La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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1.120 sentencias · Ha Lugar
Disputa sobre impuesto adicional pagado por ganancia de capital en enajenación indirecta de activos chilenos. Corte acogió recurso de contribuyente española al determinar que operación no quedaba gravada en Chile conforme convenio tributario España-Chile.
Corte Suprema acoge casación del SII: rechaza la excepción de prescripción por no existir dilación inexcusable en el plazo de juzgamiento y por suspensión válida de la prescripción durante el reclamo; anula sentencia que acogió prescripción.
La Corte acoge el recurso de hecho y declara admisible la apelación denegada contra la resolución que rechazó un incidente de nulidad de confesión judicial, estimando que las sentencias interlocutorias que fallan incidentes son apelables conforme a las normas supletorias del Código de Procedimiento Civil.
Rechazo de gastos por asesorías y viajes que la contribuyente no acreditó como necesarios para producir la renta. La Corte revocó el fallo que los había aceptado, rechazando el reclamo por debilidad probatoria.
Venta de acciones con pérdida: Corte acoge casación porque Corte de Apelaciones aplicó erróneamente el régimen excepcional del artículo 107 N°5 de la Ley de Renta cuando no concurrían todos los requisitos copulativos exigidos, correspondiendo aplicar el régimen general.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia que rechazó reclamo tributario. Determina que pérdida en venta privada de acciones debe tributar bajo régimen general (art. 20 N°2), no bajo excepción del art. 107 N°5, por no cumplirse requisitos copulativos de venta en bolsa.
Se declara inadmisible la apelación contra resolución que rechazó recurso de amparo económico, pero la Corte actúa de oficio y revoca esa inadmisibilidad, ordenando tramitar el amparo que cuestiona la imposibilidad de registrarse como contribuyente ante el SII.
Impuesto a la herencia: la Corte rechazó apelación del SII que pretendía cobrar impuesto por donación y anticipo de herencia encubiertos. El tribunal confirmó que el SII no probó inefectividad de las obligaciones ni incumplimiento.
Se acoge el recurso de apelación de Inversiones GAC S.A. y se dejan sin efecto las liquidaciones de impuestos cuestionadas, reconociendo como gasto deducible los intereses sobre deuda con empresa relacionada destinada a adquisición de acciones.
Compra de divisas sin justificación de origen de fondos. Contribuyente no comparecido ante SII. Tribunal de primera instancia acogió reclamo descartando presunción legal de renta. SII apeló para confirmar liquidaciones, pero Corte de Apelaciones rechazó el recurso.
Compra de moneda extranjera sin justificación de origen de fondos. El contribuyente no concurrió a citación del SII. Corte acoge apelación del SII y revoca sentencia de primer tribunal, confirmando liquidaciones de diferencia de impuesto a la renta.
Corte Suprema revoca sentencia y acoge excepción del art. 464 N°7 CPC: el certificado de patente municipal carece de mérito ejecutivo pues la actividad de la ejecutada no cumple requisitos del art. 23 DL 3063 para estar gravada.
Devolución de pagos provisionales mensuales del año 2013 rechazada sin fundamentación adecuada. La Corte anuló la resolución del SII por incumplir el requisito de motivación establecido en el artículo 41 de la Ley 19.880, ya que las observaciones eran genéricas, ajenas a la solicitud y referían períodos anteriores sin justificación.
Remanente de crédito fiscal rechazado en liquidaciones por falta de acreditación. La Corte acogió la apelación del SII y revocó la sentencia que había anulado las liquidaciones, desestimando la alegación de preclusión por vencimiento de plazo bajo la Ley N° 18.320.
Devolución de Impuesto Adicional pagado en exceso sobre regalías. Contribuyente retuvo 30% sobre base que incluyó erróneamente productos de tercera empresa extranjera, cuando algunos debían gravarse a tasa inferior por convenio con Irlanda. Corte acogió apelación y acreditó el derecho a devolución mediante informe pericial contable.
Notificación de giros rechazada por practicarse en domicilio diverso al registrado en última actuación del contribuyente. Corte rechaza apelación del SII y confirma invalidez de notificaciones que no interrumpieron prescripción.
Suspensión condicional de proceso penal por delito tributario. La Corte determinó que el contribuyente mantiene calidad de imputado hasta sobreseimiento definitivo, por lo que el SII no vulneró derechos al negar condonación de intereses conforme a Circular N° 50.
Disputa sobre pérdida de arrastre de años 2016-2018: SII rechazó pérdida argumentando que fue absorbida por utilidades financieras. Corte acogió apelación del SII por cosa juzgada, considerando que un fallo anterior de Corte Suprema ya había resuelto la naturaleza tributaria de las utilidades.
Recurso contra liquidaciones de IVA e Impuesto Único del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. La Corte desestimó el recurso de casación en la forma por inadmisibilidad, rechazó la apelación de la contribuyente y acogió la del SII, revirtiendo la sentencia que había anulado parcialmente las liquidaciones por defectos en su fundamentación.
Rechazo de recursos de casación en la forma y apelación contra liquidación por diferencias de Impuesto Único del artículo 21 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. Se confirmó rechazo del reclamo por no acreditarse que los gastos objetados fueran necesarios, aplicándose inadmisibilidad probatoria.
Delitos tributarios por evasión de impuestos. La Corte anuló la condena al padre por falta de prueba de su conocimiento efectivo de las actividades ilícitas realizadas por su hijo, considerando su escolaridad mínima y condición de adulto mayor.
Prescripción extintiva de acción de cobro de impuestos. La Corte acogió el recurso de apelación de la TGR y anuló la sentencia que había rechazado la excepción de incompetencia absoluta, concluyendo que los Tribunales Tributarios carecen de competencia para conocer demandas declarativas de prescripción.
Se discutió si la suspensión del plazo para reclamar judicialmente (artículo 123 bis del Código Tributario) opera cuando la reposición administrativa es rechazada por extemporaneidad. La Corte acogió el recurso concluyendo que sí suspende el plazo incluso si se desestima por razones formales.
Reinversión de utilidades: la Corte acogió el recurso del SII y revocó sentencia que validaba reinversión mediante endosos de vale vista, por insuficiencia de acreditación del flujo efectivo de fondos a la sociedad receptora.
Se rechazó excepción de prescripción en reclamo por devolución de Pago Provisional por Utilidades Absorbidas año 2002. La Corte estimó que no se configuraban los presupuestos de prescripción tributaria y que el plazo del proceso no excedió lo razonable conforme a tratados internacionales.
Limitación de timbraje de documentos tributarios impuesta por el SII a contribuyente que enfrentaba querella penal por delitos tributarios. La Corte Suprema rechazó el recurso de protección, estimando que la restricción a 50 facturas electrónicas mensuales se ajustaba a la ley.
Devolución de Pagos Provisionales Mensuales por Utilidades Absorbidas (2008-2010): el SII no resolvió la solicitud administrativa dentro del plazo de 12 meses establecido en el artículo 59 inciso final del Código Tributario, incumpliendo su obligación legal.
Recurso de casación declarado inadmisible por no constituir sentencia definitiva, pero la Corte Suprema actuó de oficio anulando la resolución que declaró incompetente al juzgado civil para conocer demanda de nulidad tributaria, restituyendo competencia de primera instancia.
Incorporación de 29 facturas falsas en contabilidad para aumentar crédito fiscal de IVA. Corte confirmó acta de denuncia por infracción dolosa, estimando probada la malicia en el registro de documentos ideológicamente falsos y el incumplimiento de mecanismos de verificación de pago.
La Corte acoge el recurso de hecho del SII y declara admisible la apelación subsidiaria denegada por el Tribunal Tributario contra la orden de no innovar, estimando que la resolución es una sentencia interlocutoria apelable conforme al derecho común supletorio.
Prescripción de multas aduanales y nulidad de compensación realizada por TGR. Corte Suprema acogió casación en el fondo sobre operatoria de la prescripción extintiva, rechazando que opere de pleno derecho sin declaración judicial.
Devolución de impuestos año 2014 por empresa constructora. Primer Tribunal rechazó reclamo contra Resolución del SII. Corte de Apelaciones acogió apelación por vicio procesal: prueba documental presentada en término probatorio no fue descargada del sistema ni considerada en sentencia.
La Corte de Apelaciones de Rancagua levanta acta que pone término a las gestiones judiciales al verificar el cumplimiento de requisitos del artículo 33 transitorio de la Ley 21.210, otorgando condonación de intereses y multas por reconocimiento de deuda tributaria reajustada.
Corte de Apelaciones anula de oficio la sentencia del Tribunal Tributario por omisión de término probatorio esencial, vulnerando debido proceso y derecho de defensa del denunciado.
Corte anuló sentencia que rechazó reclamo tributario por devolución de impuestos. Tribunal de primera instancia limitó su revisión a antecedentes disponibles al momento del acto administrativo, omitiendo valorar prueba documental válidamente aportada en juicio, infringiendo el debido proceso tributario.
Contribuyente impugnó liquidaciones de Impuesto de Primera Categoría sustentadas en una Resolución previa que fue posteriormente anulada. La Corte acogió la apelación declarando la nulidad de las liquidaciones por falta de fundamentación, ya que carecían de base legal válida.
Adquisición de inmueble por padres con cláusula en favor de hija. Corte acoge recurso y revoca liquidaciones que gravaban como incremento patrimonial, reconociendo donación voluntaria insinuada posteriormente por los padres.
La Corte de Apelaciones de Rancagua rechazó el recurso del SII contra sentencia que acogió parcialmente el reclamo de contribuyente sobre liquidación que objetó pérdidas de ejercicios anteriores y pasivos. Se debatió si las pérdidas tributarias podían compensarse con utilidades de fondos de inversión privados y si ciertos pasivos debían considerarse ingresos.
Levantamiento de secreto bancario solicitado por el SII. La Corte confirmó que existían antecedentes suficientes para autorizar el acceso a información de operaciones bancarias del contribuyente, rechazando argumentos sobre prescripción y exceso de alcance del requerimiento.
Venta de acciones que generó pérdida tributaria. SII rechazó la pérdida por falta de habitualidad, aplicando régimen de impuesto único de primera categoría. La Corte acogió el recurso del contribuyente, reconociendo que la venta constituía operación habitual conforme al giro social, aplicándose régimen general de tributación.
Recurso de apelación que acoge el reclamo contra liquidación por impuesto de primera categoría, declarando nula la notificación por falta de emplazamiento efectivo en domicilio que no existía entre 2011-2013.
Se ratificó resolución del SII que rechazaba solicitud del contribuyente conforme a procedimiento transitorio de Ley 21.210. La Corte dejó sin efecto resoluciones anteriores y confirmó lo resuelto por la autoridad fiscal.
Se discutió si el SII podía rechazar gastos por incumplir un supuesto principio de correlación ingreso-gasto en el mismo ejercicio. La Corte acogió el recurso, determinando que el artículo 31 de la LIR no exige tal sincronización y que basta la vinculación del gasto con la generación de renta.
Se rechazó incidente de previo y especial conocimiento deducido por el SII sobre la falta de acto reclamable de una resolución exenta que denegaba devolución de saldo a favor por retención de Impuesto Adicional, resuelta posteriormente como acto inexistente tras su anulación por error de hecho.
Litio: Si es sustancia no concesible y si el cambio de criterio del SII al cobrar impuesto específico minero vulnera el debido proceso y el artículo 26 del Código Tributario sobre buena fe tributaria.
Devolución de impuestos pagados en exceso en años tributarios 2010 y 2011 sobre sumas recibidas como indemnización por daño emergente derivado de ilícito penal. La Corte acogió la apelación y anuló la resolución del SII que rechazó la devolución.
Acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación denegada contra resolución que negó cumplimiento de sentencia por recursos pendientes, aplicando supletoriamente normas del Código de Procedimiento Civil por tratarse de etapa de cumplimiento no regulada expresamente en Código Tributario.
Corte revoca fallo que acogió reclamo contra liquidación de Primera Categoría por ingresos subdeclarados. Tribunal de primera instancia excedió peticiones al incorporar pagos provisionales mensuales sin solicitud expresa del contribuyente, vulnerando congruencia procesal.
Restricción de timbraje de documentos tributarios mantenida por el SII tras término de proceso penal por delito tributario y pago de todas las deudas. Se acogió el recurso de protección para que el SII levante la restricción.
Corte Suprema acoge casación de la ejecutada: el reclamo de facturas electrónicas realizado a través de la plataforma del SII dentro de plazo es válido y eficaz conforme a la Ley 19.983, por lo que las facturas no adquirieron mérito ejecutivo.
Enajenación de inmueble adquirido para alojamiento de padres vendido menos de un año después. La Corte acogió la apelación al desvirtuarse la presunción de habitualidad en el giro inmobiliario, confirmando que no existía obligación tributaria.
Plazo para reclamar reliquidaciones producto de Reposición Administrativa Voluntaria: se discutió si el plazo de 90 días debía contarse desde las liquidaciones originales de 2015 o desde las reliquidaciones de agosto 2016. La Corte Suprema acogió el recurso y ordenó que se pronuncien sobre el fondo.
Se levanta acta que pone término a la gestión judicial pendiente al verificarse el cumplimiento de requisitos de la Ley 21.210 art. 33 transitorio, acogiendo la solicitud de condonación de intereses y multas.
La Corte revocó el rechazo del reclamo contra infracción por no emitir documento tributario en gestión de derechos de autor. Determinó que la SCD no realiza cesión de derechos sino administración legal, por lo que no se configura el hecho gravado de IVA del artículo 88° letra h).
Falta de motivación en liquidación tributaria por compraventas de acciones. SII no individualizó operaciones ni justificó decisión con hechos concretos, basándose genéricamente en resoluciones de SVS donde contribuyente no fue parte.
Corte Suprema levanta acta de término de causa por acogimiento de beneficio de condonación de intereses y multas conforme artículo 33 transitorio Ley 21.210, verificados los requisitos formales por SII.
Corte Suprema levanta acta terminando la gestión judicial mediante aplicación del artículo 33 transitorio de la Ley 21.210, acogiendo solicitud de condonación de intereses y multas tras verificación de requisitos por el SII.
Se discutió si giros de impuestos emitidos el 16.04.2019 estaban prescritos considerando la interrupción de la prescripción por notificación de liquidaciones previas del 31.08.2015. La Corte confirmó los giros al estimar que la prescripción se interrumpió y el SII actuó dentro del plazo legal.
Contribuyente impugnó que SII emitió giro de pago diferido el 1 de junio en lugar de julio conforme a Circular 25/2018, sin notificación previa, generando embargo. Corte acogió protección por acto ilegal y arbitrario.
Gastos rechazados por falta de acreditación en AT 2009. Corte revocó sentencia que confirmaba liquidación del SII y anuló el plazo extraordinario de prescripción, determinando que no se acreditó mala fe deliberada requerida por artículo 200 inciso 2° Código Tributario.