La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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1.102 sentencias · Ha Lugar
Contribuyente cuestionó liquidaciones de 2016 por ingresos de contratos forwards en años 2010-2011, argumentando prescripción de la acción fiscalizadora y que la obligación de informar tales ingresos solo rigió desde 2012. La Corte acogió su recurso.
Acoge recurso de hecho del SII contra rechazo de apelación a resolución que acogió reposición modificando interlocutoria de prueba, aplicando supletoriamente artículo 326 CPC por vacío regulatorio en Código Tributario.
Aumento malicioso de crédito fiscal mediante facturas falsas. La Corte acogió el recurso del SII revocando sentencia de primera instancia que rechazó la denuncia por infracción al artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Acoge casación en la forma por vicio de ultrapetita: el tribunal de primera instancia excedió su competencia al fijar un nuevo avalúo del 20%, cuando solo debía pronunciarse sobre la nulidad solicitada, sin debate previo sobre determinación de valor.
Se levanta acta de término de la gestión judicial en virtud del artículo 12 transitorio de la Ley N°21.713, acogiendo la solicitud del contribuyente que reconoce la deuda tributaria y accede a condonación total de multas e intereses verificados por el SII.
Devolución de remanente de crédito fiscal en operaciones de venta de chatarra rechazada por el SII. Corte Suprema anuló sentencias por falta de fundamentación y entrega de antecedentes sobre supuestas irregularidades de proveedores.
Recurso de protección acogido por cortes inferiores para que SII incluyera predio en catastro de bienes raíces. SII apelaba argumentando que contribuyente no presentó plano aprobado por Municipio. Corte Suprema rechaza apelación del SII y confirma fallo de Punta Arenas, ordenando que SII coordine con Municipio para obtener información necesaria.
Levanta acta que pone término a la gestión judicial por aplicación del artículo duodécimo transitorio de la Ley 21.713, verificados los requisitos para condonación de intereses y multas tributarias.
Casación en forma y fondo acogida mediante aplicación del artículo 12 transitorio de la Ley 21.713, que permitió al contribuyente poner término a gestión judicial pendiente reconociendo deuda con condonación total de intereses y multas.
Transferencia de acciones a fundación panameña por valor inferior al de mercado. La Corte acogió el recurso del SII al determinar que la declaración fue maliciosamente falsa, habilitando plazo de prescripción extendido de 6 años e incremento patrimonial gravable.
Contribuyente registró 5 facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA en 2019-2021. La Corte de Apelaciones de Arica acogió el recurso del SII y revocó el rechazo de primera instancia, confirmando que se acreditó el delito tributario del artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Se levanta acta que pone término a la gestión judicial pendiente por aplicación del artículo duodécimo transitorio de la Ley 21.713, verificado el cumplimiento de requisitos para condonación total de intereses y multas.
Contribuyente y SII llegan a avenimiento total mediante beneficio de condonación de intereses y multas establecido en Ley 21.713, por liquidaciones tributarias en disputa desde 2018.
La Corte Suprema acoge la casación y anula la sentencia de la Corte de Apelaciones que rechazó la demanda ejecutiva de facturas, por considerar que las facturas cedidas antes del octavo día cumplen requisitos legales y los certificados del SII acreditaban su aceptación irrevocable.
Contribuyente víctima de estafa por empresa asesora que emitió facturas fraudulentas a su nombre generando giros de IVA. Corte acogió protección por vulneración de garantías constitucionales al rechazar el SII la anulación de los giros sin acreditar responsabilidad del contribuyente.
Contribuyente impugnó liquidaciones de Impuesto Global Complementario notificadas por cédula mientras estaba fuera del país. La Corte acogió su recurso de apelación por vicio en la notificación, considerando que la cédula no era el medio idóneo dado que el recurrente no se encontraba en el territorio.
Se acoge el falso recurso de hecho y se declara improcedente la apelación que interpuso el SII contra la resolución que rechazó su excepción de previo y especial pronunciamiento, por no encajar en las excepciones del artículo 133 del Código Tributario.
La Corte acogió el recurso de apelación contra el rechazo del Tribunal Tributario respecto de la aplicación de Impuesto Adicional a compras de programas computacionales estándar. Se discutió si software Microsoft de carácter genérico ofrecido en web calificaba como programa estándar exento conforme al artículo 59 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Anula sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamo por falta de fundamentación y valoración de prueba; ordena nuevo fallo respetando debido proceso.
Devolución de PPUA en base a gasto rechazado. SII impugnó que se aplicara tasa del 17% en lugar del 35% previo al cálculo de devolución, argumentando interpretación errónea de artículos 31 y 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Se acoge recurso de hecho del SII contra denegación de apelación. La Corte reconoce que la resolución sobre abandono de procedimiento es sentencia interlocutoria apelable conforme al Código de Procedimiento Civil supletoriamente aplicable.
Acogida la apelación denegada por el Juez Tributario. La Corte estima que las resoluciones sobre incidentes, como abandono de procedimiento, son apelables conforme al Código de Procedimiento Civil (art. 148 CT), no solo susceptibles de reposición.
Contribuyente reclamó por falta de pronunciamiento del SII sobre solicitud de certificación de pérdida de domicilio y residencia. La Corte rechazó el reclamo al constatar que el plazo de 60 días para responder aún estaba vigente al momento de presentarse.
Remuneración de accionista rechazada como gasto. La Corte de Apelaciones acogió el recurso del SII por falta de acreditación material de los servicios prestados y falta de necesidad del gasto, revirtiendo la sentencia del Tribunal Tributario que había acogido el reclamo del contribuyente.
Acceso a información de funcionario del SII (liquidación de remuneraciones, evaluación y hoja de vida). La Corte rechazó el reclamo de ilegalidad del Servicio y confirmó que debe entregar los documentos con datos sensibles tarjados, prevaleciendo el acceso público sobre la privacidad del funcionario.
La Corte acoge la casación del SII y anula la sentencia por incompetencia territorial del Tribunal de Arica, que carecía de jurisdicción al no corresponder al domicilio del contribuyente girado ni a la Dirección Regional que emitió el acto.
La Corte acoge casación por ultra petita: el tribunal a quo excedió la pretensión al fijar un nuevo avalúo sin que el reclamante lo solicitara en la acción principal de nulidad.
Inscripción de vehículo a nombre de sociedad en lugar de persona natural: Corte acoge apelación del SII y rechaza la del contribuyente, constatando incremento patrimonial no justificado gravable con impuesto a la renta artículo 21, por falta de corrección oportuna del error y alteración posterior de registros contables.
Corte acogió apelación del contribuyente sobre rechazo de reclamo tributario por extemporaneidad. Controvertida la forma de computar plazo de 90 días: si días hábiles judiciales o administrativos, y si suspensión del plazo por reposición interrumpía el cómputo.
Corte de Apelaciones acogió solicitud de extradición activa del Ministerio Público contra imputado formalizado en ausencia por delitos tributarios, contrabando, lavado de activos y otros, radicado en Estados Unidos. Se verificó cumplimiento del Tratado de Extradición Chile-EE.UU. y se decretó su detención previa.
Corte Suprema anuló sentencias que habían acogido reclamo contra liquidaciones de impuestos por inversiones. Controló que tribunales inferiores no acreditaron correctamente que el SII probó la existencia de inversiones, incumpliendo el deber de evaluar prueba conforme a sana crítica y presunciones legales sobre origen de fondos.
Recurso de casación del SII contra sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos fundamentales y dejó sin efecto liquidaciones de impuesto de primera categoría. Corte Suprema rechazó los argumentos del SII sobre incompatibilidad del procedimiento de vulneración de derechos con la reclamación tributaria general.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos contra liquidaciones tributarias, estimando que esa vía no es idónea para impugnar liquidaciones que tienen procedimiento general de reclamación.
Corte Suprema acoge casación del SII: anula sentencia que permitió reclamar liquidaciones tributarias por vulneración de derechos fundamentales, pues el procedimiento de vulneración es cautelar e incompatible con impugnaciones de liquidaciones que tienen plazos y procedimientos propios.
Bloqueo de acceso al sitio web del SII por observaciones tributarias. La Corte Suprema rechazó el recurso de amparo económico interpuesto por la contribuyente, confirmando que el bloqueo de la clave tributaria constituye ejercicio legítimo de facultades fiscalizadoras del SII.
Devolución de IVA exportador rechazada porque contribuyente ya había utilizado sistema de recuperación anticipada. Corte confirma que no es posible acceder a ambos mecanismos de restitución del IVA exportador.
Contribuyente solicitó alzamiento de anotaciones 52 y 4001 que impedían acceder a convenios de pago. La Corte Suprema confirmó que el SII actuó legalmente al mantener las restricciones mientras rigiera suspensión condicional del procedimiento penal.
Gimnasio cuestionó liquidaciones de IVA por actividades recreativas. Corte Suprema acogió casación encontrando que actividades deportivas del gimnasio no estaban gravadas con IVA conforme a la ley.
Acogida recurso de hecho contra rechazo de apelación. Corte declara que el Tesorero, como juez sustanciador, ejerce jurisdicción y le resultan aplicables recursos del CPC, incluida apelación contra rechazos de incidentes de nulidad por falta de emplazamiento.
Acoge recurso de hecho y concede apelación rechazada, reconociendo que el Tesorero Regional ejerce jurisdicción en procedimiento tributario y le resultan aplicables garantías de debido proceso y derecho a recurso.
Admisibilidad de reclamo contra resolución que rechazó solicitud de revisión de actos de fiscalización. La Corte acogió la apelación del contribuyente, estimando que la resolución del Director Regional era reclamable conforme al artículo 124 del Código Tributario, revocando la declaración de inadmisibilidad del Tribunal.
En tramitación de Acta de Denuncia por infracción tributaria, la Corte acoge apelación del SII y revoca resolución que recibió la causa a prueba, determinando que al no existir descargos del denunciado debe dictarse sentencia conforme artículos 21 y 161 N°4 del Código Tributario.
Se acoge recurso de hecho y se declara admisible la apelación contra resolución que rechazó abandono de procedimiento de cobro tributario, por ejercer el juez sustanciador función jurisdiccional sujeta a garantías constitucionales de impugnación.
Falsificación de facturas e indebido incremento de crédito fiscal de IVA. La Corte de Apelaciones de San Miguel acogió el recurso del SII, revirtiendo el rechazo de primera instancia del Acta de Denuncia por infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario, considerando que el Acta gozaba de presunción de legalidad y el contribuyente no desvirtúo los hechos denunciados.
Acoge recurso de hecho contra negativa de tribunal tributario de admitir apelación de excepción de no empece, ordenando elevar autos por aplicación supletoria de normas de procedimiento civil y garantías constitucionales.
Cuenta por cobrar derivada de mandato con empresa relacionada para pagar obligaciones de terceros. Corte anuló el Impuesto Único del artículo 21 al acreditarse el mandato y registrarse como activo contable, no como retiro de empresa.
Prescripción de la acción fiscalizadora por defectuosa notificación de la citación. La Corte acogió la excepción de prescripción al concluir que el SII no acreditó legalmente la notificación de la citación que debía interrumpir el plazo de tres años.
Se acoge recurso de hecho del SII contra denegación de apelación de incidente de previo pronunciamiento, declarando procedente la apelación por aplicación de normas del Código de Procedimiento Civil, no del artículo 133 del Código Tributario.
Revocación de sentencia que había acogido parcialmente reclamo tributario. La Corte anuló la acogida de gastos porque fueron probados extemporáneamente, fuera del término fatal establecido, y porque la sentencia no fundamentó adecuadamente su admisión.
Se discutió si un empresario individual que realizó ventas de inmuebles en 2018 debía tributar como ingreso no renta (art. 17 N°8) o como renta de primera categoría (art. 20 N°5). La Corte rechazó el recurso del SII y confirmó que algunas ventas calificaban como ingresos no renta.
Retiro y reinversión de utilidades con beneficio tributario: controversia sobre la fecha del retiro (31 de diciembre de 2013 vs. 20 de enero de 2014) y si la reinversión cumplió el plazo de 20 días. La Corte acogió el recurso de apelación y validó la reinversión dentro de plazo.
Acogida casación de Tanner contra Municipalidad de Curicó. Corte Suprema anuló fallo de Apelaciones que había acogido excepción de pago, porque la Municipalidad pagó al cedente después de notificada la cesión de la factura electrónica mediante registro del SII, lo que hizo el pago inoponible.
Contribuyente solicitó devolución de impuestos pagados sobre excedentes de cooperativa, alegando que fueron tributados indebidamente. La Corte Suprema acogió el recurso de casación, revocando el rechazo de la devolución al estimar que existía error en la aplicación de la ley respecto de ingresos que debieron ser exentos.
Desembolsos por transacción extrajudicial para terminar litigio fueron rechazados como gastos deducibles por no cumplir requisitos del artículo 31 LIR: no eran inevitables ni necesarios para producir renta, sino indemnizaciones por responsabilidades civiles contraídas por actos ilícitos.
Fusión de sociedades con goodwill tributario y gastos por bonos: la Corte confirmó que los bonos fueron gastos deducibles del giro y que el goodwill tuvo base comercial legítima para fusión, rechazando apelaciones del SII y acogiendo parcialmente la del contribuyente al confirmar lo resuelto en primera instancia.
Tasación comercial de bienes raíces según artículo 64 del Código Tributario. La Corte Suprema rechazó el recurso del SII y confirmó que la tasación fiscal carecía de antecedentes suficientes para fundamentar el valor comercial determinado.