La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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La Corte confirma el rechazo al sobreseimiento definitivo por delito tributario, estimando que en estadio investigativo inicial no es posible descartar otros ilícitos de mayor gravedad ni determinar elementos de reiteración que podrían modificar la pena.
Venta de nuda propiedad a sobreprecio del 139%. El SII tasó la operación bajo artículo 64 del Código Tributario, pero la Corte rechazó el recurso del SII confirmando que la tasación no procedía porque el comprador no era contribuyente obligado a llevar contabilidad completa.
Corte confirma sentencia que anula giro de impuesto a aeronave por vicio en determinación de base imponible: SII excedió atribuciones al tasar el bien sin reglamento previo del Ministerio de Hacienda, infringiendo reserva legal tributaria.
Corte acogió recurso del SII contra sentencia que había dejado sin efecto liquidación por reintegro de IVA. Se discutió si costas personales por condenas judiciales en recursos de protección constituyen gastos deducibles conforme artículo 31 LIR. Corte concluyó que no son gastos necesarios para producir renta al no relacionarse con el giro de la ISAPRE.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo de ISAPRE Banmédica contra liquidaciones de reintegro e impuesto por costas judiciales en recursos de protección, concluyendo que tales costas no cumplen requisitos de gasto necesario del art. 31 LIR sino que son gasto rechazado bajo art. 21 LIR.
Precios de transferencia en operaciones transfronterizas: la Corte rechazó apelaciones de ambas partes respecto de sentencia que acogió parcialmente reclamo de contribuyente sobre devolución de PPM, confirmando que los análisis comparables deben considerar directrices OCDE y características específicas de funciones, activos y riesgos.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de devolución de PPUA por falta de acreditación de solvencia del contribuyente para contraer las deudas que originaron la pérdida tributaria imputada.
Corte anula de oficio sentencia del Tribunal Tributario por vicio procesal grave: omisión de ponderación de prueba documental aportada por Abbott Laboratories, vulnerando el debido proceso y derecho a tutela judicial efectiva.
El SII desistió del recurso de apelación contra una resolución del Segundo Tribunal Tributario y Aduanero de octubre de 2023 en el caso con ARSA Group SPA.
Impuesto al lujo sobre aeronaves: la Corte rechazó la apelación del SII porque este cobró el gravamen sin que se hubiera dictado el reglamento y registro que la ley N° 21.420 exigía como requisito previo para que naciera la obligación tributaria.
Contribuyente solicitó devolución de impuestos pagados sobre excedentes de cooperativa, alegando que fueron tributados indebidamente. La Corte Suprema acogió el recurso de casación, revocando el rechazo de la devolución al estimar que existía error en la aplicación de la ley respecto de ingresos que debieron ser exentos.
La Corte de Apelaciones de Concepción confirma la sentencia del Tribunal Tributario que acogió el reclamo de Agrícola Brisa del Sol, revocando la clasificación del predio como no agrícola y ordenando su reclasificación como agrícola, basándose en constataciones notariales y periciales que acreditaron actividad agrícola preferente durante el período reclamado.
La Corte confirma que el predio debe clasificarse en Primera Serie Agrícola, rechazando los argumentos del SII sobre falta de reclamabilidad y no cumplimiento de requisitos agrícolas, pese a su ubicación en zona urbanizada.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge reclamo tributario y ordena reclasificar predio a Serie Agrícola, por acreditarse destino preferentemente agrícola mediante prueba documental e inspecciones personales, rechazando apelación del SII.
Desembolsos por transacción extrajudicial para terminar litigio fueron rechazados como gastos deducibles por no cumplir requisitos del artículo 31 LIR: no eran inevitables ni necesarios para producir renta, sino indemnizaciones por responsabilidades civiles contraídas por actos ilícitos.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el recurso, ordenando al SII corregir la liquidación aplicando el criterio del Oficio 2288/2020 sobre deductibilidad de intereses y reajustes en obligaciones novadas.
Revocada sentencia de primera instancia. La Corte acoge parcialmente el recurso de apelación, dejando sin efecto la Resolución Exenta Nro. 58/2016 del SII y ordenando nueva liquidación aplicando criterio del Oficio Ordinario Nro. 2288/2020 sobre deducibilidad de intereses y reajustes.
Rechaza recurso de hecho del SII que buscaba que la apelación contra resolución de no recepción a prueba se concediera en ambos efectos; confirma que corresponde solo efecto devolutivo por aplicación supletoria del CPC.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por Inversiones Amanecer S.A. contra la Corte de Apelaciones de Concepción, confirmando que los gastos por intereses, patente municipal y seguros no cumplen el requisito de necesariedad tributaria al beneficiar a terceros, no a la reclamante.
Revoca sentencia de primera instancia que acogió parcialmente reclamo tributario. La CA confirma la procedencia de las liquidaciones del SII al estimar que la conducta dolosa del contribuyente (uso de facturas falsas acreditadas en proceso penal) activa prescripción de 6 años, rechaza el reclamo en todas sus partes.
Revoca sentencia que acogió descargos del contribuyente y anula denuncia; confirma infracción del artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario por uso de facturas ideológicamente falsas que aumentaron créditos fiscales, imponiendo multa del 100% de impuestos evadidos ($53.992.899).
La Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo deducida por Inversiones Cermaq contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por gastos financieros de crédito heredado en división societaria, considerando que no existe ultra petita y que los hechos establecidos no permiten reexaminar la prueba.
La Corte rechaza la casación por vicios formales al constatar que la sentencia contiene razonamientos de hecho y derecho; confirma la sentencia que rechazó el reclamo por extemporáneo, considerando que el conocimiento del giro N°6892706336 se produjo al momento de la declaración y postergación del IVA, no al ser notificado.
Fusión de sociedades con goodwill tributario y gastos por bonos: la Corte confirmó que los bonos fueron gastos deducibles del giro y que el goodwill tuvo base comercial legítima para fusión, rechazando apelaciones del SII y acogiendo parcialmente la del contribuyente al confirmar lo resuelto en primera instancia.
Corte revoca sentencia tributaria y confirma liquidación del SII por impuesto a la renta, acogiendo que el Servicio sí tenía facultad de tasar aportes de bienes a sociedad constituida, pues los valores eran notoriamente inferiores al mercado y el contribuyente no acreditó legítimas razones de negocio.
Prescripción extraordinaria de acción fiscalizadora por facturas ideológicamente falsas. Corte rechazó apelación de contribuyente y confirmó liquidaciones por Impuesto de Primera Categoría, acreditando malicia civil para aplicar plazo de 6 años en lugar de 3.
Rechaza recurso de protección contra el SII por denegación de folios tributarios, confirmando que la deferencia de autorización se fundaba en facultades legales del Servicio ante inconsistencias en domicilio y falta de instalaciones mínimas declaradas.
Uber Rides Chile cuestionó una resolución tributaria del SII. La Corte revocó la interlocutoria de prueba de primera instancia para ampliar los puntos de la controversia e incluir el análisis del modelo de negocios de Uber.
Rechaza casación del SII por deficiencia formal: no desarrolló adecuadamente las infracciones de ley denunciadas, particularmente respecto a los artículos 19-24 del Código Civil, imposibilitando evaluar si hubo error sustancial.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo, confirmando las liquidaciones tributarias (IDPC e IVA) por considerar que el SII correctamente determinó la base imponible conforme a auditoría de actividades de financiamiento.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario de Verallia Chile S.A., estimando probada la propiedad de activos fijos depreciados mediante prueba documental, testimonial, pericial e inspección personal.
Corte de Apelaciones confirma parcialmente la sentencia de primer grado: acoge el reclamo solo respecto de observación A98 (bienes cortadores de pasto y computadores), rechazando devolución por SENCE, subdeclaración de ingresos y exceso en crédito por donaciones por falta de acreditación.
Corte de Apelaciones de Santiago revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamo por vulneración de derechos (deja sin efecto Certificado Nro. 13 de 2022) pero rechaza la extensión a terminar la auditoría iniciada en 2021, estimando que solo la anulación del certificado restituye el derecho vulnerado.
Se confirmó la anulación parcial de liquidaciones tributarias de 2017 respecto de años 2015 y 2016, ordenando al SII practicar reliquidación conforme a partidas acreditadas en proceso y evaluar devolución de PPUA.
Se confirmó la sentencia que dejaba parcialmente sin efecto la liquidación tributaria N°49 de 2017 del SII, ordenando reliquidación conforme a partidas acreditadas en juicio y determinación posterior de devolución de PPUA si corresponde.
La Corte rechaza amparo económico contra SII por inclusión en nómina de contribuyentes con comportamiento irregular, estimando que no se comprobó afectación real de la actividad económica del recurrente, quien continuó emitiendo facturas válidas y obteniendo folios extraordinarios tras la anotación.
Rechaza protección contra SII y Juez Tributario por negativa de apercibimientos: el cumplimiento de sentencias sobre exclusión de roles de Zona Franca de sobretasas debe efectuarse en el período semestral legal (junio 2024), conforme a arts. 18 y 19 de Ley 17.235, sin configurarse arbitrariedad ni ilegalidad.
Besalco Concesiones apeló sentencia tributaria del Tercer Tribunal Tributario. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia, rechazando el argumento de contradicción invocado por el contribuyente respecto de otro ingreso corte.
Club deportivo cuestionó liquidaciones por crédito fiscal en donaciones. La Corte acogió en parte el recurso del SII, pero manttuvo exclusión de ciertos proyectos de deporte laboral por confianza legítima en bases aprobadas por Instituto Nacional de Deportes.
Gastos rechazados en liquidaciones de 2015. Contribuyente alegó falta de ponderación de pruebas y incorrecta aplicación de normas sobre procedimiento administrativo y gastos necesarios. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación.
Confirma sentencia que rechaza reclamo tributario del contribuyente por distribución de dividendos en especie de fondos de inversión, ya que el artículo 80 de la Ley 20.712 exige pago en dinero salvo que reglamento interno lo autorice expresamente.
Tasación comercial de bienes raíces según artículo 64 del Código Tributario. La Corte Suprema rechazó el recurso del SII y confirmó que la tasación fiscal carecía de antecedentes suficientes para fundamentar el valor comercial determinado.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo por vulneración de derechos, estimando que el procedimiento especial del artículo 155 del Código Tributario es inidóneo para resolver cambios de serie de avalúos, materia que debe ventilarse por el procedimiento general de reclamaciones.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por la Municipalidad contra la sentencia que confirmó el rechazo de excepciones de falta de solemnidad en la cesión y pago de facturas electrónicas, considerando que estas fueron válidamente cedidas antes de vencer el plazo de reclamo y que el pago posterior a la cesión resulta inoponible al cesionario.
Confirmada sentencia de primer grado que acogió parcialmente el reclamo contra liquidación de Impuesto de Primera Categoría. La Corte rechaza apelación de la contribuyente por insuficiencia probatoria para demostrar errores en la fiscalización.
Corte de Apelaciones confirmó sentencia de primer grado que acogió parcialmente el reclamo contra rebaja de pérdida tributaria 2013, rechazando apelación de Supermercados del Sur por insuficiencia de prueba para desvirtuar legalidad del acto administrativo.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y acoge el reclamo de COPASA, declarando que las boletas de garantía ejecutadas por el Estado constituyen multas contractuales no tributables conforme al artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, dejando sin efecto la liquidación.
Rechazo de recurso de protección interpuesto por empresa prestadora de domicilios virtuales contra el SII por negativas reiteradas a acreditar domicilios virtuales de sus clientes. La Corte confirmó que el SII actuó dentro de sus facultades legales verificando actividades y domicilios para evitar fraude tributario.
Apelación de sentencia en reclamación tributaria de Espinoza Hermanos Limitada contra el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia de diciembre de 2022.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente por falta de acreditación de violación de leyes reguladoras de la prueba; confirma sentencias que acogieron parcialmente su reclamo contra liquidaciones de IVA e Impuesto a la Renta.
Se confirma resolución de Tribunal Tributario que admite reclamo contra liquidaciones de impuestos, eliminando un punto de prueba innecesario e incorporando cuatro hechos controvertidos sobre crédito fiscal, requisitos de documentos tributarios, realización de operaciones y deducción de gastos.
Mutual de Seguridad solicitó exención de impuesto territorial conforme a la Ley N° 17.235. La Corte de Apelaciones de Santiago rechazó la excepción de cosa juzgada y casación en la forma deducidas por el SII, pero acogió su recurso de apelación revocando la sentencia del Tribunal Tributario que había acogido el reclamo de la contribuyente.
Reclamación tributaria por liquidación de diferencias de Impuesto a la Renta del año 2007. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación del contribuyente por falta de acreditación de vulneración a reglas de sana crítica en la ponderación de prueba.
Confirma sentencia que anuló Liquidación 1.295 por vicio de incongruencia entre ésta y la citación que la antecede, sin pronunciarse sobre el fondo al quedar firme la nulidad del acto administrativo.
Corte de Apelaciones invalida sentencia de primer grado por omitir valoración integral de prueba documental, constatando vicio procesal en el debido proceso, y ordena nuevo pronunciamiento conforme a derecho.
Rechazo de reclamo por diferencias de Impuesto de Primera Categoría en años 2013-2014. La contribuyente cuestionaba que el SII le atribuyera renta por venta de acciones cuando el mayor valor se radicó en un Fondo de Inversión Privado; la Corte confirmó que hubo aumento artificiosos del costo de las acciones mediante reorganización societaria con grupo económico relacionado.
Contribuyente cuestionó prohibición de acceder a convenio de pago por encontrarse su representante querellado por delitos tributarios. La Corte rechazó el reclamo, confirmando que la condonación no es derecho absoluto sino beneficio condicionado, con exclusiones legales establecidas en normativa tributaria.