La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
415 sentencias · año 2018
Rechaza casación del SII porque la sentencia no incurrió en infracciones sustanciales al Código Tributario: el tribunal de apelaciones valoró legítimamente la prueba al insuficiencia de la confesión extrajudicial para acreditar la falsedad de una factura, sin vulnerar sana crítica ni permitir pruebas.
Rechaza casación del SII. Confirma que el traspaso de $150 millones desde patrimonio personal a empresa individual del contribuyente no constituye aporte de capital sino préstamo, por lo que sus devoluciones no son retiros gravables con IGC.
Disputa sobre costas personales en juicio tributario. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia rebajando el monto de costas a $1.500.000, y confirmó otra resolución apelada del mismo período.
Rechaza casación del SII que cuestionaba el reconocimiento del crédito especial para empresas constructoras (CEEC) respecto de equipamiento de cocina y otros bienes incorporados a viviendas, confirmando que integran la unidad inmueble para habitación.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII y confirma que los bienes de equipamiento (cocina, horno, granito, escritorio) integran inmuebles por adherencia y califican para el crédito especial constructores del DL 910 art. 21.
Corte de Apelaciones de Temuco acogió el recurso de hecho del SII, revocando la inadmisión de la apelación contra la sentencia que acogió el reclamo del contribuyente por nulidad de liquidación por defecto de notificación.
Delito tributario por evasión de impuestos a la renta (años 2009-2011). SII apela suspensión condicional del procedimiento alegando que la pena probable excedería tres años. Corte confirma la suspensión, estimando que la pena concreta no superaría ese límite considerando circunstancias atenuantes.
Rechaza casación forma y fondo deducida por contribuyente contra sentencia que denegó devolución de impuesto, por falta de acreditación de antecedentes contables y tributarios durante fiscalización, y por omisión de análisis de norma decisoria en el recurso.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y acoges el reclamo del gimnasio, dejando sin efecto las liquidaciones de IVA, considerando que las saunas son servicios accesorios a actividades deportivas exentas de IVA, no servicios de esparcimiento gravados.
Reclamación contra liquidaciones del SII por diferencias de precios de transferencia en venta de astillas de eucalipto entre Maderas Anchile y empresa relacionada. La apelación fue rechazada, confirmando la validez de las liquidaciones por incumplimiento de normas de precios de transferencia.
Se revocó parcialmente la condena en costas al SII en juicio aduanero, confirmándose el resto de la sentencia de primera instancia que resolvió sobre el fondo del asunto tributario.
Se rechazó por inadmisible un recurso de casación en el fondo contra una resolución de la Corte de Apelaciones que acogió un incidente de nulidad procesal en un reclamo tributario, por no reunir la resolución impugnada los requisitos legales para ser susceptible de casación.
Corte rechaza apelación y confirma liquidación tributaria por no declaración de rentas 2007; contribuyente no acreditó sus descargos pese a información de terceros retenedores.
Comercial Nataniel Ltda. reclamó por vulneración de derechos contra la negativa del SII de entregar copias originales de liquidaciones en trámite de reclamación tributaria. La Corte rechazó la reclamación, confirmando que el SII actuó conforme a ley al denegar lo solicitado.
Corte revoca sentencia de primer grado y condena a coautor por fraude tributario, aplicando doctrina de coautoría del Código Penal de manera supletoria al tipo del artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Corte revoca parcialmente sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero: aplica multa de $889.584 (100% de lo defraudado) a Ricardo Antonio Fuentes Rojas como copartícipe en obtención indebida de devolución de impuestos mediante boleta de honorarios fraudulenta.
Se revoca parcialmente la sentencia del Tribunal Tributario: se impone multa de $1.123.796 a Ricardo Fuentes Rojas como copartícipe del fraude tributario, confirmándose lo demás.
Corte Suprema rechaza queja del SII por errores de interpretación legal de Corte de Apelaciones, pero anula de oficio la sentencia apelada, acogiendo el reclamo tributario sobre secreto de donaciones políticas.
Se revoca sentencia que absolvía a Fuentes Rojas por fraude tributario; la Corte condena por coautoría aplicando doctrina penal de dominio del hecho funcional, imponiendo multa de $3.558.336 (400% de lo defraudado).
Anula sentencia que rechazó denuncia por delitos tributarios y retrotrae a etapa probatoria por vicio procesal: el tribunal no permitió al SII rendir prueba de hechos controvertidos esenciales, vulnerando debido proceso.
Corte confirma acogida parcial de reclamación tributaria: los gastos de remuneraciones, gratificaciones y aportes patronales fueron válidamente acreditados en etapa judicial pese a no presentarse ante el SII en fiscalización, rechazando los reproches procedimentales del Servicio.
Se rechazó la apelación contra sentencia que confirmó el rechazo del SII a la solicitud de devolución de IVA exportador presentada por la empresa.
La Corte Suprema desecha la queja del SII por errores de interpretación legal, pero de oficio revoca la sentencia de apelaciones y acoge el reclamo del SII contra la orden del Consejo para la Transparencia de revelar identidades de donantes, por aplicar correctamente el secreto tributario.
Apelación en causa penal donde se discutía la determinación del delito y aplicación de prescripción gradual. Se confirmó sentencia que condenó al encausado a presidio menor en grado medio, quien aceptó libremente la pena en procedimiento abreviado.
Revoca sentencia de Tribunal Tributario y acoge reclamo de GHL Hoteles por deducción de remuneraciones año 2013 por $88.860.242, conforme al Libro de Remuneraciones registrado.
Contribuyente cuestiona facturas no incluidas en contabilidad respecto de trabajos que niega haber realizado. Corte confirma resolución del tribunal tributario que rechazaba el reclamo.
Corte confirma sentencia que anuló liquidaciones de IVA por falta de revisión documental, pero precisa que solo las liquidaciones 47-58 inciden en año tributario 2013, ordenando reliquidación de impuesto a la renta.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamación tributaria de SUEZ Energy Andino S.A. por retiro en Electropacífico, estimando que la pérdida tributaria fue resultado de estrategia tributaria no constitutiva de gasto necesario para producir renta.
Confirmada sentencia que rechaza alegación de prescripción de fiscalización tributaria, acreditando malicia en declaraciones falsas por uso de contratos forward para ocultar pagos de bonificaciones; rechaza también nulidad de derecho público por incompetencia del juez tributario, y condena a costas de la instancia.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente por insuficiencia probatoria de gastos necesarios: los documentos acompañados no acreditan la efectividad de servicios contratados ni su correlación con ingresos generados.
Corte confirma sentencia que acogió reclamos tributarios de contribuyentes porque el SII destruyó documentación relevante de fiscalización, causando indefensión no imputable a los reclamantes.
La Corte rechaza el recurso de hecho al estimar que la resolución que deniega apelación subsidiaria de una interlocutoria sobre cumplimiento de oficio no es apelable conforme al artículo 133 del Código Tributario, que restringe expresamente los recursos en procedimiento tributario.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza reclamación tributaria de Wada Enterprise S.A. por falta de documentación sustentatoria de ingresos no declarados en 2010.
Industria Automotriz Francoamericana apelaba sentencia de primera instancia que rechazaba su reclamo tributario ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia por considerar que no hubo vulneración del debido proceso ni vicios procesales reparables.
Kinross Minera Chile impugnó rechazo del SII a pérdida tributaria y crédito de PPUA por $997.620.515 de 2009. La Corte confirmó el rechazo por deficiencias formales en libros contables: balances sin firma de contador ni representante legal, y registros extemporáneos respecto al timbraje.
Acogido recurso de hecho del SII. La Corte revocó el rechazo a la apelación sobre objeción de costas, considerando que esa resolución es apelable por resolver un incidente con derechos permanentes conforme al artículo 187 CPC, aplicable supletoriamente por artículo 148 Código Tributario.
Se discutía la caducidad de las facultades fiscalizadoras del SII respecto de liquidaciones de los años 2010 y 2011. La Corte revocó parcialmente la sentencia anterior para incorporar como materia de prueba los presupuestos que permitan determinar tal caducidad.
Rechaza casación del SII contra sentencia que confirmó la anulación parcial de liquidación de impuesto de primera categoría, por adolecer de manifiesta falta de fundamento: los jueces de instancia evaluaron válidamente la prueba de error formal en declaración de ventas exentas.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirma los giros tributarios emitidos por el SII a una empresa fallida, sin esperar resolución de reclamaciones pendientes, aplicando facultad de giro inmediato en quiebra conforme al artículo 24 del Código Tributario.
Anula de oficio la sentencia de primer grado que acogió el reclamo del contribuyente, por incumplimiento del deber de pronunciarse sobre los fundamentos alegados por las partes, sin resolver el fondo del asunto.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación de Brotec S.A. por no demostrar errores sustanciales de derecho en la denegación de devolución de $322.519.966 (año 2012), confirmando que el contribuyente no acreditó suficientemente la procedencia de su pérdida tributaria.
Rechaza queja disciplinaria de la Contraloría contra sentencia que acogió reclamo de ilegalidad ordenando entrega de información sobre tramitación de resolución sancionadora, por no constituir falta grave de los jueces; confirma acceso a documentación como públicos según Ley N°20.285.
Prescripción de cuotas suplementarias de 2009 no alegadas en primera instancia. Corte revocó sentencia por exceso de jurisdicción del juez que conoció de oficio la prescripción, rechazando el reclamo de contribuyente contra el SII.
Rechaza casación en la forma porque la sentencia resolvió sobre el núcleo debatido (carácter tributario de la pérdida), no sobre cuestiones extrañas al proceso, y citar normas no alegadas por las partes no constituye vicio formal.
Corte Suprema rechaza casación forma y fondo de Matic Kard contra sentencia de Apelaciones que confirmó fallo tributario determinando costo de derechos sociales en $813.972.136 y precio de venta en $7.498.786.000, resultando utilidad gravada no pérdida deducible.
Contribuyentes impugnaron cobro retroactivo de diferencias de impuesto territorial por aumento de avalúo fiscal desde 2015, alegando vulneración del derecho de propiedad y afirmando que el SII se apartó de su propia interpretación tributaria. La Corte rechazó el recurso de protección.
Rechaza casación en el fondo: los jueces de instancia, en uso de sus facultades privativas, concluyeron fehacientemente que la venta de divisas constituye renta tributable no acreditada por el contribuyente.
Corte Suprema declara inadmisible la casación en forma y rechaza la casación en fondo por pretender alterar hechos soberanamente fijados por jueces de instancia respecto a notificación extemporánea de reclamo tributario.
La Corte confirma el rechazo del reclamo tributario porque el SII actuó dentro de sus facultades legales al exigir comprobación de pago efectivo del precio en transferencia de acciones post mortem, conforme al artículo 43 de la Ley N° 16.271.
Corte revoca sentencia que acogía devolución de impuesto: contribuyente registró gastos del ejercicio 2013 en declaración 2015, violando artículo 31 de la Ley de Renta que exige correspondan al período en que fueron pagados o adeudados.
La Corte confirmó el rechazo del reclamo de SERMOB contra determinación tributaria del SII por ejercicios 2009-2010, debido a que la contribuyente no concurrió a citación ni acompañó antecedentes contables pertinentes para respaldar sus alegaciones.
Se confirma la sentencia que rechazó el reclamo del contribuyente sobre gastos de remuneraciones cuestionados por el SII en la declaración de renta del año 2013, por no acreditarse fehacientemente el gasto reclamado.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma rechazo de gastos de partición hereditaria por no constituir gastos necesarios del giro social, ya que la empresa no fue parte en el juicio arbitral de división de la herencia.
Corte Suprema desecha queja del SII contra sentencia que rechazó su reclamo de ilegalidad, pero de oficio acoge el reclamo y anula la resolución del Consejo para la Transparencia que ordenaba revelar identidad de donantes políticos, amparándose en secreto tributario.
La Corte Suprema rechaza la casación de Senator International Chile contra la sentencia que confirma la denegación de devolución de PPM del año 2012, por falta de prueba idónea de los requisitos legales para la devolución.