La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
3.842 sentencias · Cortes de Apelaciones
Se revocó la suspensión condicional del procedimiento penal contra representante legal que declaró 22 facturas falsas para disminuir IVA, por incumplimiento de requisitos legales de pena mínima en delito tributario.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge el reclamo del contribuyente, dejando sin efecto las liquidaciones por presunta renta no declarada, al constatar que el SII no probó que el reclamante realizó las compras de divisas en que se fundaba la presunción del artículo 70 de la LIR.
Sobreseimiento por prescripción de acción penal fue revocado. La Corte consideró que las diligencias investigativas del Ministerio Público interrumpen la prescripción, por lo que el procedimiento no se paralizó más de 3 años y no se cumplió el plazo de 5 años para prescribir.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y acoge el reclamo del contribuyente, dejando sin efecto las liquidaciones de renta por falta de prueba del hecho base de la presunción legal: el SII no acreditó que el reclamante realizó efectivamente las compras de divisas imputadas.
Confirma con declaración sentencia que acoge parcialmente reclamo de Rendic Hermanos contra auditoría del SII, rechazando deducción de corrección monetaria del activo fijo por aplicación integral del artículo 32 de la LIR.
Corte revoca parcialmente sentencia de rechazo y acoge reclamo tributario solo respecto a partida Licencias y Software ($226.511.357) como gasto de AT 2013, por vinculación con sentencia firme de Rol 256-2024; confirma rechazo en demás partidas.
Corte de Apelaciones confirma sentencia tributaria del Tribunal de base pero declara que la reliquidación debe incluir $12.455.740 por contribuciones territoriales pagadas en 2009, corrigiendo omisión en lo resolutivo de la sentencia apelada.
Revoca sentencia de Tribunal Tributario y acoge reclamo por devolución de IVA de $104.532.270, concluyendo que operaciones con IRF no debieron incluirse en cálculo proporcional del crédito fiscal bajo normativa 2013.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, dejando sin efecto las liquidaciones de renta porque el SII no acreditó el hecho base para presumir ingresos no declarados conforme al artículo 70 LIR.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo tributario, anulando la Resolución Exenta Nro. NUM000 por infracción sustancial del procedimiento: omisión de la citación previa obligatoria del artículo 59 del Código Tributario.
Revocada sentencia que rechazó reclamo tributario. La Corte acoge el reclamo porque el SII no acreditó el hecho base (operaciones de compra de divisas) necesario para aplicar la presunción del artículo 70 LIR, vulnerando principios de legalidad y razonabilidad.
Se revoca sentencia del Tribunal Tributario que había rechazado deducción de gasto por licencia SAP. La Corte acoge el reclamo, estableciendo que gastos razonablemente necesarios para producir renta son deducibles, sin exigir sean indispensables ni someterse a fiscalización de conveniencia empresarial.
La Corte confirma el rechazo del reclamo tributario por insuficiencia probatoria del contribuyente respecto de gastos financieros y correcciones monetarias no acreditadas como necesarios ni vinculados al giro.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que rechaza reclamo tributario de Inversiones Gala Ltda. por insuficiencia probatoria: contribuyente no acreditó con documentos externos las pérdidas arrastradas ni las deducciones cuestionadas por el SII.
La Corte anula de oficio la sentencia por vulneración del debido proceso: se negó arbitrariamente a la empresa acceso a prueba documentada en otro tribunal, impidiéndole acreditar sus pretensiones en defensa.
Devolución de intereses sobre crédito fiscal IVA indebidamente retenido por 126 meses. El SII había liquidado erróneamente remanentes de crédito fiscal en 2010 y luego ordenó su restitución en 2021, pero denegó los intereses. La Corte acogió el recurso de protección y obligó al SII a pagar intereses del 0,5% mensual.
Apelación en causa tributaria entre Molinera San Felipe Ltda. y el SII Dirección Valparaíso. La Corte de Apelaciones confirmó la resolución del Tribunal Tributario y Aduanero de primera instancia.
Confirma la sentencia de primer grado con declaración que reconoce US$78.648,70 de intereses del AC 2013, rechazando gastos de otros períodos por falta de acreditación documental suficiente.
Confirmada sentencia de primer grado que desestimó reclamo contra giro único del SII notificado en dos ocasiones; tribunal rechaza argumento de duplicidad de procedimientos por competencia válidamente trabada.
Controversia sobre calificación de desembolsos por asesorías como gastos o costos directos. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió solo parcialmente el reclamo del contribuyente, rechazando los recursos de ambas partes.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia de primera instancia, acoge la denuncia del SII contra ARSA GROUP SpA por infracciones tributarias (facturas falsas, evasión de IVA y Renta) y aplica multas máximas del 300% sobre los tributos eludidos.
Corte levanta acta dando por terminado el recurso de apelación conforme a art. 12 transitorio Ley 21.713, verificados requisitos de condonación de multas e intereses y caución rendida.
Se revoca la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente por no acreditar fehacientemente el costo de venta de acciones por $3.691.307.911, manteniéndose la liquidación del SII, sin costas.
Corte confirma liquidación de IEAM sobre explotación de litio por SQM Salar, acogiendo que derechos adquiridos previos al DL 2.886/1979 están sujetos al régimen tributario vigente.
Corte confirma rechazo del reclamo tributario de SQM Salar S.A. por aplicación del IEAM a litio de pertenencias constituidas antes del DL 2.886/1979, estimando procedente considerarlo sustancia concesible.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que rechaza reclamo de SQM Salar contra liquidaciones del IEAM por explotación de litio, acogiendo que el litio exceptuado del Decreto Ley 2.886 tiene carácter concesible para efectos tributarios.
Confirma sentencia que rechazó reclamo tributario de Potasios de Chile S.A. contra resolución del SII que ajustó pérdidas y limitó devolución de PPUA, por insuficiencia probatoria sobre presencia bursátil de acciones y vigencia de actos administrativos previos.
Empresa impugnó bloqueo informático del SII por querella penal por uso de facturas falsas. La Corte rechazó el recurso de protección, validando que la anotación 4001 es legal y no impide pago directo de impuestos, solo acceso a convenios.
Inversora Daire y Compañía reclamó al SII en procedimiento general tributario. La Corte de Apelaciones revocó la sentencia de primer instancia que condenaba en costas al SII, eximiéndolo del pago de costas por estimar que el apelante litiguó con motivo plausible.
Propietaria de inmueble con ocupación ilegal cuestionó por protección el avalúo suplementario dictado por el SII que aumentó significativamente el valor tributario del predio. La Corte rechazó el recurso.
Corte de Apelaciones revoca sentencia que acogía reclamo tributario y rechaza íntegramente la solicitud de devolución de IVA Exportador por falta de prueba de efectividad de las operaciones de venta, compra y exportación.
Confirma sentencia tributaria que rechaza el uso de Resolución del SII como reglamento del impuesto a yates y aeronaves, exigiendo un Decreto Supremo del Ministerio de Hacienda conforme a la ley 21.420.
Confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó aplicación del impuesto anual a yates y aeronaves por falta de reglamento aprobado por Decreto Supremo del Ministerio de Hacienda, exigido por la ley 21.420.
Recurso de protección contra decisión del SII de no eliminar alerta de emisor irregular de documentos tributarios. Declarado inadmisible por existir procedimiento especial ante Tribunal Tributario y Aduanero.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho del SII contra resolución que declaró inadmisible apelación a excepción de prescripción, reconociendo que incidentes no regulados en Código Tributario son apelables conforme a CPC.
La Corte revoca la sentencia que rechazaba la denuncia tributaria y acoge la del SII, condenando al contribuyente por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa del 150% de lo defraudado.
Se rechaza recurso de hecho por denegación de apelación en reclamo de avalúos, confirmando que resoluciones interlocutorias en procedimiento tributario solo son recurribles por reposición conforme artículo 133 del Código Tributario.
Disputa sobre afectación de bienes con impuesto regulado por Ley 21.420. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente, pero revocó la condena en costas al SII por existir motivo plausible para litigar.
Rechazo de protección por clasificación de predio como sitio eriazo no agrícola. El SII lo incluyó en catastro en 2022, el contribuyente lo reclamó en 2022 y fue reclasificado como agrícola en 2023. La Corte rechazó la acción por existir procedimientos tributarios especiales disponibles.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y rechaza totalmente el reclamo tributario, estimando que el SII sí pronunció de fondo sobre la solicitud de devolución de PPUA y que la contribuyente no acreditó su procedencia tras no responder a observaciones fiscales.
Heredero de contribuyente apelaba sentencia de primera instancia que le había favorecido. La Corte confirmó la sentencia por falta de perjuicio del apelante, quien se beneficiaba con ella, y porque el SII no utilizó el procedimiento correcto para perseguir el pago de tributos.
Revoca sentencia que acogió reclamación tributaria por depreciación instantánea. La Corte confirma que la contribuyente no cumple requisito temporal (adquisición post 1 junio 2020) al haber recibido y pagado facturas desde marzo 2019, rechazando interpretación extensiva de norma transitoria.
Crédito fiscal IVA: la Corte revocó parcialmente la interlocutoria de prueba del Tribunal Tributario para modificar el punto 1, exigiendo que el contribuyente acredite el pago de facturas solo conforme a las formas previstas en el artículo 23 LIVS.
Se revoca la sentencia que declaró inadmisible el reclamo tributario, ordenando tramitarlo de fondo porque existe interés actual comprometido en el contribuyente, más allá de formalidades sobre la liquidación base.
Contribuyente con deuda tributaria no pudo acceder a beneficios de condonación de la Ley 21.713 por anotación de exclusión 6, alegando falta de coordinación entre TGR y SII al exigir certificado de levantamiento. La Corte rechazó la protección.
Apelación del SII sobre condenación en costas en litigio tributario. La Corte revocó la condenación en costas por estimar que el SII tuvo motivos plausibles para litigar, confirmando lo demás de la sentencia de primera instancia.
Reavalúo de propiedad agrícola año 2024 cuestionado por falta de fundamentación en Resolución Exenta SII n° 150-2023. Se confirma la resolución del Tribunal Tributario que acogió el reclamo del contribuyente.
Empresa exportadora de residuos metálicos solicitó devolución de IVA exportador por $102.155.307, pero el SII no respondió en plazo. La Corte rechazó la acción de protección por pérdida de oportunidad procesal.
Rechazo de protección constitucional contra anotación y bloqueo de facturas efectuados por el SII. La Corte desestimó los argumentos sobre vulneración de garantías constitucionales y legalidad en la restricción de documentos tributarios.
Contribuyente solicitó devolución de $1.000 millones por excedente de préstamo solidario retenido. SII rechazó alegando inconsistencia entre ingresos declarados ($505.739) y retenciones ($1.000 millones). Corte rechazó protección por falta de arbitrariedad manifiesta.
Apelación en causa penal donde la defensa recurre contra la decisión de rechazar sobreseimiento definitivo. La Corte confirma que existen discrepancias de fondo que deben conocerse en juicio, desestimando la petición de sobreseimiento.
Revocada sentencia que rechazaba denuncia por fraude tributario. Corte acogió acta de denuncia contra contribuyente por uso malicioso de facturas falsas para incrementar crédito fiscal, condenando a multa del 100% de lo defraudado.
Corte confirma rechazo de sobreseimiento temporal solicitado por defensa de querellado por delito tributario. Se resolvió que no existe prejudicialidad civil que justifique suspender el proceso penal, pues la determinación de la multa no requiere resolución previa de tribunal tributario.
Corte revoca sentencia de primera instancia que había acogido parcialmente el reclamo del contribuyente por prescripción y tasación; confirma todas las liquidaciones por considerar que las declaraciones fueron maliciosamente falsas (IVA crédito fiscal abultado) y que la tasación conforme artículo 35 de Ley de Renta fue correcta.
La Corte de Apelaciones confirma parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo el reclamo tributario respecto a gastos financieros, corrección monetaria de cuentas por pagar, patrimonio tributario y pérdida de arrastre relacionada, por encontrar acreditados estos rubros en la documentación.
Empresa ganadera impugnó la inclusión en nómina de contribuyentes de difícil fiscalización y retención de IVA decretada sin fiscalización previa. Corte rechazó el recurso de protección.
Rechaza recurso de hecho del SII contra resolución que desestimó apelación de rechazo de incidente de previo pronunciamiento, por no ser la materia apelable conforme al Código Tributario.
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario que rechazaba denuncia por uso de facturas falsas. Acoge denuncia del SII contra contribuyente que registró tres facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa del 300% de lo defraudado ($5.926.679).
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario que rechazó denuncia por IVA crédito fiscal recargado en facturas falsas, acogiendo la denuncia por infracción al art. 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario al estimar acreditadas las maniobras maliciosas sin oposición del contribuyente.
Apelación de recurso incidente en causa penal RIT O-14444-2019. Se confirma el rechazo al sobreseimiento definitivo solicitado por el imputado Fernando Javier Barraza Luengo.