La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
3.844 sentencias · Cortes de Apelaciones
La Corte de Apelaciones de Concepción confirma el rechazo de la reclamación tributaria, estimando que la AFP debe reliquidar en la declaración anual (Formulario 22) y no mediante devolución directa de lo retenido por impuesto único de segunda categoría.
Se rechaza recurso de hecho del SII contra apelación subsidiaria concedida, estimando que la resolución que declara incompetencia sí hace imposible la continuación del procedimiento, ajustándose la apelación a lo previsto en el artículo 139 del Código Tributario.
La Corte de Apelaciones anuló la sustitución de procedimiento realizada de oficio por el tribunal inferior, restituyendo el procedimiento especial de reclamo de avalúo de bienes raíces y remitiendo la causa al Tribunal Especial de Alzada competente, sin pronunciarse sobre el fondo.
Confirmó sentencia que rechazó reclamo de devolución de IVA exportador por $2.804 millones, estimando que el contribuyente no acreditó que los bienes fueran destinados a exportación, requisito copulativo exigido por ley.
Corte confirma sentencia que condena a contribuyente por adulteración de boletas con multa de $185.286; rechaza apelación del SII por falta de método probatorio claro en prueba de adulteraciones no evidentes.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, declarando que el galardón por información de derechos hereditarios al Fisco, conforme al artículo 42 del DL 1.939, constituye una merced exenta del Impuesto a la Renta según artículo 17 N° 21 de la LIR.
Agricultor con deuda en Tesorería impugnó bloqueo del SII a su facturación electrónica. La Corte rechazó el recurso de protección por estimar que el SII actuó dentro de sus facultades fiscalizadoras conforme a resoluciones sobre facturación electrónica, siendo posible emitir facturas manuales.
Se revoca resolución que declaraba incompetencia del Tribunal Tributario y Aduanero. La Corte confirma que el SII tiene facultad exclusiva para ejercer acción penal por delitos tributarios o aplicar sanciones pecuniarias, rechazando la incidencia de incompetencia planteada por el contribuyente.
Clausura de local comercial aplicada a contribuyente anterior se mantuvo al arrendador nuevo. Se desechó amparo económico que cuestionaba si podía impedirse el ejercicio de la actividad por sanción de tercero.
SII denunció infracción tributaria contra Megaexport por presunta conducta descrita en art. 97 N°4 inciso 3° del Código Tributario. La Corte confirmó sentencia de primera instancia que rechazó la acusación por falta de prueba concluyente.
Acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación contra resolución que rechazó nulidad de notificaciones, aplicando reglas generales del Código de Procedimiento Civil por ser incidente sin regulación especial tributaria.
Se rechaza la excepción de prescripción opuesta por la contribuyente y se confirma la sentencia de primera instancia que desestimaba los reclamos contra resoluciones del SII por modificación de pérdida tributaria del año 2008, considerando que operó prórroga de prescripción.
Apelación de suspensión condicional del procedimiento penal en caso de delito tributario. La Corte confirma la resolución que aprobó la suspensión del procedimiento respecto de los imputados, dejando a salvo las acciones civiles y las liquidaciones del SII por diferencias de impuestos.
Empresa reclamó devolución de impuestos por pérdidas tributarias en 2011 y años posteriores. La Corte confirmó el rechazo de la devolución completa por falta de justificación contable de la reclamante, aunque reconoció devolución parcial para 2011.
Apelación de Principal Compañía de Seguros de Vida contra resolución del SII devuelta al tribunal de primera instancia para que continúe conociendo del asunto.
Rechazo de protección por remanente de renta no devuelto. El SII retuvo la devolución por inconsistencias en declaración jurada de tercero (Frontel S.A.) sobre dividendos, superando el plazo legal de 30 días.
Corte de Apelaciones revoca condena en costas al SII, pero confirma fallo que dejó sin efecto la infracción por no emisión de boletas, porque los testimonios y prueba documental de la máquina registradora del contribuyente generaron convicción sobre cumplimiento tributario.
Corte de Apelaciones de Santiago rechaza incidencia de inadmisibilidad probatoria por improcedente en segunda instancia y confirma sentencia que rechaza reclamo tributario del contribuyente por no declarar ingresos de 2011 en formulario de renta 2012.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia que rechazó la denuncia del SII por omisión maliciosa de declaraciones de IVA, considerando que hubo retardo mas no omisión, y que aplicar la sanción violaría el principio non bis in idem.
Contribuyente no justificó origen de fondos para inversión inmobiliaria en 2011. La Corte revocó sentencia que acogía reclamo y rechazó la impugnación a liquidación por falta de prueba sobre aporte de herederos.
Revocación parcial: se anula la factura 3945 de abril 2010 por error de fecha; se confirma rechazo de rebaja IVA 0,65% pues la obra no fue exclusivamente para viviendas sino urbanización general de costanera.
Contribuyente solicitó devolución de renta que el SII retuvo alegando inconsistencias en declaración jurada de tercero. Corte rechazó recurso de protección contra la retención de la devolución.
Apelación sobre prueba en litigio tributario por crédito fiscal de IVA. Se revocó y modificó parcialmente la resolución de prueba para incluir punto sobre cumplimiento de formalidades en fiscalización según ley 18.320.
Anula de oficio la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó el reclamo por restringir su función a control de legalidad sin valorar la prueba de hechos controvertidos, violando el debido proceso.
Prórroga de plazo concedida por el SII a contribuyente. Corte confirma que la administración no puede desconocer una prórroga ya decretada sin invalidarla previamente conforme a la ley, amparado en el principio de confianza legítima.
Confirmación de la sentencia interlocutoria que fija puntos de prueba en litigio tributario entre contribuyente y SII sobre remuneraciones declaradas y generación de renta.
Revoca sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario. La Corte desestima el recurso por falta de reclamación previa contra las Resoluciones del SII y ausencia de prueba en procedimiento, manteniéndose los giros por cobros suplementarios.
Revoca sentencia que rechazó crédito tributario de la Ley Austral por incumplimiento de requisitos no invocados por el SII, estimando que el tribunal incurrió en ultrapetita al introducir nuevos fundamentos fácticos ajenos al debate procesal, vulnerando el derecho de defensa.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y acoge el reclamo de devolución de impuesto por pérdida de motocicleta robada, estimando que concurren todos los requisitos del artículo 31 n°3 de la LIR para deducir pérdidas por delitos contra la propiedad.
Corte revoca parcialmente sentencia de primera instancia que desestimó reclamo contra liquidación de impuesto de primera categoría. Se acogen algunos gastos rechazados (asesorías, servicios legales y suma de $42.806.059) pero se rechaza otra partida y se ordena reliquidación.
MetLife impugnó la negación de crédito fiscal IVA por adquisición de inmuebles del activo fijo. La Corte confirmó que no tenía derecho al crédito porque los bienes no cumplían los requisitos del artículo 8 letra f) de la Ley de IVA.
Se confirmó la sentencia que acogió el reclamo del contribuyente respecto del rechazo de gastos por prima de seguros y contribuciones de impuesto territorial del año 2012, que el SII había objetado por falta de documentación.
Se acoge apelación y se revoca sentencia de primera instancia, reconociendo pérdida tributaria de $339.984.176 y ordenando devolución de PPUA, por cuanto contabilidad no declarada no fidedigna cumple carga probatoria del contribuyente conforme artículo 21 del Código Tributario.
Extradición de Sergio Jadue Jadue desde Estados Unidos. La Corte acoge la solicitud del Ministerio Público por fraude tributario (declaraciones falsas/incompletas de rentas 2015-2016) y apropiación indebida de fondos de la ANFP, estimando que los delitos cumplen requisitos del tratado de extradición Chile-EE.UU.
Reclamación tributaria por rechazo de gastos en asesorías. La Corte confirmó la sentencia que rechazó la deducción de gastos por falta de acreditación de necesidad, desestimó la excepción de prescripción y limitó el devengamiento de intereses moratorios en períodos de paralización procesal.
La Corte confirmó la inadmisibilidad probatoria de documentos presentados por el contribuyente en juicio tributario, por no haber comparecido a citación en fiscalización administrativa sin justificación.
Confirma sentencia que rechazó reclamo tributario por uso de 52 facturas falsas para crédito fiscal. Aunque el Tribunal erró al no aplicar Ley 18.320, la conducta configura infracción con pena corporal que excluye sus límites temporales, y las operaciones no se acreditaron como reales.
La Corte de Apelaciones confirma la nulidad de la liquidación del SII por falta de fundamentación al prescindir de antecedentes sin justificar su falta de fidedignidad, vulnerando el artículo 21 del Código Tributario.
Sociedad Inmobiliaria Huanhuali S.A. apelaba sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero de La Serena en procedimiento de reclamación contra el SII. La Corte de Apelaciones declaró inadmisible el recurso por extemporaneidad.
Corte confirma sentencia tributaria que acoge parcialmente reclamo del contribuyente: reconoce corrección monetaria del capital propio pero rechaza gastos por robo de mercaderías y deudas incobrables por falta de certeza probatoria sobre efectividad y vinculación de operaciones.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza excepción de prescripción de la contribuyente respecto a liquidaciones de IVA, acogiendo que las declaraciones fueron maliciosamente falsas bajo un estándar tributario (no penal) y que la prueba de efectividad de operaciones fue insuficiente.
La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma el rechazo del reclamo tributario de Inversiones Gazmuri Limitada contra la Liquidación N° 231 de diferencias de Impuesto de Primera Categoría, por no acreditar el cumplimiento de requisitos legales para crédito por impuestos pagados en el extranjero.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de denuncia por infracción tributaria (art. 97 N°4 CT) por operar desistimiento en ilícito frustrado, considerando que el contribuyente rectificó voluntariamente su declaración eliminando las falsedades.
Se revocó resolución que rechazaba un reclamo tributario por defecto en la notificación al SII. La Corte estimó que la notificación por correo electrónico y disponibilidad digital del libelo satisfacen los requisitos legales.
Revoca sentencia que anulaba acto tributario por prescripción. Determina que SII actuó dentro de plazos legales: devolución PPUA resuelta en 12 meses desde cumplimiento de requerimientos (20 nov 2012 a 30 ago 2013), y revisión PPM notificada dentro del plazo del art. 59. Remite al Tribunal Tributario para fallo sobre el fondo.
Corte rechaza excepción de prescripción (suspensión operaba por pérdida no reconstituida de libro de compras) y revoca parcialmente sentencia anterior: anula Liquidación Nº 16 de tasación de renta y ordena nueva tasación con parámetros transparentes.
Corte de Apelaciones de La Serena confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza reclamación de Valdovinos y Araya Ltda. por liquidación de impuestos sobre comisiones encubiertas, descartando análisis sobre adecuación de declaraciones juradas conforme a Ley 20.899 por no ser materia del recurso.
Corte de Apelaciones de La Serena confirma rechazo de reclamación tributaria: califica operaciones como comisión encubierta de venta, no compraventa, respecto a pagos a no domiciliados en Chile.
La Corte de Apelaciones de San Miguel eliminó el ingreso del recurso tributario por incompetencia material, derivando el asunto a la competencia civil conforme a la Ley N° 20.322 que modificó la jurisdicción tributaria.
Controversia tributaria entre Sociedad Agrícola San José y SII sobre cuestión de fondo en reclamación. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente los argumentos de la sociedad.
Rechaza recurso de hecho por vicio procesal: la apelación contra resolución que declara inadmisible un reclamo debe interponerse subsidiariamente a reposición, no directamente.
La Corte de Apelaciones de Arica revocó parcialmente la sentencia de primera instancia y rechazó el reclamo tributario del contribuyente, confirmando las liquidaciones impugnadas por considerar que las facturas de sus proveedores eran falsas o no fidedignas, carentes de soporte en operaciones efectivas.
Corte confirma sentencia con corrección parcial: justiPica inversión en fondos mutuos hasta $350M (no $600M) por prueba de depósito de Nephocare, rechazando justificación por retiros de sociedades con tributación presunta.
Corte revoca fallo del Tribunal Tributario que acogió reclamación por vulneración de derechos contra negativa del SII, declarando extemporánea la acción porque la segunda solicitud del contribuyente constituía reiteración de la primera ya denegada.
Corte de Apelaciones de La Serena confirma rechazo de reclamo tributario por operaciones caracterizadas como comisión encubierta de venta, no compraventa, toda vez que el precio fue determinado unilateralmente y el exportador asumió riesgos propios de comisionista.
Corte de Apelaciones de La Serena confirma rechazo de reclamación tributaria por considerar que las operaciones constituyen comisión encubierta de venta, no compraventa, gravando remuneraciones a no domiciliado.
Recurso de protección contra el SII por supuesta falta de respuesta a requerimiento administrativo. La Corte rechazó el recurso al constatar que el SII emitió pronunciamiento dentro del plazo legal de 50 días establecido en el artículo 123 Bis del Código Tributario.
Se rechaza recurso de hecho del SII que impugnaba la admisibilidad de apelación interpuesta ante el Tribunal Tributario, encontrando la Corte que la apelación cumple requisitos legales.
Se rechazó el reclamo contra reavalúo fiscal de inmueble en San Pedro de La Paz. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que desestimó la impugnación del valor asignado por el SII.