La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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175 sentencias · Corte Suprema · Ha Lugar · repositorio del SII
Disputa sobre deducción de gastos por servicios facturados. SII cuestionó sentencia que acogió rebaja de facturas, argumentando falta de acreditación de servicios. Corte Suprema acogió casación del SII al detectar contradicciones lógicas en valoración de prueba.
Interrupción de prescripción tributaria: Corte Suprema acogió casación del SII respecto de si los plazos de 3 años del artículo 200 del Código Tributario requieren realizar todas las acciones (liquidar, revisar y girar) o solo algunas de ellas.
Devolución de crédito fiscal por exportación donde se cuestionó la efectividad material de las operaciones de venta. La Corte Suprema acogió el recurso del SII al determinar que no se probó la existencia del hecho gravado ni la calidad de vendedor de los proveedores.
Bloqueo de clave de acceso al portal del SII a contribuyente con alto riesgo e indicios de delitos tributarios. La Corte Suprema rechazó apelación del SII y confirmó que el bloqueo carecía de fundamento legal expreso y vulneraba garantías constitucionales por falta de notificación.
Devolución de remanente de crédito fiscal en operaciones de venta de chatarra rechazada por el SII. Corte Suprema anuló sentencias por falta de fundamentación y entrega de antecedentes sobre supuestas irregularidades de proveedores.
Recurso de protección acogido por cortes inferiores para que SII incluyera predio en catastro de bienes raíces. SII apelaba argumentando que contribuyente no presentó plano aprobado por Municipio. Corte Suprema rechaza apelación del SII y confirma fallo de Punta Arenas, ordenando que SII coordine con Municipio para obtener información necesaria.
Devolución de PPUA en base a gasto rechazado. SII impugnó que se aplicara tasa del 17% en lugar del 35% previo al cálculo de devolución, argumentando interpretación errónea de artículos 31 y 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Corte Suprema anuló sentencias que habían acogido reclamo contra liquidaciones de impuestos por inversiones. Controló que tribunales inferiores no acreditaron correctamente que el SII probó la existencia de inversiones, incumpliendo el deber de evaluar prueba conforme a sana crítica y presunciones legales sobre origen de fondos.
Recurso de casación del SII contra sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos fundamentales y dejó sin efecto liquidaciones de impuesto de primera categoría. Corte Suprema rechazó los argumentos del SII sobre incompatibilidad del procedimiento de vulneración de derechos con la reclamación tributaria general.
Bloqueo de acceso al sitio web del SII por observaciones tributarias. La Corte Suprema rechazó el recurso de amparo económico interpuesto por la contribuyente, confirmando que el bloqueo de la clave tributaria constituye ejercicio legítimo de facultades fiscalizadoras del SII.
Contribuyente solicitó alzamiento de anotaciones 52 y 4001 que impedían acceder a convenios de pago. La Corte Suprema confirmó que el SII actuó legalmente al mantener las restricciones mientras rigiera suspensión condicional del procedimiento penal.
Gimnasio cuestionó liquidaciones de IVA por actividades recreativas. Corte Suprema acogió casación encontrando que actividades deportivas del gimnasio no estaban gravadas con IVA conforme a la ley.
Contribuyente solicitó devolución de impuestos pagados sobre excedentes de cooperativa, alegando que fueron tributados indebidamente. La Corte Suprema acogió el recurso de casación, revocando el rechazo de la devolución al estimar que existía error en la aplicación de la ley respecto de ingresos que debieron ser exentos.
Tasación comercial de bienes raíces según artículo 64 del Código Tributario. La Corte Suprema rechazó el recurso del SII y confirmó que la tasación fiscal carecía de antecedentes suficientes para fundamentar el valor comercial determinado.
Devolución de impuesto a la renta pagado en exceso por omisión de crédito tributario. Se controló si el plazo de tres años para solicitar devolución se contaba desde el pago indebido o desde el vencimiento del plazo legal para declarar. Corte Suprema rechazó casación del SII y confirmó que el plazo se cuenta desde el 30 de abril del año respectivo.
Recurso de amparo económico contra el SII rechazado porque este instrumento solo protege la libertad económica frente al Estado empresario que incumple límites constitucionales, no vulneraciones a derechos individuales que deben tramitarse por protección.
Contribuyente reclamó resolución de reposición administrativa voluntaria que acogió parcialmente su RAV contra una liquidación de impuesto global complementario. Tribunal declaró inadmisible el reclamo por improcedente, confirmado en alzada. Corte Suprema rechazó casación al estimar que resoluciones sobre RAV no son reclamables por procedimiento tributario sino por ley 19.880.
Corte Suprema revocó inadmisibilidad de amparo económico deducido por contribuyente que cuestionaba retención de devoluciones de IVA exportador durante fiscalizaciones del SII, ordenando admitir y tramitar el recurso por existir hechos que podrían constituir vulneración del derecho a desarrollar actividad económica.
Recurso de protección acogido por vulneración del derecho al debido proceso. La Corte Suprema confirmó la invalidación del acto del SII que se negó a inhibirse de procedimiento invalidatorio cuando existía reclamo ante tribunal tributario pendiente.
Prescripción de acción fiscalizadora: la Corte Suprema acogió el recurso de casación del SII y anuló la sentencia que había acogido excepción de prescripción en segunda instancia, ordenando devolución para resolver el fondo.
SII impugnó por queja la inadmisibilidad de su recurso de apelación interpuesto subsidiariamente junto a casación en la forma. La Corte Suprema acogió la queja, estimando que la interposición conjunta en un mismo escrito no se contradice con la subsidiariedad y que la inadmisibilidad vulneró el debido proceso y tutela judicial efectiva.
Prescripción tributaria suspendida por presentación de reclamo, pero Corte Suprema acogio casacion por violación al plazo razonable de juicio tras más de 20 años de tramitacion, estimando que no puede prolongarse indefinidamente la suspension prescriptiva.
La Corte Suprema rechazó el recurso de casación de una constructora que cuestionaba liquidaciones de IVA por notas de crédito emitidas al corregir identificación de destinatarios en facturas y por descuentos posteriores. Se desestimaron los reclamos sobre aplicación de artículos 70 y 57 de la Ley de IVA, así como la alegación sobre plazo razonable.
Se discutió si la prescripción tributaria estuvo suspendida durante la tramitación del reclamo de devolución de IVA conforme al artículo 201 del Código Tributario, o si debía aplicarse el plazo razonable de la Convención Americana de Derechos Humanos. La Corte rechazó el recurso del Estado, confirmando que la prescripción operó.
Venta de acciones con pérdida: Corte acoge casación porque Corte de Apelaciones aplicó erróneamente el régimen excepcional del artículo 107 N°5 de la Ley de Renta cuando no concurrían todos los requisitos copulativos exigidos, correspondiendo aplicar el régimen general.
Se declara inadmisible la apelación contra resolución que rechazó recurso de amparo económico, pero la Corte actúa de oficio y revoca esa inadmisibilidad, ordenando tramitar el amparo que cuestiona la imposibilidad de registrarse como contribuyente ante el SII.
Limitación de timbraje de documentos tributarios impuesta por el SII a contribuyente que enfrentaba querella penal por delitos tributarios. La Corte Suprema rechazó el recurso de protección, estimando que la restricción a 50 facturas electrónicas mensuales se ajustaba a la ley.
Recurso de casación declarado inadmisible por no constituir sentencia definitiva, pero la Corte Suprema actuó de oficio anulando la resolución que declaró incompetente al juzgado civil para conocer demanda de nulidad tributaria, restituyendo competencia de primera instancia.
Prescripción de multas aduanales y nulidad de compensación realizada por TGR. Corte Suprema acogió casación en el fondo sobre operatoria de la prescripción extintiva, rechazando que opere de pleno derecho sin declaración judicial.
Plazo para reclamar reliquidaciones producto de Reposición Administrativa Voluntaria: se discutió si el plazo de 90 días debía contarse desde las liquidaciones originales de 2015 o desde las reliquidaciones de agosto 2016. La Corte Suprema acogió el recurso y ordenó que se pronuncien sobre el fondo.
Club Deportivo Huachipato reclamó contra liquidación de diferencias de impuesto a la renta de primera categoría por ingresos de publicidad del año 2009, argumentando exención bajo Ley N° 8.834. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación en la forma y acogió el de fondo, confirmando que los ingresos por publicidad están gravados y no amparados por la exención para instituciones deportivas.
Recurso de queja del SII contra jueces de la Corte de Apelaciones que rechazaron un reclamo de ilegalidad por extemporáneo. La Corte Suprema rechazó la queja, estimando que la ponderación de prueba sobre fecha de entrega de la carta certificada no configuraba falta o abuso grave.
Se discutía si procedía la excepción de prescripción opuesta contra una reclamación tributaria por diferencia de IPC del año 2000, considerando el plazo de tramitación desde 2002 hasta 2012 y si constituía dilación inexcusable contraria al plazo razonable de la Convención Americana.
Notario recibió pagos por inscripciones en Registro Civil que el SII consideró renta para Impuesto Global Complementario. Corte Suprema rechazó el recurso de casación del SII, confirmando que tales pagos no constituyen renta gravada.
Notario público cuestionó liquidación de Impuesto Global Complementario por año 2012. Discutía si montos cobrados por derechos del Registro Civil debían incluirse en base imponible o deducirse como gastos.
SII negó autorización para inscribir traspaso de acciones por falta de acreditación del carácter oneroso de una venta del año 2005. Corte Suprema rechazó casación del SII y confirmó que el acto vulneró el derecho de propiedad al exceder plazos de fiscalización.
Corte Suprema acogió casación en la forma por ultra petita: la Corte de Apelaciones declaró de oficio cosa juzgada sin que fuera alegada por las partes, extendiendo su pronunciamiento más allá de lo debatido.
Norte Grande S.A. acogió solicitud de beneficio del artículo 33 transitorio de la Ley 21.210, que le concedió condonación total de intereses y multas al reconocer deuda tributaria reajustada. Corte Suprema verificó cumplimiento de requisitos y levantó acta que pone término a gestión judicial pendiente.
Corte Suprema acoge recurso de casación de contribuyente contra revocación que atribuyó a fondo de inversión privado la calidad de mandatario en compra de acciones, sin reconocer que el fondo actuó por cuenta propia; anula liquidaciones de impuesto a la renta.
Corte Suprema revocó declaración de inadmisibilidad de recurso de protección, estimando que la demanda menciona hechos que pueden constituir vulneración de garantías constitucionales, por lo que debe admitirse a tramitación.
Crédito fiscal y gastos de una sociedad: la Corte de Apelaciones rechazó el recurso del SII y acogió el de la empresa respecto a facturas del concepto C, pero confirmó el rechazo de facturas del concepto D por falta de acreditación de efectividad material de operaciones.
La Corte Suprema anuló la sentencia de la Corte de Apelaciones que confirmó el rechazo de un reclamo tributario sobre pérdida declarada y devolución de pagos provisionales, por vicios de forma: decisión extrapetita (sin que SII lo argumentara) y omisión de resolver el fondo pese a admitir formalmente la reclamación.
Tasación de inmuebles por venta a valor inferior al comercial. Corte Suprema acogió casación en el fondo por falta de fundamentación en el avalúo según artículo 64 del Código Tributario, revocando sentencia de Apelaciones que rechazaba el reclamo del contribuyente.
Contribuyente interpone acción por vulneración de derechos contra liquidaciones de IVA y primera categoría de 2013, años después de emitidas. SII recurre en casación alegando que el procedimiento de vulneración tiene carácter cautelar y no es vía para revisar cuestiones de fondo ya prescritas.
Tasación de inmuebles por venta a valor superior al comercial conforme artículo 64 del Código Tributario. Controversia sobre ley aplicable: si rige la norma anterior o la Ley 20.630 de 2013. Corte Suprema rechazó recurso del SII que cuestionaba la aplicación de la norma antigua.
Impugnación de avalúos de inmueble aumentados retroactivamente sin fundamentación suficiente. Corte Suprema acogió el recurso de casación en el fondo, anulando una resolución por falta de motivación y efectos retroactivos contrarios a la Ley N° 19.880.
Devolución de crédito fiscal IVA por activo fijo rechazada por el SII. La Corte Suprema acogió el recurso de casación del SII, revocando la sentencia de apelaciones que había acogido el reclamo de la contribuyente por falta de fundamentación de la resolución que desestimó la solicitud.
Donación de $240 millones efectuada en 2003 y rescindida antes del cierre del ejercicio: se discutió si corresponde aplicar impuesto sanción del 35% del artículo 21 de la Ley de Renta. La Corte Suprema acogió el recurso y favoreció al contribuyente, concluyendo que la operación no configura retiro de empresa gravado.
Recurso de casación en fondo contra rechazo de reclamo tributario por diferencias de IVA, primera categoría y global complementario. La Corte Suprema declara inadmisible el recurso por falta de fundamentación adecuada de los errores de derecho alegados.
Se rechaza casación de contribuyente que cuestionaba el rechazo de pérdida tributaria por goodwill en fusión inversa, alegando falta de norma específica y aplicación errada de jurisprudencia administrativa del SII.
Revisión de pérdida de arrastre de años prescritos: SII argumentó facultad para fiscalizar la acreditación de pérdidas de ejercicios anteriores rebajadas en 2006, independientemente de prescripción. Corte Suprema acogió casación del SII, revocando sentencia que había dejado sin efecto las resoluciones del Servicio.
Corte Suprema acogió casación contra revocación de Corte de Apelaciones de Iquique. Se discutía si servicios de aseo y seguridad prestados en zona franca estaban exentos de IVA bajo DFL 341/1977.
Empresa Pizarreño desistió del recurso de casación en el fondo deducido contra sentencia de primera instancia, siendo declarado el desistimiento por la Corte Suprema.
La Corte Suprema acogió el desistimiento del recurso de casación en el fondo deducido por la reclamante en contra de sentencia de primera instancia.
Disputa sobre crédito fiscal de IVA por compra de vehículo (Land Cruiser Prado). Corte Suprema revocó fallo de apelaciones que acogió reclamo del contribuyente, concluyendo que el vehículo no guarda relación directa con la actividad de distribución alimenticia.
La Corte Suprema declara desistido el recurso de casación en el fondo deducido por la contribuyente contra sentencia de junio de 2017, tras escrito de desistimiento presentado en octubre de 2019.
La contribuyente Inmobiliaria Pampa y Mar se desistió del recurso de casación en el fondo que había interpuesto contra sentencia de primera instancia, por lo que la Corte Suprema acogió el desistimiento.
Recusación del Ministro Leopoldo Llanos Sagristá de la Corte de Apelaciones por tener la calidad de deudor de MetLife al haber contratado un seguro de vida con esa compañía, acogida por la Corte Suprema en casos sobre tributación de seguros de vida.
Recurso de casación interpuesto por el SII en contra de sentencia que acogió parcialmente reclamo por diferencias de IVA en liquidaciones de 2012-2015. La Corte Suprema rechazó la casación por cuanto el SII no cuestionaba propiamente la aplicación del derecho tributario sino solo el alcance de la prueba rendida.
Plazo de prescripción para fiscalización del IVA. SII impugnó sentencia de apelaciones que anuló liquidaciones por extemporáneas, argumentando que la contribuyente perdió beneficios de Ley 18.320 al no entregar antecedentes requeridos.