La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Corte de Apelaciones revoca sentencia del TTA que absolvió al contribuyente por falsedad de facturas. Acoge recurso del SII confirmando acta de denuncia por infracción art. 97 N°4 inc. 2° Código Tributario, aplicando multa del 200% del perjuicio fiscal.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia y acoge reclamo tributario, reconociendo gastos financieros, corrección monetaria y parte de gastos operacionales, con efecto de cosa juzgada positiva desde causa conexa rol 169-2021.
Corte Suprema rechaza casación por defectos formales: el libelo no desarrolla específicamente cómo las normas denunciadas fueron vulneradas ni cómo ello influyó en lo dispositivo del fallo.
Apelación del SII contra sentencia de primera instancia en favor de Aguirre Navarro. La Corte confirmó la decisión del Tribunal Tributario, desestimando los argumentos del SII.
Levanta acta por cumplimiento del artículo 33 transitorio de la Ley 21.210, poniendo término a la causa de casación mediante condonación de intereses y multas, previa rendición de caución por $835.818.125.
Corte Suprema acoge casación por violación del derecho a ser juzgado en plazo razonable (CADH art. 8.1). Anula sentencia que confirmó liquidación tributaria tras proceso de más de 10 años, estimando que la prescripción debe aplicarse preferentemente sobre normas internas.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: rechaza reclamo tributario y confirma liquidaciones por mayor valor en venta de inmueble aportado a sociedad, considerando que existe interés requerido por art. 17 N°8 inciso segundo de la LIR conforme a Circular N°20 de 2010.
La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma la sentencia que acogió parcialmente el reclamo tributario de Compañía Marítima Chilena contra el SII, rechazando las excepciones de prescripción y caducidad por falta de oportunidad procesal y sustancia.
Rechaza falso recurso de hecho interpuesto por Cruzados SADP contra apelación tardía del SII, estimando procedente la apelación por haber sido acogido el entorpecimiento que suspendia el plazo.
Recurso de nulidad por condena por contrabando aduanero. La Corte Suprema declara competente a la Corte de Apelaciones respectiva al estimar que el reclamo sobre valoración de prueba corresponde al artículo 374 letra e) del Código Procesal Penal, no al 373 letra a).
La Corte de Apelaciones confirma sentencia que acogió reclamo especial por vulneración de derechos contra resolución del SII sobre fiscalización con presunción del artículo 70 LIR, rechazando argumentos del organismo tributario.
Colegio Médico Veterinario impugnó mediante recurso de protección la circular del SII que excluyó del IVA exento las prestaciones médicas veterinarias conforme a modificaciones de la Ley 21.420. La Corte Suprema rechazó el recurso por considerar que la protección no es vía idónea para cuestionar actos interpretativos del SII.
Colegio Médico Veterinario impugnó mediante protección el acápite 3.2.1 de la Circular N° 50 del SII de 2022 que impartía instrucciones sobre modificaciones tributarias. La Corte Suprema confirmó el rechazo por ser acto administrativo interpretativo que no procede cautelarmente.
Colegio Médico Veterinario impugnó mediante protección el acápite 3.2.1 de la Circular N° 50 del SII de 2022 sobre modificaciones por Ley N° 21.420. La Corte Suprema confirmó el rechazo, estimando que la protección no es vía idónea para cuestionar actos administrativos interpretativos.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, ordenando nueva liquidación tras constatar que el contribuyente acreditó documentalmente la mayoría de las cuentas objetadas por el SII, con diferencias menores o nulas respecto a lo contabilizado.
Corte Suprema rechaza casación por falta de fundamentos: recurrente no especificó errores de derecho, limitándose a cuestionar valoración probatoria, materia ajena a casación.
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que el proceso de más de diez años vulneró el derecho a ser juzgado en plazo razonable (art. 8.1 CADH), por lo que acogerá la excepción de prescripción opuesta por el contribuyente.
Rechaza casación en el fondo por vicios formales: el recurso plantea simultáneamente causales de infracción sustantiva de ley, deficiencia probatoria y multa, con fundamentos contradictorios e incompatibles que impiden el estudio de un recurso de derecho estricto.
Corte de Apelaciones rechaza casación y confirma sentencia que anuló resoluciones del SII por haber aplicado indebidamente normas administrativas generales en lugar de tributarias, ordenando devolución de PPUA solicitado hace doce meses.
Rechaza recurso de hecho que buscaba admitir apelación contra resolución que modificó los hechos a probar, por aplicación del artículo 133 del Código Tributario que no permite recurso alguno contra la resolución que falla reposición.
Corte revoca parcialmente fallo de primera instancia: rechaza reclamación tributaria por falta de prueba suficiente del contribuyente para desvirtuar liquidación de $84.086.754 en ingresos no declarados; mantiene prescripción rechazada y anula corrección oficiosa sin fundamento legal expreso.
Revoca sentencia y acoce parcialmente reclamación de TNT Express Worldwide N.V., supeditando resolución a reliquidación de TNT Express Chile Limitada en causa Rol 32-2021, fallada simultáneamente.
Corte revoca sentencia tributaria y acoge parcialmente reclamo de TNT Express Chile, reconociendo deducibilidad de gastos por seguros a clientes, honorarios TNT y bonos gerenciales, pero rechazando cargos financieros INCA y débito CLIP por falta de trazabilidad documental.
Revoca sentencia de primer grado y acoge recurso de apelación del contribuyente TNT Express, dejando sin efecto liquidaciones que rechazaban amortización de goodwill tributario, por estar vinculadas a resoluciones favorables en causas conexas sobre validación de goodwill.
Confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario del contribuyente contra Liquidación N° 73 (AT 2014), pero rectifica la pérdida de arrastre a $11.653.492.502 conforme a sentencia ejecutoriada de AT 2013, ordenando nueva liquidación al SII.
Sociedad Agrícola Los Molinos cuestionó una decisión del SII en primera instancia. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia del Tribunal Tributario que favoreció al contribuyente, rechazando los argumentos del SII para revocar.
Corte Suprema rechaza casación por defectos formales del recurso (falta de peticiones concretas y sentencia de reemplazo), dejando firme la confirmación de las liquidaciones por retenciones del impuesto adicional.
Corte revoca sentencia de instancia y acoge reclamo de Atacama Chemical S.A., dejando sin efecto liquidaciones por impuesto a la renta 2011 y 2013, por haber acreditado materialidad efectiva de operaciones de adquisición y exportación de mineral.
Avalúo de terreno: se rechazó que procediera aplicar coeficiente corrector excepcional por minusvalía, ya que el SII ya había considerado la pérdida de valor en la tasación del área homogénea.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y rechaza la reclamación por devolución de impuesto, confirmando la Resolución que negó la devolución: el pago fue voluntario, sin vicio de fuerza, y operó renuncia tácita de prescripción.
La Corte revocó la sentencia de nulidad del Tribunal Tributario, confirmando la Resolución que rechazó la devolución de impuestos pagados voluntariamente por el contribuyente sobre rentas omitidas en instrumentos derivados, por no configurarse vicio de incompetencia, fuerza ni prescripción extintiva.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo de devolución de impuestos, confirmando la Resolución N°839/2019 del SII, al estimar que el pago fue voluntario, causal y sin vicios de fuerza, además de que la prescripción fue renunciada tácitamente.
Apelación de sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamación de Comercializadora Santa Marta contra el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia.
Se rechaza recurso de protección por pérdida de oportunidad: al momento de fallar, el SII ya había eliminado el rol 223-7 y suspendido la cobranza, cesando el acto que motivaba la acción.
Confirmó sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos: SII incumplió plazo de 3 días hábiles para entregar copias solicitadas por contribuyente, demorando más de un mes, vulnerando derecho garantizado en art. 8 bis n° 7 del Código Tributario.
Recurso de casación interpuesto por el SII fue declarado desierto por no haberse hecho parte dentro del plazo legal establecido en el Código de Procedimiento Civil.
El SII dedujo casación en fondo contra sentencia de la Corte de Apelaciones de Santiago, pero el recurso fue declarado desierto por falta de comparecencia del SII dentro del plazo legal establecido en el Código de Procedimiento Civil.
Recurso de casación deducido por el SII fue declarado desierto por no haberse hecho parte dentro del plazo legal establecido en el Código de Procedimiento Civil.
Rechaza queja contra sentencias confirmatorias que declararon extemporáneos reclamos de reavalúo interpuestos 390 días después del plazo legal de 180 días, estimando que el contribuyente pudo acceder a información en web del SII y municipio sin necesidad de viajar, sin acreditarse impedimento por COVID-19.
Recurso de apelación contra sentencia del SII desistido por la parte recurrente mediante escrito presentado en abril de 2023.
La Corte revocó la sentencia de instancia y acogió el reclamo del contribuyente, estimando que acreditó suficientemente el origen de los fondos invertidos en bienes raíces mediante depósitos a plazo del BCI, documentación bancaria y declaración de renta, desvirtuando así la glosa G47 por falta de acreditación de origen de fondos.
Corte rechaza casación en la forma por extemporánea según normativa vigente al iniciar juicio, y confirma sentencia que desestimó reclamos por insuficiente acreditación de gastos como comisiones según artículo 31 LIR.
Corte de Apelaciones rechaza casación y confirma sentencia que desestimó reclamo tributario de Antarctic Sea Fisheries por devoluciones de IVA Exportador, al acreditar que compró bacalao nacional sin gravar IVA, no pudiendo recuperar impuesto nunca enterado.
La Corte de Apelaciones rechaza recurso de hecho del SII contra resolución que decretó cúmplase de fallo de segunda instancia, por ser improcedente la apelación conforme al régimen recursivo restringido del Código Tributario.
Revoca sentencia favorable al contribuyente. Confirma liquidaciones por rechazo de crédito fiscal en facturas falsas; el contribuyente no acreditó los requisitos legales ni utilizó mecanismos de resguardo exigidos.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechazó reclamo tributario por impuesto a la renta, validando notificación de citación y fundamentación de liquidación del SII.
Confirma sentencia de primera instancia que rechazó reclamo tributario por falta de fundamentación adecuada del recurso de apelación, el cual no controvertía los razonamientos específicos del tribunal.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirma la sentencia que acogió la reclamación tributaria de TERSAINOX SpA, rechazando los argumentos del SII sobre gastos no deducibles porque el tribunal de primera instancia evaluó adecuadamente la prueba documental y testimonial.
Revoca sentencia de Tribunal Tributario que acogió reclamo de devolución de impuestos por $3.317.377, confirmando resolución del SII que la denegó por falta de aclaración de inconsistencias en Formulario 22 del año 2013, pese a haber sido notificada.
Corte Suprema acoge casación del SII: rechaza la excepción de prescripción por no existir dilación inexcusable en el plazo de juzgamiento y por suspensión válida de la prescripción durante el reclamo; anula sentencia que acogió prescripción.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo interpuesta por Hilandería Maisa S.A., confirmando que la Corte de Apelaciones aplicó correctamente la normativa tributaria al desestimar parcialmente el reclamo y sostener la determinación de renta líquida imponible de $631.128.072 para el año 2010.
Infracción tributaria por perjuicio fiscal. Contribuyente condenado al pago de multa equivalente al 200% del perjuicio. Corte de Apelaciones confirma sentencia de primera instancia que rechazaba la absolución solicitada.
La Corte acoge el recurso de hecho y declara admisible la apelación denegada contra la resolución que rechazó un incidente de nulidad de confesión judicial, estimando que las sentencias interlocutorias que fallan incidentes son apelables conforme a las normas supletorias del Código de Procedimiento Civil.
Apelación incidental de Terra Nostrum SpA contra resolución del SII que recibió la causa a prueba. La Corte confirmó la decisión de primera instancia rechazando la incorporación de un nuevo hecho no alegado en el reclamo original.
La Corte revocó el sobreseimiento por prescripción de la acción penal decretado en primera instancia, considerando que la querella del SII suspende la prescripción conforme al artículo 94 del Código Penal, aunque no medie formalización de investigación.
Servicios Eléctricos Finik Limitada se enfrentó con el SII en materia tributaria. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que rechazaba los argumentos del SII.
Rechaza casación forma y fondo de contribuyente que alegaba prescripción por dilación procesal (más de 10 años). El tribunal sostiene que el plazo no fue irrazonable considerando complejidad, diligencia judicial y actividad procesal, y que la suspensión de prescripción por reclamo fue legítima.
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza parcialmente la pretensión del Club de Antofagasta, reconociendo mandato a nombre propio de ANFP y devolución de PPUA 2017 por $912.277.838, pero sin aumentar pérdida 2016 por falta de prueba.
Corte de Apelaciones confirma sentencia condenatoria contra Comercializadora Pizarro por infracciones tributarias por uso de facturas falsas, rechazando alegaciones de prescripción para diciembre 2015 e inexistencia de perjuicio fiscal.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que objetaba rechazo de reclamo tributario por gastos de organización y puesta en marcha, confirmando que la prescripción se suspendió al interponer reclamo oportuno y que los hechos probatorios no fueron infringidos por tribunales inferiores.