La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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2.090 sentencias · Cortes de Apelaciones · Confirmada
Se debatió si la pérdida de talonarios de boletas fue fortuita o no fortuita. La Corte confirmó la sanción por documentación inutilizada, pero redujo la multa al 50% de la operación y la clausura a 2 días.
Sobreseimiento definitivo en caso de delito tributario (art. 97 N°4 CT). SII apela argumentando que debió reabrirse la investigación tras revocación previa, pero la Corte confirma el sobreseimiento por concurrencia de supuestos legales.
Se confirmó la resolución de la Directora Regional del SII que rechazó el reclamo tributario de la sociedad agrícola, manteniéndose la decisión de primera instancia sin variación por las compulsas presentadas.
Apelación de resolución de la Dirección Regional del SII que fue confirmada. La Corte dejó constancia de que las compulsas aportadas no alteraban lo decidido por la autoridad tributaria.
Apelación tributaria de contribuyente contra SII por resolución de la VII Dirección Regional Talca; la Corte confirma la sentencia de primera instancia.
Recurso de apelación contra sentencia del Tribunal Tributario que rechazaba el reclamo de Promotora de Turismo Valle de Elqui respecto a la aplicación de multas por el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia.
Crédito fiscal por impuesto específico al petróleo diesel. La Corte confirmó el rechazo del crédito porque el contribuyente no acreditó la procedencia del crédito ni mantuvo el libro de combustible conforme a la ley.
Se rechazó el reclamo de una contribuyente contra liquidaciones de IVA por facturas de compra de ganado consideradas falsas. La apelación confirmó que las presunciones de falsedad eran graves, precisas y concordantes, desestimando los argumentos sobre la falta de pago con cheque y la actividad en ferias de remate.
Reclamo de liquidaciones tributarias donde el contribuyente cuestionó vicios en la notificación de requerimientos y defectos formales en las liquidaciones. La Corte confirmó la sentencia de primer grado al desestimar los argumentos de nulidad por considerar que las diligencias se practicaron correctamente en domicilio válido y que el contribuyente ejerció oportunamente su derecho de reclamo.
Se rechazó la solicitud de devolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas (año 2010) porque el contribuyente no aportó la documentación requerida por el SII para acreditar el origen y mantención de fondos invertidos en acciones de sociedad fallida.
Se rechazó el reclamo de IVA por la calificación de arrendamiento de inmuebles amoblados: el tribunal confirmó que Indalmo S.A. efectivamente realizó la cesión de uso de bienes inmuebles amoblados gravada en la letra g) del artículo 8° del DL 825, rechazando el argumento de que solo intermediaba en colocación de pasajeros.
SII buscaba retener devolución de impuestos de CV Trading S.A. por presunta evasión tributaria. La Corte confirmó el rechazo de la medida cautelar por insuficiencia de antecedentes para acreditar el delito y participación del imputado.
Se discutía la prescripción de liquidaciones tributarias (IVA) de RAMA S.A. de 2007. La Corte rechazó la alegación de prescripción, confirmando que los plazos se aumentaron legalmente en tres meses y que la notificación fue oportuna.
Se confirma sentencia que acoge reclamación tributaria del contribuyente, reconociendo que el arrendamiento de inmuebles constituye prestación de servicios beneficiada por la Ley Austral, rechazando recurso de apelación del SII.
Contribuyente impugnó liquidaciones de impuesto de Primera Categoría y Global Complementario por enajenación de participación en sociedad. La Corte rechazó la excepción de prescripción y confirmó la sentencia que acogió el reclamo del SII.
Se rechaza la deducción de una multa por incumplimiento de contrato de promesa de compraventa como gasto necesario en la declaración de renta 2008. La Corte confirma que la multa no cumple requisitos del artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Contribuyente cuestionó liquidaciones por supuesta prescripción de la acción fiscal en pérdidas de ejercicios anteriores y falta de prueba de gastos. La Corte confirmó el rechazo del reclamo, señalando que el SII puede revisar períodos prescritos al verificar consistencia de gastos según art. 31 LIR.
Reclamo de liquidaciones tributarias donde se discutió si debían cobrarse intereses moratorios durante el período en que el procedimiento fue tramitado ante autoridad sin jurisdicción. Se acogió parcialmente al contribuyente exonerándolo de intereses moratorios por ese lapso.
Contribuyente apelaba rechazo de crédito fiscal por facturas calificadas como falsas por el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo (liquidaciones 138 y 139) pero desestimó el reclamo respecto de las demás liquidaciones por no acreditarse la efectividad de las operaciones ni cumplirse requisitos legales.
Apelación en recurso de nulidad por vicio formal en notificación de citación y reclamo por liquidación de impuestos. La Corte confirma la resolución de primera instancia ordenando recibir la causa a prueba sobre efectividad de la notificación y origen de fondos para inversiones.
Se confirmó la resolución del SII que rechazó un reclamo de Melón Hormigones S.A. sobre una materia tributaria. La Corte de Apelaciones de San Miguel mantuvo la sentencia de primera instancia.
Prescripción y devengo de intereses moratorios en determinación de impuestos con declaraciones maliciosamente falsas. Se confirma sentencia y se declara que intereses no se devengaron durante período en que tramitación fue nula por causa imputable al SII.
Servicios de revisión técnica de vehículos son operaciones afectas a IVA. La Corte confirmó que concurren requisitos del artículo 2 N° 2 del DL 825 y rechazó argumentos sobre obligatoriedad o naturaleza de concesión para excluir del gravamen.
Reclamo tributario por gastos rechazados en años 2002-2003. Contribuyente no acreditó debidamente que gastos generales y honorarios eran necesarios para producir renta, ni que gastos de oficina en Lanco correspondían a su actividad de Conservador de Bienes Raíces.
Apelación del SII contra suspensión condicional del procedimiento por delito tributario (uso de documentación falsa). La Corte confirmó la suspensión, rechazando el argumento del SII sobre la agravante y estimando que concurrían los requisitos legales.
Contribuyente no acreditó origen de fondos para inversiones en inmueble, vehículos y fondo mutuo ante citación del SII. Corte confirmó sentencia de primera instancia que rechazó prueba presentada fuera de plazo por inactividad de la contribuyente.
Prescripción de 3 años para devolución de pagos provisionales de impuesto a la renta considerados excesivos. Plazo se cuenta desde el 30 de abril del año tributario, no desde presentación de declaración rectificatoria.
Corte de Apelaciones de Copiapó confirma sentencia del Tribunal Tributario que absuelve al contribuyente de infracción por omisión de boletas de honorarios, pues probó su oportuno otorgamiento mediante documentos aceptados en primera instancia sin impugnación específica en apelación.
Prescripción de liquidaciones tributarias. La Corte confirmó que los plazos de prescripción se suspendieron durante la tramitación de la reclamación ante el SII, por lo que no operó la prescripción alegada por el contribuyente; se mantuvieron vigentes las liquidaciones controvertidas.
Fundación Alborada impugnó avalúo agrícola aumentado por el SII tras construcciones de infraestructura sin fines lucrativos. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo.
Se discutía si la prescripción de una acción para perseguir sanción pecuniaria por infracción tributaria se suspendía al notificarse el acta de denuncia. La Corte confirmó que sí se suspende desde la notificación, rechazando el argumento del contribuyente sobre prescripción vencida.
Condenación por infracciones tributarias reiteradas del artículo 97 del Código Tributario. El SII apeló buscando mayor pena, pero la Corte confirmó la sentencia de primera instancia que consideró atenuantes y rebaja de multa.
La Corte de Apelaciones de Concepción rechaza parcialmente la apelación del SII, confirmando los puntos de prueba fijados por el Tribunal Tributario y Aduanero, pero acogiendo la solicitud de agregar un punto sobre la extemporaneidad del reclamo.
Sociedad Agrícola cuestionó rechazo de gastos por faltantes de inventario y eliminación de plantaciones. La Corte confirmó la desestimación al no acreditarse debidamente con pruebas, aunque revocó la condena en costas.
Se discutió si procedían intereses moratorios en liquidaciones tributarias cuyo retraso fue imputable al Estado por defectos procedimentales. Se acogió parcialmente la apelación: se excluyeron intereses entre abril 1998 y septiembre 2009, pero se mantuvieron reajustes.
Construcción a suma alzada: controversia sobre el momento de reconocimiento de ingresos y costos según artículos 29 y 30 de la Ley de Impuesto a la Renta. La Corte confirmó el rechazo del reclamo tributario contra liquidaciones del SII que rechazó la activación de costos anticipados.
Patagonia S.A. impugnó liquidaciones del SII argumentando que la nulidad de su notificación acarreaba la nulidad de las liquidaciones mismas. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que declaró nula la notificación pero rechazó anular las liquidaciones.
Reclamación de Sociedad Anclajes Chile contra liquidaciones de IVA por facturas de proveedores. La Corte confirmó el rechazo de la reclamación por falta de prueba de efectividad material de operaciones y pago de servicios, pese a contratos y finiquitos aportados.
Prescripción de la facultad fiscalizadora del SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó la alegación del contribuyente sobre prescripción extintiva del derecho del Fisco para liquidar y girar tributos.
Se discutió si el SII podía tasar el precio de venta de un inmueble (Mall Plaza Los Ríos) alegando ser notoriamente inferior al valor comercial. La Corte confirmó que la tasación era procedente porque el precio servía de base para determinar el Impuesto a la Renta del contribuyente.
Recurso de apelación del SII contra resolución de suspensión condicional del procedimiento penal. La Corte confirmó la resolución del Juzgado de Garantía que estableció las condiciones de indemnización.
Disputa sobre la liquidación del impuesto único de primera categoría por mayor valor en enajenación de acciones. La Corte revocó parcialmente la resolución apelada, modificando el punto de prueba relacionado con la efectividad de dicha liquidación.
Se revocó parcialmente sentencia sobre liquidaciones tributarias de IVA e impuesto a la renta. Se ordenó reliquidar excluyendo partidas prescritas y se eximió del pago de intereses moratorios entre 1998 y 2010 por atraso imputable al Estado.
Prescripción de acciones tributarias: se confirma que el SII actuó dentro del plazo de 6 años para liquidar impuestos sujetos a declaración, no siendo aplicable el plazo de 6 meses de la Ley 18.20 a períodos bajo verificación.
Se discutió si liquidaciones de impuesto global complementario podían emitirse al contribuyente fallecido o solo a sus herederos. La Corte anuló una liquidación por year 2009 (devengo 2008) pues el deudor ya había fallecido, pero confirmó las de años 2007 y 2008 cuyo devengo fue antes de la muerte.
Corporación educacional discutía si cuotas de socios constituían renta. Corte confirmó que sí son renta como contraprestación por servicio educacional, pero revocó parcialmente para acoger gastos rechazados por el SII que cumplían requisitos legales.
Reclamo contra liquidaciones de impuestos por supuesto vencimiento del plazo de seis meses establecido en la Ley 18.320. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo, rechazando además la nulidad de derecho público invocada por el contribuyente respecto de la competencia del Director Regional del SII.
Reclamación tributaria contra rechazo de crédito fiscal y giros de liquidaciones por facturas consideradas no fidedignas. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió la posición del SII.
Confirma sentencia de primera instancia que acogió liquidaciones del SII por diferencias de impuestos en sociedad, pero invalida intereses devengados entre nov 2004 y dic 2007 por vicio procesal atribuible al servicio.
Rechazo de devolución de impuestos por falta de documentación que respalde créditos por diferencias de cambio e intereses. La Corte confirmó la resolución del SII que negó devolución de $44.233.876 por insuficiencia de antecedentes contables fehacientes.
Reclamación tributaria rechazada por inadmisibilidad. El contribuyente no conformó el giro al reclamo anterior y planteó tardíamente en alegatos una defensa sobre oportunidad de plazo, no acogida por la Corte.
Se confirmó la liquidación de impuestos a la renta por gastos no justificados y rechazo de pérdidas tributarias. La Corte rechazó las objeciones documentales del Fisco y confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente.
Se confirmó sanción por infracción tributaria (presentación maliciosa de facturas falsas, art. 97 N°4 CT), pero se redujo la multa de 300% a 100% de lo defraudado, considerando escaso perjuicio fiscal y conducta anterior intachable del contribuyente.
Se rechazó la excepción de prescripción de tres años alegada por contribuyente respecto de liquidaciones de IVA y Renta por periodos 1991-1994. El SII acreditó facturas falsas de proveedores irregulares, activando prescripción de diez años.
Se discutía si el SII caducó en sus facultades fiscalizadoras y si los retiros de menores de edad socias en una sociedad constituían hecho gravado. La Corte confirmó el rechazo de las reclamaciones, considerando que la citación interrumpió la prescripción y que tales retiros corresponden al derecho legal de goce del padre.
Se discutió la nulidad de liquidaciones de reintegro de impuesto a la renta del año 2004 contra un socio, por exceso en el plazo de fiscalización de la sociedad y prescripción de la obligación tributaria. La Corte confirmó la sentencia que acogió las excepciones del contribuyente.
Se confirma la nulidad de liquidaciones de reintegro de impuesto a la renta por exceso en plazo de fiscalización (seis meses) y por prescripción de tres años en relaciones tributarias de socios de sociedad auditada.
Socio de sociedad fiscalizada por facturas falsas cuestiona liquidación de reintegro de impuesto a la renta 2004, alegando plazo de fiscalización excedido y prescripción de tres años. La Corte confirma la sentencia de primera instancia que acoge parcialmente los argumentos.
Reclamación contra liquidaciones de diferencias de impuesto a la renta años 2004-2006. La Corte confirmó el rechazo por insuficiencia de contabilidad fidedigna del contribuyente para acreditar pérdidas, gastos y otros rubros cuestionados por el SII.
Litigio por liquidaciones de Impuesto a la Renta 2006 donde el SII rechazó pérdidas de arrastre por falta de documentación respaldatoria. La Corte confirmó el rechazo de la reclamación tributaria.