La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
455 sentencias · año 2016
Corte revoca sentencia de primera instancia en parte: acoge denuncia por delito tributario años 2013-2014 (facturas falsas), confirma prescripción para años 2010-2012 e IVA 2009-2013, condena a multa del 150% de impuestos eludidos.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirma que el contribuyente no acreditó debidamente ante el SII la reinversión de $ 90.000.000 ni el retiro de $ 418.683.745, por falta de documentación contable suficiente, rechazando así la apelación.
Corte Suprema acoge casación del SII e invierte fallo de apelaciones al sostener que correspondía al contribuyente probar que inmuebles enajenados no formaban parte de su activo fijo, conforme al artículo 21 del Código Tributario, para excluirlos como renta gravable.
Rechaza casación del SII: confirma que el contribuyente cumplió requisitos legales de reinversión pese a error contable en libro diario-mayor de la receptora, siendo vinculante el registro FUT concordante con declaraciones juradas 1821.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia confirmada de Cortes inferiores, reconociendo efecto retroactivo de la ratificación de solicitud de devolución de impuestos indebidamente retenidos, permitiendo así acceso al plazo de prescripción del artículo 126 del Código Tributario.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo interpuesta por PROELEC S.P.A. contra sentencia que confirmó multas por delitos tributarios (artículo 97 N°4 del Código Tributario) por uso de facturas falsas y evasión de impuestos.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acogió reclamación de contribuyente contra SII por vulneración de derechos en trámite de modificación de datos, dejando sin efecto resolución impugnada.
Se confirmó la resolución de primera instancia que rechazaba el reclamo del contribuyente contra la Resolución Exenta 2012/272 del SII y las liquidaciones derivadas de ella.
Apelación del SII contra resolución de primera instancia en favor de contribuyente, desistida por el organismo recaudador.
Corte revoca sentencia tributaria y anula liquidaciones por diferencias en impuesto a la renta de 2011, estimando que ganancias de operaciones cerradas en contrato de derivados no constituyen renta percibida mientras permanecen en depósito irregular ante la intermediaria financiera.
La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma la sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero que condena a la sociedad APG Servicios Ltda. por infracciones tributarias al artículo 97 número 4 del Código Tributario (declaraciones maliciosamente incompletas y aumento fraudulento de créditos fiscales en IVA), rechazando los argumentos de falta de dolo y desestimando nuevas causales atenuantes.
Corte de Apelaciones confirma rechazo del reclamo de Watts S.A. contra resoluciones tributarias del SII por años 2012 y 2013, por falta de acreditación de pérdidas de arrastre y partidas reclamadas, rechazando que una revisión anterior sin efecto valide los montos controvertidos.
Corte de Apelaciones confirma rechazo del reclamo de Watts S.A. contra liquidación del SII por 2013, desestimando apelación sobre pérdida en venta de acciones e insuficiencia de prueba de gastos deducibles.
Confirmada sentencia que rechaza reclamación de Innergy contra el SII por rechazo de pérdida tributaria por diferencial de precio en suministro de gas natural, al no estar acreditado el pago efectivo ni autorizado por autoridades argentinas.
Corte confirma rechazo de deducción de gastos (depreciación, intereses, leasing) por falta de requisito de necesariedad: la empresa paralizó operaciones productivas desde junio 2009, por lo que gastos no fueron necesarios para producir renta.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario de radiología: anula liquidaciones sobre IVA en venta de insumos, rechaza agravio sobre deducción de honorarios médicos por falta de acreditación de existencia del gasto.
La Corte rechaza el recurso de hecho deducido por la sociedad por interponer apelación fuera de plazo ante el Tribunal Tributario, confirmando que los días hábiles en procedimientos jurisdiccionales tributarios se rigen por CPC, no por artículo 10 del CT.
Rechaza casación de Ready-Mix. Confirma que pérdidas en venta de acciones gravadas con impuesto único de primera categoría no se deducen del régimen general, sino solo del ingreso que las originó.
La Corte de Apelaciones revocó parcialmente la sentencia de primera instancia solo respecto del pago de costas del SII, eximiendo a este del pago procesal, pero confirmó en lo demás la decisión de fondo que resolvió el reclamo tributario.
Pesquera Amanecer SpA apela resolución del SII de Concepción. La Corte confirma la decisión de primera instancia que rechazaba los hechos invocados por la empresa para justificar su proceder reprochado por el servicio tributario.
Revoca sentencia que rechazó parcialmente reclamo tributario por falta de justificación de fondos, acogiendo íntegramente el reclamo tras constatar error fáctico del juez a quo sobre titularidad de cuenta bancaria.
Rechaza casación por falta manifiesta de fundamento: el tribunal sostiene que la prescripción de acciones tributarias no puede ventilarse en sede civil ordinaria, sino solo en el procedimiento ejecutivo especial ante Tesorería, donde el deudor pudo alegar la excepción oportunamente.
Corte Suprema declara inadmisibles recursos de casación en forma y fondo por defectos procedimentales: causal no permitida en juicio de ley especial y falta de precisión en errores de derecho denunciados.
Corte confirma rechazo de devolución de peajes: contribuyente no cumple requisito de ser empresa responsable registrada del servicio de transporte público, pues Eme Bus Limitada aparece como titular del servicio, no la reclamante.
Durán Retamal apela sentencia sobre conflicto tributario con el SII Regional Talca. La Corte confirma la sentencia de primera instancia y exime al SII del pago de costas.
Se rechaza recurso de hecho contra resolución del Tribunal Tributario que declaró su incompetencia para conocer de demanda de nulidad de derecho público interpuesta por Recreaciones Bajo Molle S.A. en contra del SII.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, reconociendo que el contribuyente puede ejercer crédito fiscal por facturas irregulares acreditando que el impuesto fue enterado en arcas fiscales, sin exigencia adicional de efectividad material de operaciones.
Se debatía si María Virginia Moreno Chacón era residente para efectos del Impuesto Global Complementario. La Corte confirmó que no reunía los requisitos de residencia según artículos 3 y 52 de la Ley de Impuesto a la Renta, por insuficientes entradas y salidas del país en 2007-2008.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación porque el recurrente no acredita vulneración de reglas de sana crítica, sino que simplemente busca una nueva ponderación de pruebas, función privativa de tribunales del fondo.
Corte confirma rechazo de devolución de $203.252.137 por PPUA: la contribuyente no aportó documentación suficiente (libros diarios) requerida por el SII para validar la pérdida tributaria y créditos FUT, pese a múltiples oportunidades procesales.
Confirma sentencia que acoge reclamación tributaria de contribuyente, rechazando apelación del SII sobre mermas y muertes de animales por insuficiencia de prueba conforme a estándares contables exigidos por ley.
Rechaza casación del SII por no denunciar norma decisoria esencial: el art. 132 inc. 11º del Código Tributario es ordenatorio-litis, no sustancial, y cualquier error en su aplicación no influye en lo dispositivo.
Corte confirma con costas sentencia que rechaza reclamo tributario por diferencias de ventas no declaradas. Tribunal desestima alegaciones de vicio procesal y exige contabilidad fidedigna que acredite propinas según artículo 21 del Código Tributario.
Corte Suprema rechaza por inadmisible el recurso de casación de fondo de Goñi y Compañía Limitada contra liquidación tributaria, por defecto formal: el escrito no especifica errores de derecho ni su influencia en lo dispositivo.
Se revoca parcialmente la sentencia de primera instancia respecto a los honorarios de María Riquelme Mellado (años 2011-2013), rechazándolos como gastos deducibles por falta de acreditación fehaciente de los trabajos y recurso humano empleado.
Rechaza casación del contribuyente. La Corte estima que los tribunales inferiores aplicaron correctamente la exclusión del régimen de renta presunta por superar ventas el límite de 1.000 UTM, sin necesidad de analizar normas decisorias no cuestionadas en el recurso.
Rechaza casación de la Cooperativa contra fallo que confirma liquidación del SII por diferencias de base imponible de Primera Categoría 2011, por falta de fundamentación en las denuncias de infracción normativa con influencia sustancial en lo dispositivo.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por BIOTEX S.A. contra la confirmación de la desestimación de su reclamo tributario, por deficiencia en la denuncia de infracciones legales decisorias y por no acreditarse que los errores alegados influyesen sustancialmente en lo dispositivo.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente y confirma prescripción no declarable en sede civil ordinaria; cobro tributario se rige por procedimiento ejecutivo especial ante Tesorería y Juzgado Civil.
Corte de Apelaciones confirma sentencia de primer grado que rechaza parcialmente reclamo tributario: mantiene desestimada la partida 1-A (indemnizaciones por arbitraje como gasto no necesario) y acoge la partida 2-B (costo de venta de edificio acreditado).
Rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamo tributario de Carozzi S.A. por devolución de PPUA 2012, confirmando que la Corte de Apelaciones aplicó correctamente la ley al calificar gastos como deducibles pese a objeciones sobre prueba y naturaleza de la sociedad.
La Corte Suprema rechaza la casación de Constructora El Arrayán contra liquidaciones por IVA, impuesto de primera categoría y reintegro de devolución, confirmando que la empresa incumplió parcialmente el requerimiento fiscal, por lo que quedó fuera del régimen especial de la Ley 18.320 y sujeta al plazo de prescripción general.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra sentencia que anuló liquidación a Fundación Solidaridad, confirmando que la comparación tributaria debe ser entre contribuyentes equivalentes, no entre organizaciones con y sin fines de lucro.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII contra sentencia de la Corte de Apelaciones que confirmó condenas por fraude tributario, considerando que los hechos probados justificaban las atenuantes reconocidas y que no hubo infracción legal en su aplicación.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que cuestionaba exigencia de acreditar flujos efectivos de dinero en cuenta corriente con Lotería de Concepción para deducir intereses como gasto tributario en 2012.
Rechaza casación de contribuyente contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo por giros de IVA fundados en declaraciones rectificatorias propias, aplicando doctrina de actos propios y autodeterminación tributaria.
Recurso de apelación en materia aduanero-tributaria donde el SII reconoció error en su acto impugnado. La Corte revocó la condena en costas al SII estimando que tuvo motivo plausible para litigar.
Apelación de Inversiones Ecomac Tres S.A. contra sentencia del Tribunal Tributario en procedimiento general de reclamación ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia por presentar alegaciones nuevas no debatidas en juicio.
Contribuyente reclamó contra giros de diferencias de impuestos (IVA e Impuesto a la Renta) alegando buena fe e ignorancia de anomalías. La corte confirmó el rechazo del reclamo por falta de fundamentación suficiente en la controversia planteada.
Se rechazó la apelación porque la resolución de reposición administrativa voluntaria no es acto reclamable ante tribunal tributario conforme al artículo 124 del Código Tributario, al no constituir liquidación, giro ni resolución que incida en el pago de impuestos.
Revoca sentencia que acogía reclamo tributario; rechaza reclamo por venta de derechos societarios a precio anómalo ($1), confirmando tasación de $3.750 millones por elusión fiscal, pero reduce impuesto según nuevos cálculos.
La Corte confirma el rechazo de la apelación del contribuyente que cuestionaba el rechazo de pérdidas de arrastre desde 2002. Aunque el SII puede fiscalizar pérdidas anteriores al ejercicio actual, el contribuyente no acreditó fehacientemente con libros contables obligatorios.
Se acoge apelación de la sociedad La Piedra Feliz Limitada contra resolución del SII, revocándose la decisión de primera instancia y modificándose el auto de prueba para esclarecer si el SII notificó efectivamente la Citación N° 245 de septiembre de 2014.
Gastos rechazados en fiscalización de IVA/impuesto a la renta. El SII utilizó solo ingresos del formulario 29 sin considerar gastos ni citar al contribuyente para aclarar su declaración, violando derechos procedimentales y proporcionalidad tributaria.
Corte de Apelaciones confirma con costas la sentencia que rechazó la excepción de prescripción y los reclamos de Construcciones Labarca contra liquidación de diferencia de impuesto de primera categoría, por considerar que el procedimiento se ajustó a plazos legales y el tribunal valoró adecuadamente la prueba.
Club Deportivo Huachipato apela sentencia interlocutoria de primera instancia en litigio tributario contra el SII. La Corte rechaza los argumentos del club y confirma la sentencia de instancia, considerando que los fundamentos de la apelación no son suficientes para alterar lo resuelto.
Apelación de Betlan Dos S.A. contra resolución del SII sobre punto de prueba en controversia tributaria. La Corte confirma la sentencia interlocutoria de primera instancia sin alterar lo resuelto.
Corte confirma nulidad de liquidaciones por falta de prueba de notificación válida de la citación, rechazando el recurso de apelación del SII.
Se revoca la sentencia y se acoge el reclamo del contribuyente al estimar que la garantía constitucional de no autoincriminación prevalece sobre las obligaciones tributarias de declarar bajo juramento ante el SII cuando existe proceso penal pendiente.
Revoca sentencia que anuló liquidación tributaria por prescripción; acoge apelación del SII al reconocer que la citación previa notificada válidamente amplió plazo de fiscalización, permitiendo que la liquidación del 30 de julio de 2013 fuera oportuna.