antiguas cuando inciden en impuestos actuales.
Rechaza recursos de casación en forma y fondo contra confirmación de sentencia que mantuvo liquidaciones de IGC por falta de justificación del origen de fondos en inversiones 2008-2010, concluyendo que los jueces valoraron válidamente la prueba.
Corte Suprema rechaza casación de Foraction Chili S.A.: multas por incumplimiento contractual voluntariamente pactadas no son gastos necesarios para producir renta conforme artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, pues carecen de carácter inevitable u obligatorio.
Rechaza casación por falta de fundamento: la pérdida tributaria 2004 ya fue resuelta en otro proceso (Rol 10.183-06) quedando firme, por lo que no procede volver a discutirla en este recurso sobre rectificación de declaración.
Rechaza casación de IPEC Construcciones contra liquidaciones de IVA por incumplimiento de obligación como agente retenedor, confirmando que debió retener y enterary tributos generados en contratos de construcción según Resoluciones Exentas Nº 46 y 65 de 2003.
Rechaza casación de contribuyente que utilizó facturas falsas para crédito fiscal IVA. El tribunal confirma que al incurrir en infracciones tributarias graves, el contribuyente pierde el beneficio de la Ley 18.320 y se sujeta al régimen general de prescripción del Código Tributario.
Rechaza casación del SII contra absolución de Flores y Herrera por delito tributario (art. 97 N°9 CT), pues la sentencia de fondo negó la clandestinidad del ejercicio comercial y el recurso no cuestiona ese punto fáctico.
Rechaza casación del SII contra fallo que reconoce derecho al crédito tributario de la Ley Austral por inversión en construcción de inmuebles para arrendar, considerando que el arrendamiento constituye prestación de servicios comprendida en el beneficio.
Rechaza casación por falta de influencia sustancial de los errores denunciados: la reclamante no controvertió la indeterminación del FUT histórico, aspecto determinante para la procedencia del PPUA solicitado.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo contra sentencia que confirmó rechazo de demanda sobre exención de intereses moratorios durante tramitación de reclamo tributario ante tribunal incompetente, aplicando jurisprudencia consolidada sobre el artículo 53 del Código Tributario.
Rechaza casación en el fondo: los reajustes tributarios se devengan aun cuando los intereses moratorios se eximen por dilación imputable al Estado, conforme a jurisprudencia consolidada.
Rechaza casación de Ingeniería y Computación S.A. por carecer de fundamento manifiesto; la jurisprudencia consolidada de la Corte Suprema ya resuelve que los reajustes se devengan siempre, mientras los intereses no se devengan durante proceso inválido imputable al Estado.
Corte Suprema rechaza casación y confirma que la contribuyente no acreditó fehacientemente el acuerdo de distribución de utilidades diverso a su participación, por lo que la liquidación del impuesto global complementario se mantiene firme.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente. Confirma que la transferencia de inmueble con construcción nueva realizada antes de 12 meses constituye hecho gravado especial bajo artículo 8 letra m) LIVA, y desestima alegaciones sobre aplicación de normas de renta e IVA.
Rechaza casación porque la Circular 158/76 del SII no infringe el artículo 18 de la LIR al calificar como no habitual la venta de acciones cuando el vendedor es propietario del 50% o más, sin que exista violación normativa en esta interpretación administrativa.
Rechaza casación de Indalmo S.A. contra sentencia que confirmó liquidaciones de IVA por cesión de uso de inmuebles amoblados. Tribunal sostiene que operaciones constituyen hecho gravado del artículo 8 letra g) DL 825 y que recurso no cumple requisitos formales de precisión.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el recurrente pretendía alterar los hechos fijados por los jueces del fondo sin denunciar infracción a leyes de prueba.
Se rechaza recurso de queja del SII contra sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo de ilegalidad. El tribunal confirma que el deber de reserva tributaria no ampara actos y resoluciones del SII como órgano del Estado, sino solo datos de contribuyentes fiscalizados.
Rechaza casación del Fisco. La exención de timbres y estampillas para créditos destinados a financiar exportaciones (art. 24 N°11 DL 3.475) no exige relación directa entre acreedor del documento y exportador; basta destino de fondos a exportación y que documento sea de los señalados por Superintendencia.
Rechaza casación de contribuyente que alegaba infracción al artículo 18 ter de la Ley de Impuesto a la Renta. Tribunal confirma que la exención de impuesto a ganancias de capital en venta de acciones exige presencia bursátil, requisito no cumplido por el contribuyente, por lo que el pago fue conforme a derecho.
Rechaza casación en el fondo de Inversiones Trafalgar. Confirma que la venta de acciones sin presencia bursátil no califica para la exención del artículo 18 ter de la Ley de Impuesto a la Renta, aun realizada mediante oferta pública de control.
La Corte Suprema rechaza la casación y confirma que la exención del artículo 18 ter de la Ley de Impuesto a la Renta requiere presencia bursátil de las acciones, requisito no cumplido por Edimburgo Inversiones en la venta de Almagro S.A.
Rechaza casación del contribuyente que reclama crédito por recuperación de peajes. La Corte confirma que los hechos establecidos (ausencia de trabajadores directos y falta de relación contractual) impiden acreditar el derecho conforme a la Ley 19.764.
Rechaza casación en el fondo por falta de error de derecho: el SII notificó las liquidaciones dentro del plazo de tres años más aumentos por citación y prórroga de 30 días, conforme artículos 48-50 CC y 10 CT.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII por falta de acreditación de infracciones a la sana crítica: el tribunal inferior probó que no concurrían las causales legales para denegar la devolución de IVA exportador solicitado por la contribuyente.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que reclamaba el rechazo de pérdida tributaria de arrastre, confirmando que le correspondía acreditar debidamente la pérdida declarada en 2004 originada en ejercicios anteriores, y que la revisión del SII no transgrede normas de prescripción cuando es el propio contribuyente quien invoca pérdidas de años cuya fiscalización ha prescrito.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por Forestal Bonduca S.A. contra sentencia que confirma liquidaciones tributarias, resolviendo que no concurren vicios procesales ni infracciones de ley que invaliden la decisión.
La Corte Suprema rechaza la casación por manifiesta falta de fundamento: el contribuyente denunció vulneración de normas sobre prueba, no error de derecho en el derecho a crédito fiscal por IVA exportador, lo que impide analizar el fondo de la devolución solicitada.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente contra liquidación tributaria, confirmando que pérdida declarada por garantía a tercero no constituye gasto necesario y que citación no adolece de nulidad formal.
Rechaza casación del SII. Interpreta el artículo 13 inciso 2° de la Ley 17.235 en el sentido de que la retroactividad del cobro de diferencias de impuesto territorial por omisión de bienes en la tasación solo aplica al contribuyente de mala fe, no al de buena fe.
Rechaza casación del SII. Interpreta que el artículo 13 inciso 2° de la Ley 17.235 (cobro retroactivo de diferencias de impuesto territorial) solo se aplica a contribuyentes de mala fe, no de buena fe, por compatibilidad con el artículo 26 del Código Tributario y principios de equidad.
Rechaza casación deducida por contribuyente contra sentencia que confirmó tasación del SII sobre precio de venta de inmueble, por estimar que la enajenación incide en la base imponible del Impuesto de Primera Categoría cuando tributa por renta efectiva.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que alegaba prescripción de la acción fiscalizadora respecto de pérdidas de arrastre desde 1982, confirmando que el SII puede exigir acreditación de pérdidas invocadas en años no prescritos aunque su origen sea anterior.
Rechaza casación en el fondo. La Corte confirma que el artículo 200 del Código Tributario aplica plenamente a la fiscalización de origen de fondos en inversiones, siendo la prescripción de tres años desde abril de 2009, por lo que la liquidación de enero de 2012 fue oportuna.