La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
3.844 sentencias · Cortes de Apelaciones
Revoca sentencia que rechazó parcialmente reclamo tributario por falta de justificación de fondos, acogiendo íntegramente el reclamo tras constatar error fáctico del juez a quo sobre titularidad de cuenta bancaria.
Corte confirma rechazo de devolución de peajes: contribuyente no cumple requisito de ser empresa responsable registrada del servicio de transporte público, pues Eme Bus Limitada aparece como titular del servicio, no la reclamante.
Durán Retamal apela sentencia sobre conflicto tributario con el SII Regional Talca. La Corte confirma la sentencia de primera instancia y exime al SII del pago de costas.
Se rechaza recurso de hecho contra resolución del Tribunal Tributario que declaró su incompetencia para conocer de demanda de nulidad de derecho público interpuesta por Recreaciones Bajo Molle S.A. en contra del SII.
Se confirma que no se devengaron intereses moratorios durante los períodos de tramitación procesal ineficaz y de inactividad no imputable al contribuyente, por aplicación del artículo 53 inciso quinto del Código Tributario.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, reconociendo que el contribuyente puede ejercer crédito fiscal por facturas irregulares acreditando que el impuesto fue enterado en arcas fiscales, sin exigencia adicional de efectividad material de operaciones.
Se debatía si María Virginia Moreno Chacón era residente para efectos del Impuesto Global Complementario. La Corte confirmó que no reunía los requisitos de residencia según artículos 3 y 52 de la Ley de Impuesto a la Renta, por insuficientes entradas y salidas del país en 2007-2008.
Corte confirma rechazo de devolución de $203.252.137 por PPUA: la contribuyente no aportó documentación suficiente (libros diarios) requerida por el SII para validar la pérdida tributaria y créditos FUT, pese a múltiples oportunidades procesales.
Confirma sentencia que acoge reclamación tributaria de contribuyente, rechazando apelación del SII sobre mermas y muertes de animales por insuficiencia de prueba conforme a estándares contables exigidos por ley.
Corte confirma con costas sentencia que rechaza reclamo tributario por diferencias de ventas no declaradas. Tribunal desestima alegaciones de vicio procesal y exige contabilidad fidedigna que acredite propinas según artículo 21 del Código Tributario.
Contribuyente reclamó contra resolución del SII denegatoria de devolución de impuesto. La Corte confirmó el rechazo por falta de acompañamiento de documentación completa y porque no se requería citación previa en acto que no era liquidación.
Se revoca parcialmente la sentencia de primera instancia respecto a los honorarios de María Riquelme Mellado (años 2011-2013), rechazándolos como gastos deducibles por falta de acreditación fehaciente de los trabajos y recurso humano empleado.
Se declaró inadmisible la prueba documental acompañada en segunda instancia por la empresa contribuyente respecto a gastos del 2012 no presentados en el procedimiento administrativo, confirmándose la sentencia de primera instancia que rechazó el reclamo tributario.
Corte de Apelaciones confirma sentencia de primer grado que rechaza parcialmente reclamo tributario: mantiene desestimada la partida 1-A (indemnizaciones por arbitraje como gasto no necesario) y acoge la partida 2-B (costo de venta de edificio acreditado).
Se discutió si el plazo para interponer recurso de apelación en materia tributaria se regía por la ley anterior (15 días) o por la nueva Ley 20.322 (10 días). La Corte acogió el recurso de hecho y estimó que el plazo aplicable era de 15 días contados desde la notificación, por lo que la apelación interpuesta el 4 de abril resultaba oportuna.
Disputa sobre derecho a crédito especial para constructoras en artículo 21 del DL 910. Controversia centrada en si el contrato de construcción debía celebrarse antes del 30 de junio de 2009. Corte acoge recurso de apelación y reconoce que el contrato consensual perfeccionado el 23 de junio de 2009 cumple requisitos legales, dejando sin efecto las liquidaciones cuestionadas.
Recurso de apelación en materia aduanero-tributaria donde el SII reconoció error en su acto impugnado. La Corte revocó la condena en costas al SII estimando que tuvo motivo plausible para litigar.
Apelación de Inversiones Ecomac Tres S.A. contra sentencia del Tribunal Tributario en procedimiento general de reclamación ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia por presentar alegaciones nuevas no debatidas en juicio.
Contribuyente reclamó contra giros de diferencias de impuestos (IVA e Impuesto a la Renta) alegando buena fe e ignorancia de anomalías. La corte confirmó el rechazo del reclamo por falta de fundamentación suficiente en la controversia planteada.
Se rechazó la apelación porque la resolución de reposición administrativa voluntaria no es acto reclamable ante tribunal tributario conforme al artículo 124 del Código Tributario, al no constituir liquidación, giro ni resolución que incida en el pago de impuestos.
Revoca sentencia que acogía reclamo tributario; rechaza reclamo por venta de derechos societarios a precio anómalo ($1), confirmando tasación de $3.750 millones por elusión fiscal, pero reduce impuesto según nuevos cálculos.
La Corte confirma el rechazo de la apelación del contribuyente que cuestionaba el rechazo de pérdidas de arrastre desde 2002. Aunque el SII puede fiscalizar pérdidas anteriores al ejercicio actual, el contribuyente no acreditó fehacientemente con libros contables obligatorios.
Se discutió si debían devengarse intereses moratorios y reajustes durante un período en que un reclamo tributario fue tramitado por funcionario sin jurisdicción. La Corte confirmó que no proceden tales intereses ni reajustes cuando el atraso es imputable al Estado.
Se acoge apelación de la sociedad La Piedra Feliz Limitada contra resolución del SII, revocándose la decisión de primera instancia y modificándose el auto de prueba para esclarecer si el SII notificó efectivamente la Citación N° 245 de septiembre de 2014.
Gastos rechazados en fiscalización de IVA/impuesto a la renta. El SII utilizó solo ingresos del formulario 29 sin considerar gastos ni citar al contribuyente para aclarar su declaración, violando derechos procedimentales y proporcionalidad tributaria.
Corte de Apelaciones confirma con costas la sentencia que rechazó la excepción de prescripción y los reclamos de Construcciones Labarca contra liquidación de diferencia de impuesto de primera categoría, por considerar que el procedimiento se ajustó a plazos legales y el tribunal valoró adecuadamente la prueba.
Club Deportivo Huachipato apela sentencia interlocutoria de primera instancia en litigio tributario contra el SII. La Corte rechaza los argumentos del club y confirma la sentencia de instancia, considerando que los fundamentos de la apelación no son suficientes para alterar lo resuelto.
Apelación de Betlan Dos S.A. contra resolución del SII sobre punto de prueba en controversia tributaria. La Corte confirma la sentencia interlocutoria de primera instancia sin alterar lo resuelto.
Devolución de IVA exportador rechazada extemporáneamente por el SII. La resolución que negaba la recuperación se emitió fuera del plazo de 15 días hábiles establecido en el DS 348/1975, por lo que la Corte acogió el reclamo y ordenó devolver el crédito fiscal.
Corte confirma nulidad de liquidaciones por falta de prueba de notificación válida de la citación, rechazando el recurso de apelación del SII.
Se revoca la sentencia y se acoge el reclamo del contribuyente al estimar que la garantía constitucional de no autoincriminación prevalece sobre las obligaciones tributarias de declarar bajo juramento ante el SII cuando existe proceso penal pendiente.
Revoca sentencia que anuló liquidación tributaria por prescripción; acoge apelación del SII al reconocer que la citación previa notificada válidamente amplió plazo de fiscalización, permitiendo que la liquidación del 30 de julio de 2013 fuera oportuna.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente sentencia de primer tribunal: rechaza íntegramente reclamo de Sodimac contra Liquidación N° 39 (2015), confirmando que contribuyente no acreditó fehacientemente faltantes de inventario; exige prueba documental específica, no solo anotaciones cronológicas del Sistema de Inventario Permanente.
Moro Ingeniería reclamó contra liquidaciones del SII por vicios en cálculo, fiscalización extemporánea y vulneración de indivisibilidad contable. La corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó mayormente los argumentos del contribuyente.
El SII desistió de su apelación contra una resolución de primera instancia de abril de 2016 en litigio tributario con Jaime González Correa.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo por infracción tributaria, considerando que la garantía constitucional de no autoincriminación ampara la negativa a declarar bajo juramento ante el SII cuando existen hechos conexos en investigación penal.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y rebaja las costas personales del 10% al 5% del monto discutido, considerando la situación económica financiera disminuida de la sociedad apelante acreditada con balances que presumen veracidad conforme al principio de buena fe tributaria.
Contienda tributaria sobre avalúo de mejoras en inmueble. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazaba el reclamo del contribuyente contra el SII, encontrando que no hubo perjuicio real en la liquidación y que las mejoras no provenían de su patrimonio.
Recurso de nulidad penal interpuesto por el SII contra sentencia absolutoria en causa de contrabando y comercio clandestino. La Corte rechazó el recurso por no encontrar vicios procesales, confirmando que no se acreditó la existencia de las especies incautadas ni actos de comercio.
Sociedad agrícola impugnó la retención de documentos contables por parte de fiscalizadora del SII tras notificación de liquidaciones de impuesto por diferencias de IVA, alegando vulneración de debido proceso. La Corte rechazó el recurso de protección.
Corte de Apelaciones de Puerto Montt confirma sentencia que acoge el reclamo tributario y ordena devolución de impuestos por PPUA, reconociendo que los excedentes de la cooperativa son rentas exentas conforme al artículo 51 del DFL N°5-2003.
Devolución de impuesto de timbres y estampillas pagado dos veces: la Corte aceptó que el plazo de tres años para solicitar restitución se contaba desde la sentencia que aclaró quién era el deudor principal, no desde el pago inicial, por lo que la solicitud fue oportuna.
Corte acoge parcialmente apelación del SII: revoca sentencia en cuanto a justificación de fondos para compra de inmueble en Las Condes, reduciendo monto justificado de $102.488.815 a $52.484.876 por no acreditarse origen de rescate de fondos mutuos de un día.
La Corte de Apelaciones confirmó la modificación de la medida cautelar de privación total de libertad domiciliaria por privación parcial nocturna respecto de un imputado en causa por delitos tributarios, rechazando el recurso de apelación interpuesto por el SII.
Corte revoca condena en costas al SII por tener motivo plausible para litigar, confirmando lo demás de la sentencia que anuló las liquidaciones por rescate de fondos mutuos no registrado pero posteriormente reinvertido.
Revoca sentencia que rechazó reclamación tributaria por extemporánea, acogiendo que el plazo para reclamar corre desde la entrega material de la carta certificada, no desde su envío.
La Corte confirma la sentencia de primera instancia que declaró prescrita la acción fiscalizadora del SII respecto de las liquidaciones 458 y 459, rechazando el recurso de apelación del SII por falta de hechos controvertidos en el proceso y rechazo de prueba nueva extemporánea.
Contribuyente impugnó tasación de base imponible del impuesto de primera categoría tras declaración de contabilidad no fidedigna por el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó el reclamo, validando el ejercicio legal del SII en tasar la base según artículo 35 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Se discutía si correspondía pagar intereses moratorios sobre impuestos adeudados durante el período en que la reclamación fue tramitada por funcionario sin jurisdicción, invalidándose posteriormente el procedimiento. La Corte confirmó que los intereses no se devengaron por causa imputable al Estado, no al contribuyente.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y confirma íntegramente el Acta de Denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, condenando al contribuyente por utilización maliciosa de tres facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA, con multa del 100% de lo defraudado.
Corte revoca parcialmente sentencia: confirma rechazo de liquidaciones por diferencias contables sin efecto fiscal, pero revoca condena en costas al SII por tener motivo plausible para litigar.
Se rechazó la alegación de nulidad de una liquidación por ausencia del trámite de citación del artículo 63 del Código Tributario, confirmándose la sentencia de primera instancia que había acogido el reclamo de la contribuyente en otras materias.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia respecto de gastos de remuneraciones, gratificaciones y viáticos, acogiendo el recurso de la empresa constructora tras análisis probatorio conforme a sana crítica; confirma el rechazo al recurso del SII sobre depreciación y crédito de empresa constructora.
Se rechaza recurso de hecho contra denegación de apelación de resolución que rechazó orden de no innovar, por no configurar medida cautelar prevista en artículo 137 del Código Tributario.
Recurso de protección rechazado que buscaba suspender la clausura de una casa de reposo ordenada por el SII por infracción tributaria (no emisión de boleta de alojamiento), argumentando riesgo para la salud de adultos mayores residentes.
Revoca sentencia y acoge parcialmente recurso de apelación: los equipamientos de cocina y escritorio adheridos a viviendas constituyen inmuebles por adherencia comprendidos en la franquicia tributaria del artículo 21 DL 910, excluyendo solo la arborización.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el reclamo de la constructora. Reconoce que campanas, muebles de cocina, cocina, horno, cubierta de granito y escritorio son inmuebles por adherencia cubiertos por el crédito especial (art. 21 DL 910). Rechaza inclusión de arborización por falta de vinculación directa con habitación.
Devolución de saldo retenido por el SII por $189.072.626 para el año 2011. La Corte revocó parcialmente la resolución de primera instancia para modificar el punto de prueba sobre la efectividad de las razones que hacen procedente la devolución.
Se discutió si la multa agravada por omisión detectada en fiscalización (inciso segundo del artículo 97 N° 11 del Código Tributario) procedía cuando el SII rechazó crédito fiscal en liquidaciones de IVA por períodos 2010-2012. Se confirmó que sí procedía la sanción agravada.
Corte confirma rechazo de reclamo tributario por vulneración de garantías constitucionales. El SII actuó dentro de sus facultades al negar garantía con hipoteca de primera sobre inmueble cuyo avalúo fiscal era insuficiente.