La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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4.860 sentencias · Cortes de Apelaciones
Contribuyente acogido a contabilidad simplificada bajo artículo 14 bis que dejó de cumplir requisitos desde 2008 y transitó a régimen general sin avisar al SII. Tribunal confirmó acogida del reclamo contra liquidaciones de Primera Categoría, estimando que el cambio de régimen era obligatorio aunque faltara aviso.
Apelación de Sociedad Metalúrgica Torres y Ocaranza contra resolución del SII. La Corte confirmó la decisión de primera instancia rechazando el recurso del contribuyente.
Devolución de PPM del año 2011. Corte revocó acogimiento de primer tribunal porque contribuyente no acreditó correctamente la renta líquida imponible conforme artículos 21 y 59 del Código Tributario, teniendo el SII facultad de verificar certeza y legalidad de lo declarado.
Administradora de fondo de inversión privado reclamó rechazo de gastos deducidos. Tribunal Tributario rechazó el reclamo por estimar que los gastos eran de cargo del fondo según su reglamento, no de la administradora. Se discutió si la administradora podía deducir gastos que incurrió cuando el reglamento los asignaba al fondo.
La Corte de Apelaciones de La Serena confirmó la sentencia del Tribunal Tributario que acogió parcialmente la reclamación del contribuyente sobre correcciones monetarias y diferencias de cambio, validando los ajustes financieros determinados por peritaje contable.
Prescripción de fiscalización en virtud de Ley 18.320. La Corte confirma que el SII podía revisar períodos más allá del plazo de 6 meses por existencia de irregularidades que excluían al contribuyente de los beneficios de la ley, permitiendo revisión dentro del plazo general de prescripción.
Corte de Apelaciones de Puerto Montt confirma sentencia que rechazó parcialmente reclamo tributario y negó acción de nulidad, por ser esta última competencia de tribunales ordinarios, no tributarios.
La Corte de Apelaciones confirma la nulidad de las notificaciones y liquidaciones del SII por falta de facultades del funcionario notificador y exceso de competencia territorial, acogiendo la prescripción de la acción tributaria.
Sky Bombas de Hormigón S.A. contra SII por apelación de resolución tributaria. El SII se desistió de su apelación ante la Corte de Apelaciones de Santiago.
Acreditación de disponibilidad de fondos para inversión inmobiliaria. Contribuyente obtuvo préstamo de su exesposo sin intereses ni escritura. Corte apreció máximas de experiencia (vínculo matrimonial e hija común) para aceptar como válida la prueba del origen de los $30.000.000 invertidos.
Tasación de precio de acciones enajenadas por contribuyente. SII tasó el valor de transacciones considerándolas inferiores al precio de mercado. Corte acogió apelación del SII y revocó sentencia de primer tribunal que había aceptado parcialmente el reclamo de la contribuyente.
Infracción tributaria por incumplimientos en declaración de impuestos. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó la acción del SII contra el contribuyente.
Confirmó sentencia que rechazó devolución de impuesto a la renta por gastos de capacitación, pues el contribuyente no acreditó fehacientemente ante el SII los antecedentes requeridos en fiscalización, incumpliendo su carga probatoria legal.
Devolución de impuestos por PPUA del año 2012. La Corte revocó la sentencia de primera instancia por exceder su competencia al ordenar un nuevo procedimiento de fiscalización, en lugar de resolver directamente la procedencia de la devolución solicitada.
La Corte acoge los recursos de nulidad deducidos por el Ministerio Público y SII contra la sentencia absolutoria, anulando el fallo por deficiencias sustanciales en la fundamentación y omisión de análisis de prueba relevante rendida en juicio.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que había acogido la reclamación del contribuyente, rechazando el recurso y manteniendo la liquidación por subdeclaración de venta de inmueble en impuesto de primera categoría, por vicios procesales en el fallo anterior.
Rechaza recurso de protección porque el acto cuestionado (negación de devolución de impuestos) ya fue subsanado mediante la liberación total de los fondos solicitados, perdiendo la acción su oportunidad cautelar.
Se revoca la sentencia del Tribunal Tributario y se acoge el reclamo del contribuyente, anulando la liquidación impugnada y confirmando su tributación bajo renta presunta por cumplir todos los requisitos legales, rechazando la aplicación de normas de comunicabilidad que el SII pretendía.
Se confirmó la sentencia del Tribunal Tributario que resolvió el reclamo de Importadora Fertglobal Chile Ltda. contra el SII de La Serena en procedimiento general de reclamación.
Corte revoca sentencia que rechazaba nulidad de liquidación y acoge reclamación del contribuyente, anulando la liquidación cuestionada por aplicación incorrecta de normas de comunicabilidad a quien debe tributar por renta presunta, no efectiva.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente sentencia anterior: rechaza reclamación tributaria por insuficiente acreditación de gastos financieros y otros gastos deducidos; confirma rechazo de pérdidas de arrastre por falta de prueba.
Reliquidación por Impuesto Global Complementario tras reposición administrativa parcialmente acogida. La Corte revocó el rechazo del reclamo, estableciendo que la reliquidación es un nuevo acto administrativo reclamable dentro de plazo desde su notificación, no desde la liquidación primitiva.
Corte revoca parcialmente sentencia: acepta rectificación de errores propios para Cines National Amusements Chile Ltda. en año 2002 y exime intereses desde 11 de noviembre de 2005 a 4 de marzo de 2013 por inactividad imputable al SII.
Se rechazó alegación de nulidad por plazo irrazonable de tramitación (21 años) en reclamo de liquidaciones de impuesto mínimo de 1993. Se exime de intereses al contribuyente por período de procedimiento nulo.
Corte revocó acogimiento de reclamos contra denegación de devolución de PPUA y modificación de pérdida tributaria por insuficiencia de documentación. Contribuyente aportó solo fotocopias simples sin respaldo de registros contables ni documentación fehaciente de la pérdida declarada.
Revocada sentencia que acogía el reclamo tributario. La Corte rechaza el reclamo por insuficiencia probatoria de la contribuyente para acreditar ventas declaradas con tarjetas de crédito y débito, ante discrepancias detectadas por el SII.
Contribuyente impugnó bloqueo de timbraje electrónico y retención de devolución de impuestos por presunta vinculación con caso Penta. Corte rechazó la protección al estimar que el SII actuó razonablemente ante antecedentes de irregularidades tributarias.
Delitos tributarios por comercio clandestino de cigarrillos. La Corte acogió apelación del SII y revocó sobreseimiento, permitiendo que procediera investigación por incumplimiento de requisitos legales relativos a declaración y pago de impuestos, pese a condena previa por contrabando aduanero.
Confirma sentencia de primera instancia que desestimó prescripción y corrige aplicación de intereses moratorios, excluyéndolos por el período de tramitación con tribunal incompetente (2001-2007), considerando que la dilación no fue imputable al contribuyente.
Corte de Apelaciones de Talca confirma sentencia que rechaza reclamo tributario por no acreditarse que los fondos disponibles fueron efectivamente utilizados en las inversiones cuestionadas, conforme al artículo 70 de la Ley de Renta.
Diferencias de impuestos por inversiones no justificadas. La corte confirmó el rechazo del reclamo estimando que el SII vulneró el debido proceso al liquidar por ocho inversiones cuando fue citado solo por dos, sin correlación entre citación y acto terminal.
Corte de Apelaciones confirmó arresto domiciliario total en causa por delitos tributarios reiterados (artículos 97 N° 4 del Código Tributario y artículo 64 Ley 16.271), cometidos entre 2009 y 2014, considerando penalidades aplicables y pluralidad de ilícitos.
Corte confirma sentencia que acogió parcialmente reclamación tributaria de clínica contra el SII por rechazar deducciones en ejercicios 1999-2011, desestimando apelaciones de ambas partes por deficiencias procedimentales y falta de prueba adecuada.
Apelación sobre condenación en costas en proceso tributario. Se revoca la condena al pago de costas de primera instancia por existencia de motivo plausible de litigio conforme al artículo 144 CPC.
Rechaza recurso de hecho por improcedencia de apelación subsidiaria deducida cuando ya fue acogida la apelación subsidiaria anterior, conforme a reglas de subsidiariedad procesal.
Corte de Apelaciones de Punta Arenas confirma sentencia que rechaza reclamo de Inversiones Polo Sur contra liquidaciones de IVA, desestimando argumentos sobre contrato-ley Navarino y errores de facturación no subsanados oportunamente.
Contribuyente reclamó giros derivados de declaración rectificatoria por inversión no justificada en compra de bien raíz. Corte confirmó rechazo del reclamo, estableciendo que giros son actos de ejecución válidos de la rectificatoria presentada voluntariamente.
Infracción tributaria por presunta venta sin comprobante. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que anuló la sanción por insuficiencia probatoria del SII, quien solo presumió ventas en base a un documento hallado.
Administradora de Supermercados Híper cuestionó resolución que denegó devolución de crédito SENCE por falta de fundamentos. Corte confirmó vicio de nulidad por omisión de especificación de fundamentos fácticos en el acto administrativo.
Confirma sentencia de primera instancia: no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación viciada del reclamo tributario (2005-2012), por ser atraso imputable a defecto procesal, no al contribuyente.
Contribuyente debía probar origen de fondos para inversiones conforme artículo 70 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. La Corte de Apelaciones de Copiapó confirmó sentencia de primera instancia que acogió el requerimiento del SII respecto a la acreditación de fondos.
Se anuló de oficio una resolución que rechazaba el cuestionamiento de nulidad de notificación de liquidación. La Corte determinó competencia del Juzgado Tributario para conocer sobre la nulidad de la notificación y remitió los autos para que se resuelva conforme a derecho.
Exclusión de prueba testimonial por falta de declaración previa ante la Fiscalía. La Corte revocó la exclusión, señalando que el Código Procesal Penal no exige declaración previa como requisito habilitante para que testigos declaren en juicio oral.
Rechazo de apelación contra denuncia de infracción por no emisión de boletas en arriendo de cabañas. La contribuyente alegó que los servicios no fueron prestados y las boletas fueron anuladas, pero no logró acreditar esta justificación excepcional.
Deducibilidad de intereses pagados en moneda nacional conforme artículo 31 de la Ley de Renta. La Corte confirmó la acogida parcial del reclamo respecto a intereses, rechazó la apelación del SII sobre acreditación de intereses, pero rechazó la del contribuyente en lo relativo a intereses a relacionadas y diferencia de cambio.
Se confirmó la resolución de primera instancia del Tribunal Tributario y Aduanero en el procedimiento general de reclamación interpuesto por Mario Aros Carvajal contra el Servicio de Impuestos Internos.
Sociedad dividida solicitó devolución de PPUA registrados en su FUT. La Corte acogió el recurso, señalando que la dividida es continuadora con los mismos derechos que su predecesora, y que el SII debió determinar un resultado tributario específico en lugar de rechazar por presentar información aparentemente contradictoria.
Rechazo de gastos y determinación de base imponible superior: la Corte confirmó que la contribuyente no acreditó adecuadamente facturas consistentes con declaraciones mensuales, diferenciación de intereses hipotecarios ni efectividad de remuneraciones pagadas.
Se confirmó la resolución de primera instancia que rechazó la apelación del SII respecto al auto de prueba, considerando impropio solo el punto de prueba número dos por aplicación del artículo 33 n°1 letra b) de la Ley de Impuesto a la Renta.
Corte confirma absolución en delito tributario (art. 97 N°9 CT) por comercio clandestino de discos piratas: obligaciones tributarias solo recaen sobre hechos lícitos, no sobre actividades ilícitas.
Contribuyente fue sancionada por no mantener al día el Libro de Compras y Ventas. La Corte acogió la apelación del SII, revocando el fallo que anuló la infracción, al resolver que el artículo 62 de la Ley de IVA no requiere plazo previo para sancionar esta conducta.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo y declara su nulidad, rechazando íntegramente el reclamo por falta de prueba del contribuyente respecto a la procedencia de la devolución solicitada.
Rechazo de apelación interpuesta por el SII respecto de anulación de Acta de Denuncia por supuesto registro de facturas falsas y crédito fiscal indebido. Se confirmó que las facturas no eran materialmente evidentes como falsas y no se acreditó dolo del contribuyente.
Reclamación tributaria contra liquidación de impuestos por pérdidas de ejercicios anteriores y gastos rechazados. La Corte confirmó el rechazo de la reclamación respecto de pérdidas declaradas, considerando deficiente la prueba aportada y el carácter no fidedigno de la contabilidad.
Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: rechaza la devolución por sueldos, honorarios y depreciación por falta de prueba extemporánea, pero confirma la acogida del reclamo respecto a ingresos por arrendamiento de inmueble no declarados.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y confirma el Acta de denuncia del SII por infracción tributaria, imponiendo multa del 300% del impuesto eludido por presentación de factura materialmente falsa.
Corte confirma sentencia que rechaza recurso tributario de Inmobiliaria Peñablanca: constituir usufructo oneroso sobre inmuebles genera ventaja patrimonial gravable; prescripción alegada resulta improcedente por aplicación correcta de plazos legales del artículo 200 CT.
La Corte confirma la sentencia que anuló la liquidación del SII por falta de fundamentación conforme a la Ley 19.880, rechazando la apelación del Servicio y desestimando parcialmente la del contribuyente.
Corte revocó parcialmente condena por delitos tributarios del artículo 97 N° 4 del Código Tributario: absolvió a contribuyentes de IVA del inciso 1° por aplicación del principio de especialidad, manteniendo condena sólo por el inciso 2° (maniobras dolosas para aumentar crédito fiscal con facturas falsas).
Se acoge recurso de hecho y se concede apelación contra resolución de 25 de febrero 2015 que rechazó incidente de nulidad de notificación, por erróneo rechazo del tribunal a quo respecto de la tramitación del recurso.