La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
6.031 sentencias · todas las sentencias
Confirma fallo que acogió parcialmente reclamo del contribuyente, excluyendo de liquidaciones de impuestos el cobro por indemnizaciones de 11 trabajadores conforme a patrón objetivo de política laboral, rechazando apelaciones tanto del SII como del contribuyente.
Corte rechaza casación y confirma sentencia del Tribunal Tributario que validó giros por mayor valor en cesión de derechos sociales, concluyendo que la sentencia no incurrió en ultrapetita ni defectos de forma y se fundó adecuadamente en el artículo 24 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones confirma parcialmente sentencia y hace lugar a devolución de IVA crédito fiscal solo para marzo-diciembre 2015 ($412.040.430), rechazando devolución correspondiente a 2016 por haber sido deducida como gasto tributario.
El SII desistió del recurso de hecho que había deducido ante la Corte de Apelaciones de Santiago, por lo que se tuvo por desistido.
Revocada sentencia que rechazaba reclamo tributario. La Corte acoge la reclamación de CESMEC por gastos de indemnizaciones laborales, comunicaciones y gastos con FAP contabilizados fuera de período, concluyendo que fueron adecuadamente acreditados documentalmente.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y rechaza el reclamo de Inmobiliaria Parque Tres S.A., confirmando la denegación de deducción de intereses bancarios por $32.803.316 del AT 2017, por falta de acreditación de trazabilidad y necesariedad del gasto conforme al artículo 31 de la LIR.
Confirma sentencia que rechaza apelación de Siglo Outsourcing contra liquidaciones tributarias por gastos no acreditados; valida prescripción extraordinaria por dolo civil en declaraciones maliciosamente falsas.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente por defecto fatal en acreditación de pérdidas: documentación contable timbrada con posterioridad a operaciones económicas, violando exigencia legal de anotaciones contemporáneas.
Rechaza casación de Kinross Minera Chile Limitada por infracción de obligaciones contables: registros extemporáneos de operaciones incumplen requisito legal de anotación contemporánea, lo que impide acreditar monto de operaciones para cálculo tributario.
La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del contribuyente Chen contra el SII, desestimando los argumentos presentados por el servicio en apelación.
Revoca parcialmente sentencia que rechazaba reclamo tributario: acoge recurso para años 2013-2014 al constatar que el SII reconoció prestación de servicios en fiscalización a receptor; confirma para 2015 por insuficiencia probatoria de la contribuyente.
Revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario y acoge parcialmente el recurso del contribuyente, reconociendo pérdidas acreditadas en depreciación, reajustes e intereses de cuenta corriente mercantil, pero rechazando costos de arriendo y pérdida en venta de activos fijos por falta de documentación.
La Corte confirmó el fallo que acogió la reclamación tributaria, validando como gastos necesarios el pago de finiquito y asesorías legales en un complejo escenario de litigios derivados de operaciones salmoneras, rechazando la posición estática del SII.
Rechaza casación de la Municipalidad de Arica contra sentencia que desestimó sus excepciones en juicio ejecutivo de factura cedida. La Corte ratifica que la factura electrónica tenía mérito ejecutivo y que las excepciones por falta de recibo de conformidad, pago y nulidad son inoponibles al cesionario.
Se confirmó la incompetencia del tribunal para conocer un reclamo contra actuaciones de Tesorería General de la República, que por ley debe ser tramitado ante órganos distintos del SII.
Corte Suprema acoge casación de Inversiones Martina Limitada y anula fallo de Apelaciones, estableciendo que una sociedad de inversión pasiva (que solo adquiere bienes para obtener rentabilidad sin prestar servicios) no está afecta a patente municipal, pues no configura el hecho gravado del artículo 23 de la Ley de Rentas Municipales.
Acoge recurso de hecho y concede apelación subsidiaria rechazada por el tribunal tributario, al ser procedente según artículo 100 del Código de Procedimiento Civil por aplicación supletoria del artículo 148 del Código Tributario.
Revocada sentencia de primera instancia. Se acoge recurso y ordena devolución de $346.625.573 por impuesto adicional pagado indebidamente en 2016-2017, toda vez que la norma del artículo 59 N°1 LIR estaba derogada desde 2015 y el contribuyente no estaba obligado al pago.
Heredia Capital impugnó resolución del SII que requería documentación sobre operaciones con derivados y contratos por diferencias del año 2014. La Corte confirmó la decisión de primera instancia al considerar insuficientes los argumentos del recurso contra el requerimiento documental.
Apelación del SII contra sentencia interlocutoria sobre admisibilidad de prueba en reclamo tributario. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia e incorporó un tercer punto de prueba para acreditar si argumentos previos fueron ya resueltos en otro juicio.
Revoca parcialmente sentencia anterior: acoge reclamo tributario de Monarch acreditando gastos por $52.918.714 (destrucción existencias AT2011), $1.004.534 (honorarios AT2011), $76.440.520 (honorarios AT2012-2013) y $3.343.464 (mantenciones AT2012-2013); rechaza otros gastos por falta de acreditación documental.
Corte confirma sentencia que acoge reclamo tributario del contribuyente contra liquidaciones del SII por compra de divisas, rechazando apelación de la administración que cuestionaba la acreditación del origen de los fondos.
Crédito fiscal o gasto tributario cuestionado por el SII en primera instancia fue rechazado por el tribunal; la apelación del SII no logró desvirtuar lo decidido, confirmándose la sentencia que favoreció a la inmobiliaria.
Corte revoca parcialmente sentencia de primera instancia que acogió íntegramente reclamo tributario, confirmando solo acreditación parcial de referencias por depreciación, indemnizaciones y acuerdos extrajudiciales; rechaza referencias 7 y 8.
Confirmó que la inversión en planta procesadora de áridos califica como producción de bienes para acreedor Ley Arica, rechazando argumentos del SII sobre interpretación restrictiva.
Subdeclaración de ingresos de contribuyente. Se confirma sentencia de primera instancia que acogió reclamo tributario por errores en la liquidación del impuesto.
Revoca sentencia de primera instancia y confirma sanción por utilización de facturas ideológicamente falsas para aumentar créditos de IVA, rechazando el reclamo de contribuyente contra acta de denuncia del SII.
Rechaza recurso de protección contra SII por denegación de facturas electrónicas, al no existir acto arbitrario o ilegal sino tramitación pendiente de verificación de actividad conforme a ley.
Corte Suprema revoca sentencia de Apelaciones y acoge recurso de protección, ordenando a Tesorería restituir $13.164.827 retenidos de devolución de impuestos, por ser la deuda universitaria prescrita en cuanto a acciones ejecutivas.
Confirmada sentencia de primera instancia que rechaza reclamo de contribuyente por liquidación de impuestos sin citación previa, validando facultad del SII bajo procedimiento concursal y aplicación correcta de plazo de prescripción extraordinaria por declaraciones maliciosamente falsas.
Rechaza protección por pérdida de oportunidad: las anotaciones 4001 y 4103 que limitaban emisión de facturas fueron dejadas sin efecto antes de resolver, permitiendo ya la operación normal de la empresa.
Apelación incidente en materia aduanera sobre validez de notificación de citación del SII. Se acoge parcialmente y se confirma la resolución de primera instancia con incorporación de prueba sobre efectividad de la notificación.
Se rechazó reclamo de devolución tributaria por insuficiente acreditación individualizada de gastos. La Corte confirmó fallo de primera instancia que desestimó la solicitud de devolución por falta de prueba analítica de cumplimiento de requisitos.
Revoca sobreseimiento por prescripción: la querella del SII suspende el plazo de prescripción penal; al no existir paralización superior a tres años, la acción no ha prescrito.
Se confirmó sentencia que resolvía un litigio aduanero-tributario entre el contribuyente Tang y el SII, manteniéndose la decisión de primera instancia que no fue desvirtuada por los argumentos del SII en apelación.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario que acogió el reclamo y rechaza la devolución de $38.407.120 por gastos de capacitación, por no cumplir la Corporación con el requisito de ser contribuyente de primera categoría.
Se revoca resolución de primera instancia y se declara prescrita la acción penal por paralización de la prosecución por más de tres años, sobreseyéndose definitivamente el caso contra el imputado.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirma la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó el reclamo de Comercial S.A. contra liquidaciones de impuesto a la renta, concluyendo que la prueba rendida por la contribuyente fue insuficiente para acreditar la pérdida por venta de acciones de Unimarc.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primer grado y acoge el reclamo solo respecto de intereses de dos créditos de 2009 destinados a adquisición de activos generadores de renta, rechazando el resto por falta de prueba suficiente de necesariedad.
Corte revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario y acoge la demanda de la inmobiliaria, reconociendo pérdida de arrastre de $941.575.625 derivada de corrección monetaria por deuda en UF contraída en 2005, debidamente acreditada con documentación contable y pública.
Corte Suprema acoge queja de Azul Azul contra decisión del CPLT que ordenó entregar información sobre deudas tributarias, reconociendo que datos sobre morosidades, condonaciones y convenios de pago constituyen información sujeta a reserva tributaria que afecta el prestigio comercial de la sociedad.
La Corte rechaza el recurso de hecho porque la apelación contra la resolución que rechazó un incidente de nulidad procesal resulta inadmisible conforme al régimen recursivo restrictivo del artículo 133 del Código Tributario.
Revoca sentencia que rechazaba devolución de crédito SENCE por vicio en notificación de observaciones tributarias y falta de fundamento material para denegar gasto de capacitación acreditado.
Corte confirma nulidad de liquidaciones por no acreditarse efectivamente las inversiones en divisas que las fundamentan, al concurrir indicios graves de falsedad documental y operaciones imposibles según la sana crítica.
Confirma sentencia que anula liquidaciones del SII por compra de divisas, al acreditarse mediante indicios múltiples y graves que el contribuyente no realizó las operaciones que sustentan las facturas falsas de Saving Tranferer.
Prescripción de acciones del SII y hechos probatorios sobre ingresos y gastos del año 2017. La Corte revocó parcialmente la resolución del tribunal tributario, incorporando como hechos a probar la prescripción alegada y la procedencia de partidas en el formulario F22 por más de $1.400 millones.
Se revocó y modificaron los puntos de prueba en un litigio sobre compras de moneda extranjera cuyo origen de fondos fue cuestionado por el SII mediante liquidaciones tributarias, ordenando acreditar la efectividad de los recursos y destino de los fondos.
Se acoge casación del SII contra sentencia que había acogido prescripción. La Corte estima que la prescripción de la acción ejecutiva se suspendió legalmente desde el reclamo y que no hubo dilación inexcusable al ser el propio contribuyente quien solicitó cambio de tribunal en 2014, reiniciando la tramitación. Se anula y rechaza la excepción de prescripción.
Se acoge recurso de protección por actuación arbitraria del SII al fiscalizar selectivamente a la abogada recurrente, citando a sus clientes sin justificación razonable mientras otros abogados en iguales circunstancias no fueron fiscalizados, constituyendo discriminación arbitraria que perturba derechos fundamentales.
La Corte casa de oficio la sentencia por falta del trámite esencial de recibimiento a prueba, ordenando retrotraer la causa y omitiendo pronunciarse sobre el recurso de apelación del SII.
Rechaza casación de contribuyente que alegaba vulneración del derecho a ser juzgado en plazo razonable. Tribunal estima que, considerando complejidad del asunto, diligencia judicial y actividad procesal, no se acreditó afectación grave a garantías fundamentales ni error de derecho en desestimación de prescripción.
Zona franca: contribuyente emitió SRF a su nombre pero factura exenta al consumidor sin pagar IVA. Corte confirmó sanción por cambio de procedimiento respecto a internaciones anteriores, considerando contradicción de propios actos del contribuyente.
Rechaza recurso de hecho por improcedencia de la apelación a decreto que denegó el oficio al SII, confirmando que tales resoluciones solo admiten reposición conforme al artículo 133 del Código Tributario.
Se revocó parcialmente resolución sobre puntos de prueba en litigio tributario relativo a subdeclaración de ingresos de primera categoría del año 2018, sustituyéndose el segundo punto de prueba para mayor precisión en la discusión.
Rechaza casación del contribuyente contra sentencia que acogió parcialmente su reclamo tributario. El tribunal estima que no hubo dilación procesal contraria a plazo razonable, pues el retraso derivó de decisión voluntaria del contribuyente de traspasar el caso a tribunal tributario.
Rechaza casación de contribuyente por errores de derecho en aplicación de normas tributarias y garantías de plazo razonable; confirma sentencia que acogió parcialmente reclamación contra liquidación de impuesto a la renta por intereses bancarios.
Rechaza casación en el fondo por falta de infracción sustancial de ley. Confirma sentencia que acogió parcialmente reclamos tributarios, rechazando argumentos sobre prescripción por dilación procesal y desestimando cuestionamientos sobre valoración de prueba en materia de gastos por intereses.
Se confirmó la anulación de una liquidación del SII por $30.573.201 en impuesto de Primera Categoría correspondiente a 2013. El contribuyente tributaba bajo renta presunta y la omisión en el formulario 22 constituyó un error de buena fe, no una opción por renta efectiva.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que declaraba prescrita liquidación tributaria, estimando que la duración del proceso no vulnera plazo razonable pues tardanzas obedecen a actos de la propia contribuyente y protegen sus derechos.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que alegaba vulneración del derecho a ser juzgado en plazo razonable; confirma que la dilación procesal no opera como prescripción tributaria, pues la reclamante ejerció derecho de opción y no instó por celeridad.