La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
320 sentencias · año 2025
Controversia sobre calificación de desembolsos por asesorías como gastos o costos directos. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió solo parcialmente el reclamo del contribuyente, rechazando los recursos de ambas partes.
Acoge casación del SII. Anula sentencia que aceptó deducción de gastos realizados por MV Clinical en beneficio de terceras empresas. Concluye que gastos no cumplen requisito de necesariedad del artículo 31 LIR por no incidir directamente en renta de la reclamante.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia de primera instancia, acoge la denuncia del SII contra ARSA GROUP SpA por infracciones tributarias (facturas falsas, evasión de IVA y Renta) y aplica multas máximas del 300% sobre los tributos eludidos.
Corte levanta acta dando por terminado el recurso de apelación conforme a art. 12 transitorio Ley 21.713, verificados requisitos de condonación de multas e intereses y caución rendida.
Se revoca la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente por no acreditar fehacientemente el costo de venta de acciones por $3.691.307.911, manteniéndose la liquidación del SII, sin costas.
La Corte Suprema dicta sentencia de reemplazo confirmando la indemnización de $24.000.000 por compensación económica en regularización de propiedad, fijando el monto conforme al informe pericial que valuó el terreno en $50.379.151 descontando vivienda y cierre perimetral.
Corte confirma liquidación de IEAM sobre explotación de litio por SQM Salar, acogiendo que derechos adquiridos previos al DL 2.886/1979 están sujetos al régimen tributario vigente.
Corte confirma rechazo del reclamo tributario de SQM Salar S.A. por aplicación del IEAM a litio de pertenencias constituidas antes del DL 2.886/1979, estimando procedente considerarlo sustancia concesible.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que rechaza reclamo de SQM Salar contra liquidaciones del IEAM por explotación de litio, acogiendo que el litio exceptuado del Decreto Ley 2.886 tiene carácter concesible para efectos tributarios.
Confirma sentencia que rechazó reclamo tributario de Potasios de Chile S.A. contra resolución del SII que ajustó pérdidas y limitó devolución de PPUA, por insuficiencia probatoria sobre presencia bursátil de acciones y vigencia de actos administrativos previos.
Se rechaza la acción de protección por inexistencia de acto ilegal o arbitrario: el SII registró una anotación 4001 por querella penal, que excluye convenios de pago pero permite continuar operaciones tributarias normales.
Inversora Daire y Compañía reclamó al SII en procedimiento general tributario. La Corte de Apelaciones revocó la sentencia de primer instancia que condenaba en costas al SII, eximiéndolo del pago de costas por estimar que el apelante litiguó con motivo plausible.
Viña Concha y Toro impugnó liquidaciones del SII para 2017-2018 por casación. La Corte Suprema constató cumplimiento de requisitos para aplicar beneficio del artículo 132 del Código Tributario, dando por terminada la causa.
Rechaza recurso de protección contra cobro suplementario de contribuciones por falta de plazo (extemporaneidad 165 días), porque no son derechos indubitados y existe procedimiento tributario especial idóneo.
Corte de Apelaciones revoca sentencia que acogía reclamo tributario y rechaza íntegramente la solicitud de devolución de IVA Exportador por falta de prueba de efectividad de las operaciones de venta, compra y exportación.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación de fondo porque el recurrente cuestiona la valoración de prueba (materia de los jueces de fondo) y no la aplicación del derecho tributario, lo que impide que el recurso prospere.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación de fondo interpuesta por Pinochet contra la sentencia de la Corte de Apelaciones que confirmó el rechazo a su reclamo tributario, por falta de fundamento en la cuestión de derecho.
Corte Suprema declara inadmisible casación de fondo interpuesta por contribuyente, pues cuestiona valoración de prueba sobre origen de fondos en aplicación del artículo 70 de la Ley de Renta, materia que agota su control en sentencia de fondo.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación de fondo del contribuyente por cuestionar cuestiones inamovibles de prueba ya valoradas por los tribunales inferiores, dejando firme la sentencia que confirmó el rechazo del reclamo tributario.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación por falta de fundamento, ya que el recurso cuestiona valoración de prueba (materia inamovible) sin debatir aplicación de derecho tributario.
Corte Suprema rechaza casación del SII por inadmisibilidad: no cuestiona aplicación del derecho sino valoración de prueba, materia ajena a nulidad sustancial.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación de fondo deducida por la contribuyente, por cuanto el recurso cuestiona fundamentalmente la valoración de prueba realizada por los tribunales inferiores, materia inamovible en casación.
Confirma sentencia tributaria que rechaza el uso de Resolución del SII como reglamento del impuesto a yates y aeronaves, exigiendo un Decreto Supremo del Ministerio de Hacienda conforme a la ley 21.420.
Confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó aplicación del impuesto anual a yates y aeronaves por falta de reglamento aprobado por Decreto Supremo del Ministerio de Hacienda, exigido por la ley 21.420.
Recurso de protección contra decisión del SII de no eliminar alerta de emisor irregular de documentos tributarios. Declarado inadmisible por existir procedimiento especial ante Tribunal Tributario y Aduanero.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho del SII contra resolución que declaró inadmisible apelación a excepción de prescripción, reconociendo que incidentes no regulados en Código Tributario son apelables conforme a CPC.
La Corte revoca la sentencia que rechazaba la denuncia tributaria y acoge la del SII, condenando al contribuyente por usar facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa del 150% de lo defraudado.
Se rechaza recurso de hecho por denegación de apelación en reclamo de avalúos, confirmando que resoluciones interlocutorias en procedimiento tributario solo son recurribles por reposición conforme artículo 133 del Código Tributario.
Disputa sobre afectación de bienes con impuesto regulado por Ley 21.420. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente, pero revocó la condena en costas al SII por existir motivo plausible para litigar.
Se rechaza el recurso de protección porque existen procedimientos tributarios especializados (reposición, reclamación ante TTA, excepciones a la ejecución) que no fueron ejercidos oportunamente, siendo la protección inadecuada como vía sustitutiva.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y rechaza totalmente el reclamo tributario, estimando que el SII sí pronunció de fondo sobre la solicitud de devolución de PPUA y que la contribuyente no acreditó su procedencia tras no responder a observaciones fiscales.
Se declara inadmisible la casación de fondo interpuesta por el contribuyente porque cuestiona la valoración de la prueba, materia que escapa al conocimiento de este recurso y que ya fue resuelta por los jueces del fondo.
Heredero de contribuyente apelaba sentencia de primera instancia que le había favorecido. La Corte confirmó la sentencia por falta de perjuicio del apelante, quien se beneficiaba con ella, y porque el SII no utilizó el procedimiento correcto para perseguir el pago de tributos.
Revoca sentencia que acogió reclamación tributaria por depreciación instantánea. La Corte confirma que la contribuyente no cumple requisito temporal (adquisición post 1 junio 2020) al haber recibido y pagado facturas desde marzo 2019, rechazando interpretación extensiva de norma transitoria.
Crédito fiscal IVA: la Corte revocó parcialmente la interlocutoria de prueba del Tribunal Tributario para modificar el punto 1, exigiendo que el contribuyente acredite el pago de facturas solo conforme a las formas previstas en el artículo 23 LIVS.
Se revoca la sentencia que declaró inadmisible el reclamo tributario, ordenando tramitarlo de fondo porque existe interés actual comprometido en el contribuyente, más allá de formalidades sobre la liquidación base.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de casación en la forma por falta de procedencia: siendo el juicio regido por ley especial (Código Tributario), no es admisible la causal del artículo 768 N°5 invocada.
La Corte Suprema declara inadmisible la casación de fondo porque el recurso cuestiona la valoración de prueba sin precisar qué reglas específicas de la sana crítica fueron vulneradas, exigencia ineludible para este tipo de recurso.
Corte rechaza protección de contribuyente que no obtuvo a tiempo certificado de levantamiento de exclusión para acceder a beneficios de Ley 21.713, constatando cumplimiento legal de ambas recurridas y pérdida de oportunidad del recurso.
Apelación del SII sobre condenación en costas en litigio tributario. La Corte revocó la condenación en costas por estimar que el SII tuvo motivos plausibles para litigar, confirmando lo demás de la sentencia de primera instancia.
Corte Suprema acoge amparo y revoca sentencia apelada por reformalización irregular de investigación tributaria sin cumplir exigencias del artículo 229 bis CPP, dejando sin efecto la formalización por delito tributario del 28 de abril de 2025.
Reavalúo de propiedad agrícola año 2024 cuestionado por falta de fundamentación en Resolución Exenta SII n° 150-2023. Se confirma la resolución del Tribunal Tributario que acogió el reclamo del contribuyente.
Rechaza protección por pérdida de oportunidad, aunque constata que el SII emitió resolución de devolución parcial de IVA exportador ($97.506.624) que satisfizo el objeto del recurso.
Corte Suprema acogió casación y anuló sentencia que rebajó compensación en 60% por criterios de prudencia y equidad ajenos a la ley, debiendo aplicarse el valor comercial del bien excluidas solo las mejoras probadas por los demandados.
Rechaza recurso de protección por extemporaneidad (30 días) y pérdida de oportunidad, ya que la anotación 52 fue dejada sin efecto el 23 de enero de 2025, cesando los efectos denunciados.
Rechaza recurso de protección contra SII. La recurrente carece de derecho indubitado a la devolución de $1.000 millones por préstamo solidario: no aparece como beneficiaria, sus ingresos declarados ($505.739) son inconsistentes con la retención del 3% solicitada, y el agente retenedor está impugnado.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente por manifiesta falta de fundamento, confirmando que la prueba de inversiones en el exterior requiere acreditación adecuada conforme a normas legales y administrativas.
La Corte Suprema rechaza la casación de Tesorería General por manifiesta falta de fundamento, dejando firme que el contribuyente pagó dentro del plazo legal.
Inadmisible casación de fondo: el SII no cuestionó la nulidad declarada por el tribunal tributario, quedando firme y vedado su revisión en casación.
Corte Suprema declara inadmisible casación del SII por cuestionar valoración de prueba sobre malicia en declaraciones tributarias, materia inamovible en sentencias de fondo.
Corte Suprema declara inadmisible casación del SII contra sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario del contribuyente por reinversión de utilidades, al constatar que el recurso cuestiona valoración de prueba y no aplicación de derecho.
Apelación en causa penal donde la defensa recurre contra la decisión de rechazar sobreseimiento definitivo. La Corte confirma que existen discrepancias de fondo que deben conocerse en juicio, desestimando la petición de sobreseimiento.
Revocada sentencia que rechazaba denuncia por fraude tributario. Corte acogió acta de denuncia contra contribuyente por uso malicioso de facturas falsas para incrementar crédito fiscal, condenando a multa del 100% de lo defraudado.
La Corte confirma el rechazo a la suspensión del proceso penal por prejudicialidad civil, pues la ley no exige que el Juez Tributario resuelva el monto de la multa antes de juzgar el delito tributario.
Corte revoca sentencia de primera instancia que había acogido parcialmente el reclamo del contribuyente por prescripción y tasación; confirma todas las liquidaciones por considerar que las declaraciones fueron maliciosamente falsas (IVA crédito fiscal abultado) y que la tasación conforme artículo 35 de Ley de Renta fue correcta.
La Corte de Apelaciones confirma parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo el reclamo tributario respecto a gastos financieros, corrección monetaria de cuentas por pagar, patrimonio tributario y pérdida de arrastre relacionada, por encontrar acreditados estos rubros en la documentación.
La Corte rechaza la protección interpuesta por Ganadera El Corral SpA contra la inclusión en nómina de difícil fiscalización y retención de IVA, estimando que el SII actuó dentro de sus competencias legales y existen recursos tributarios ordinarios idóneos para controvertir el acto.
Corte Suprema confirma sentencia que rechaza recurso de protección por ser vía inadecuada para cuestionar compensación de devolución de impuestos dispuesta por Tesorería, no por SII.
Rechaza recurso de hecho del SII contra resolución que desestimó apelación de rechazo de incidente de previo pronunciamiento, por no ser la materia apelable conforme al Código Tributario.
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario que rechazaba denuncia por uso de facturas falsas. Acoge denuncia del SII contra contribuyente que registró tres facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA, imponiendo multa del 300% de lo defraudado ($5.926.679).