La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
992 sentencias · No Ha Lugar · repositorio del SII
Casino de Talca reclamó contra liquidación que rechazó crédito fiscal por cortesías entregadas a clientes. Corte Suprema rechazó casación por deficiencias en la fundamentación del recurso y falta de cargo concreto a las normas decisorias sobre improcedencia del crédito.
Rechazó casación de contribuyente que reclamaba reintegro de IVA por cambio de sujeto. El SII impugnó facturas como ideológicamente falsas. Contribuyente no acreditó efectividad material de operaciones conforme artículo 23 N°5 del DL 825.
Prescripción de liquidaciones tributarias por presunto artículo 200 inciso 2° del Código Tributario. El SII alegó declaraciones maliciosamente falsas para aplicar plazo extraordinario de seis años, pero la Corte confirmó que no hay hechos controvertidos ni prueba de malicia tributaria.
Prescripción de diferencias de Impuesto Global Complementario por vicio en notificación de citación y liquidación. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación del SII, confirmando la nulidad de la notificación y la prescripción de la deuda tributaria.
Rechazo de casación contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo por liquidación tributaria. Contribuyente alegó confusión entre contabilidad fidedigna y completa en régimen de renta presunta agrícola, pero Corte Suprema desestimó por ser cuestiones de hecho privativas de jueces del fondo.
Transportista reclamó contra giro de formulario 21 por IVA no crediticio. Sostuvo que entregó factura original y que no presentó declaración rectificatoria voluntaria. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por falta de denuncia de infracción a la sana crítica en la apreciación de prueba.
Contribuyente impugnó anulación parcial de liquidaciones de IVA, Renta y reintegro del artículo 97. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por plantear infracciones alternativas y excluyentes sin certeza, y porque no se desvirtió que el SII aplicó correctamente la prescripción ampliada por declaraciones maliciosamente falsas.
Corrección monetaria de inversión en Argentina y su tributación en Primera Categoría. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación del Fisco, estimando ilógico gravar la corrección monetaria de renta exenta por convenio de doble tributación.
Rechazo de casación contra confirmación de liquidación de Impuesto Global Complementario 2006 por no acreditar origen de fondos en compra de inmueble. Contribuyente alegó que dineros provenían de terceros mediante mandato, pero no logró demostrar fehacientemente el contrato de mandato ni el origen de los fondos.
Disputa sobre exención de timbres y estampillas en créditos para financiar exportaciones. La Corte Suprema rechazó el recurso del SII, confirmando que la exención es real (sobre documentos) y no requiere identidad entre quien obtiene el crédito y quien realiza la exportación, bastando que integren un grupo empresarial.
Contribuyente solicitó devolución de impuestos por pérdida de arrastre del año 2003 en declaración 2011. Aunque la pérdida fue reconocida por sentencia ejecutoriada anterior, la Corte confirmó el rechazo por falta de acreditación de la reinversión con documentación suficiente.
Apelación de contribuyente contra sentencia tributaria que rechazó excepción de prescripción e hizo lugar parcial a reclamo por reliquidación. Corte confirmó rechazo de prescripción y rechazó argumentos sobre vicios procedimentales y nulidad de derecho público.
Disputa sobre si la importación de un vehículo Ferrari constituye inversión acreditada para efectos del artículo 70 de la LIR. La Corte confirmó que el SII debe probar el hecho basal (existencia, naturaleza, cuantía y fecha de la inversión) antes de aplicar la presunción de origen de fondos.
Contribuyente impugnó multa tributaria dictada por funcionario delegado del Director Regional, argumentando vicio en delegación de facultades jurisdiccionales. Corte Suprema rechazó casación al confirmar que el procedimiento sancionatorio es administrativo y la delegación era permitida por ley.
Corte revocó sentencia que acogía nulidad de liquidaciones del SII por plazo vencido. Determinó que contribuyente estaba en hipótesis de ampliación de plazo conforme Ley 18.320 numeral 3, no en plazo reducido, por cumplimiento parcial de requerimientos documentales.
Contribuyente reclamó liquidación tributaria por rechazo de inversiones. Corte Suprema rechazó casación en forma y fondo, confirmando que no se acreditó el origen de los fondos usados en las inversiones cuestionadas.
Metales del Pacífico cuestionó reclamación tributaria por diferencias de IVA y renta. La Corte Suprema rechazó su casación y acogió la del SII, confirmando que sin acreditar efectividad material de operaciones pierde crédito fiscal, independiente de que el proveedor haya enterado el impuesto.
Rechazó casación de contribuyente que cuestionaba liquidación tributaria por devolución de impuestos en pagos provisionales por utilidades absorbidas. La Corte confirmó que la nulidad de derecho público no es materia del procedimiento de reclamo tributario.
Rechazo de casación contra confirmación de liquidaciones de IVA y renta a empresa de servicios de peluquería por aplicación de doctrina del arrendamiento de sillón y cálculo de impuesto sobre pagos Transbank.
Prescripción de liquidaciones tributarias de 2000. La Corte Suprema confirmó que el reclamo presentado en 2007 suspendió válidamente la prescripción, rechazando el argumento del contribuyente de que la prescripción debía haber operado durante el período sin respuesta del SII.
Controversia sobre si la importación y venta local de software constituye «uso» gravado con impuesto adicional conforme artículo 59 LIR. La Corte Suprema resolvió el recurso de casación interpuesto por la contribuyente contra sentencias que confirmaron las liquidaciones impugnadas.
Prescripción de cobro de impuestos globales complementarios de años 1994-1997. La Corte Suprema rechazó la casación y confirmó que aplica plazo de seis años (no tres) por malicia del contribuyente, y que los traspasos de fondos constituyen base del impuesto global complementario.
Casación del SII contra absolución por delito tributario (comercio clandestino de libros). La Corte Suprema rechazó el recurso, confirmando que no hubo infracción a normas reguladoras de la prueba y que la valoración probatoria corresponde exclusivamente a los tribunales del fondo.
Fraude tributario (artículo 97 N° 4 inciso 2° del Código Tributario): condenado como cómplice por maniobras con facturas. Casación rechazada; se confirmó la condena por considerar que los hechos quedaban probados y subsumidos en el tipo penal.
Corte Suprema rechazó casación de contribuyente contra liquidaciones de IVA y renta por omisión de contabilización de notas de crédito de proveedores. Confirmó acogimiento parcial de reclamos originales.
Delitos tributarios por presentación de declaraciones falsas. La Corte Suprema rechazó casación del SII y confirmó absolución por falta de prueba de que el acusado tuviera la calidad de autor o administrador requerida por el artículo 97 n°4 del Código Tributario.
Falso testimonio en causa civil. Acusado prestó declaraciones vagas y de apreciación en juicio civil que resultaron ser inexactas. Corte Suprema rechazó recurso del SII por falta de elementos constitutivos del delito: no se probó que afirmara hechos específicos bajo juramento.
Denegación de devolución de impuesto a la renta por no acreditarse doble pago. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al confirmar que faltó el presupuesto fáctico del artículo 126 del Código Tributario.
Reclamación tributaria por rechazo de beneficio de reinversión de retiros bajo artículo 14 letra A N°1 letra c) de la Ley de Impuesto a la Renta. La contribuyente alegó que aportó cuentas por cobrar originadas en contrato de cuenta corriente mercantil, cumpliendo plazos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al determinar que no se acreditó la existencia del contrato ni la naturaleza de
Reclamación contra liquidaciones de impuesto de primera categoría por rechazo de pérdidas de arrastre. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación reafirmando que el SII puede exigir acreditación fehaciente de pérdidas de ejercicios anteriores al determinar impuesto actual, sin que esto constituya fiscalización de impuestos prescritos.
Devolución de crédito fiscal IVA por adquisición de activo fijo. El SII contestó la solicitud inicial dentro de plazo, por lo que la aprobación tácita no procedía. El contribuyente no podía pedir al SII que reconociera la aprobación tácita cuando ya había respuesta previa.
Contribuyente comerciante de animales reclamó liquidaciones de impuesto a la renta por años 2009-2010. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por falta de fundamentación adecuada, confirmando que debía tributar por renta efectiva con contabilidad completa.
Solicitud de nueva declaración de media prescripción de pena ya rebajada. Corte confirmó negativa del tribunal de primera instancia por considerar que no es procedente solicitar sucesivamente este beneficio, especialmente estando el condenado rebelde.
Contribuyente cuestionó rechazo de inversiones en fondos mutuos y bien raíz por no acreditar fehacientemente el origen de fondos. Corte Suprema rechazó casación por insuficiencia probatoria y falta de denuncia de vulneración a sana crítica.
Se discutió si el SII podía practicar liquidaciones de IVA fuera del plazo de seis meses establecido en la Ley 18.320, argumentando facultad de reexaminar períodos ya revisados. La Corte Suprema rechazó el recurso, confirmando que el SII debe citar o liquidar dentro de los seis meses posteriores a la notificación del requerimiento.
Justificación de origen de fondos para gastos e inversiones. Corte Suprema rechazó casación del SII que cuestionaba el acogimiento del reclamo tributario del contribuyente que había acreditado idóneamente el origen de sus fondos.
Sixtra Chile cuestionó la inadmisibilidad de su reclamo tributario sobre devolución de PPUA, alegando que la Circular 26/2008 del SII vulneraba el artículo 54 de la Ley 19.880 al darle efecto suspensivo en lugar de interruptor al plazo. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que la Circular guarda armonía con la ley.
Rechazo de casación contra sentencia que confirmó liquidaciones por improcedencia de pago provisional de utilidades absorbidas. Se discutió si la contribuyente acreditó fehacientemente el crédito de primera categoría y si los intereses moratorios se devengaron durante el período de reclamo.
Comercial Siglo XXI solicitó devolución de remanente por pérdida tributaria derivada de castigo de créditos incobrables adquiridos de Establecimientos La Polar. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por falta de hechos que acrediten la calidad de incobrables de los créditos.
Se rechazó recurso de casación interpuesto por contribuyente que cuestionaba rechazo de deducción de deudas incobrables por no acreditar fidedignamente la individualización de cada deudor moroso, conforme al artículo 31 inciso 3° N°4 de la Ley de Renta.
Contribuyente cuestionó la nulidad de la notificación de una liquidación por diferencias en 2008, argumentando que la RAF no podía convalidar un acto nulo. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, estimando que la solicitud de revisión fiscalizadora implicó renuncia al vicio y correcta aplicación de la normativa.
Omisión maliciosa de declaraciones tributarias con uso de 112 facturas falsas. La Corte revocó el fallo del tribunal inferior y acogió el recurso del SII, confirmando la infracción del artículo 97 N° 5 del Código Tributario.
Cesión de derecho de usufructo sobre acciones. Contribuyente argumentó que la operación debía acogerse a la exención del artículo 17 N°8 letra a) de la Ley de Impuesto a la Renta, pero la Corte Suprema rechazó el recurso de casación al estimar que dicha exención solo aplica a enajenación del dominio pleno de acciones, no a la cesión de usufructo.
Crédito fiscal por facturas objetadas por SII. Empresa discutía si bastaba acreditar materialidad de operaciones (inciso 3°) o si además debía probar que el vendedor enteró el impuesto (inciso 4°). Suprema rechazó casación: ambos requisitos son exigibles, no independientes.
Contribuyente discute si faltante de caja de $25.335.721 debe gravarse solo con impuesto global complementario o si el SII puede exigir justificación del origen y aplicar además IVA e impuesto de primera categoría. Corte rechaza recurso y confirma criterio del SII.
Venta de solicitud de aprovechamiento de aguas superficiales: se discutió si constituye renta gravable o ingreso no renta según artículo 17 N° 8 letra d) LIR. Corte Suprema rechazó el recurso de casación y confirmó que sí es renta afecta.
Se rechazó reclamación tributaria por omisión de ingresos por arriendo de estacionamientos. Contribuyente alegó infracción de Ley N° 18.320 por exceso de plazo en citación, errores probatorios y que actividad no configuraba hecho gravado de IVA.
Rechazo de casación sobre extemporaneidad de solicitud de imputación a pagos provisionales de exceso de impuesto. La Corte Suprema confirmó que sin solicitud explícita de imputación en el formulario 2117, no existe derecho a imputación después de tres años.
Contribuyente reclamó liquidaciones de impuesto a la renta por ingresos que alegaba provenían de una donación. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que la citación era facultativa y que los dineros no constituían donación exenta.
Rechazo de casación sobre impuesto global complementario e inicio tardío de actividades. Se discutía si era exigible contar con libros timbrados al iniciar actividades y si la sanción aplicada excedía lo previsto en el Código Tributario.
Contribuyente impugnó liquidación de impuesto a la renta por ingresos de venta de acciones e inversiones en fondos mutuos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que no acreditó documentalmente el origen de los fondos ni desarrollo probatorio pertinente.
Se rechazó casación por plazo extemporáneo del reclamo tributario. La Corte determinó que el procedimiento especial de impugnación del Código Tributario (artículos 123 y ss.) prevalece sobre la regla general de interrupción de plazo de la Ley 19.880.
Contribuyente acogido a beneficios tributarios de la Ley 19.606 para planta procesadora suspendió actividades en 2005. Corte Suprema rechazó casación por estimar que la paralización es incompatible con la exigencia de operación efectiva de inversiones.
Se rechazó recurso de casación sobre prescripción de liquidaciones tributarias. La Corte Suprema confirmó que la Administración aplicó correctamente prescripción extraordinaria de seis años por declaraciones maliciosamente falsas, independientemente de acciones penales.
Se rechazó recurso de casación contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por diferencia de impuesto en años 2002-2003, por negación de deducción de gastos pagados en acuerdos de no competencia, argumentando que tales desembolsos no revisten carácter necesario.
Reclamación tributaria por diferencias de Impuesto Global Complementario año 1996. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación: confirma que la contribuyente debía probar fehacientemente que los fondos para la inversión inmobiliaria ingresaron a su patrimonio, no solo su origen.
Contribuyentes reclamaron liquidaciones de impuestos por años 2001 y 2002 en que el SII rechazó su contabilidad. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación en la forma y en el fondo, confirmando el rechazo del reclamo y la determinación de capital efectivo realizada en primera instancia.
Contribuyente impugnó sanción por no declarar ingresos en 2007. Arguyó que multa era extemporánea porque debía existir liquidación previa y estar concluido el reclamo. Suprema rechazó casación: sanción pecuniaria por delito tributario es independiente del proceso de liquidación.
Uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. Corte Suprema rechazó casación de contribuyente que cuestionaba la condena por infracción al artículo 97 N° 4 del Código Tributario y alegaba inversión de carga probatoria.
Se discutió si una empresa representante de navieras podía solicitar devolución de IVA sin tener la calidad específica de agente de naves. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que el requisito era necesario según la interpretación de los tribunales inferiores.