La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de tribunales superiores registrados bajo el artículo 70 de Ley sobre Impuesto a la Renta.
Corte revierte fallo que acogía reclamo de contribuyente contra liquidaciones por presunción de utilidades en inversiones 2020. Se discutía si bastaba demostrar disponibilidad de fondos en cuentas bancarias para desvirtuar presunción de origen no tributado; Corte exigió acreditar origen tributario de fondos.
Corte Suprema anuló sentencias que habían acogido reclamo contra liquidaciones de impuestos por inversiones. Controló que tribunales inferiores no acreditaron correctamente que el SII probó la existencia de inversiones, incumpliendo el deber de evaluar prueba conforme a sana crítica y presunciones legales sobre origen de fondos.
Recurso de casación del SII contra sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos fundamentales y dejó sin efecto liquidaciones de impuesto de primera categoría. Corte Suprema rechazó los argumentos del SII sobre incompatibilidad del procedimiento de vulneración de derechos con la reclamación tributaria general.
Contribuyente financió compra de inmueble con fondos de sociedad de la cual era socia. Corte acogió apelación del SII y revocó sentencia que acogía reclamo, determinando que no se acreditó adecuadamente el origen tributario de los fondos conforme a artículos 70 y 71 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Justificación del origen de fondos utilizados en inversiones en derivados financieros. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación del contribuyente que cuestionaba la exigencia de acreditar el origen tributario de los fondos, no solo su procedencia inmediata.
Compra de divisas sin justificación de origen de fondos. Contribuyente no comparecido ante SII. Tribunal de primera instancia acogió reclamo descartando presunción legal de renta. SII apeló para confirmar liquidaciones, pero Corte de Apelaciones rechazó el recurso.
Compra de moneda extranjera sin justificación de origen de fondos. El contribuyente no concurrió a citación del SII. Corte acoge apelación del SII y revoca sentencia de primer tribunal, confirmando liquidaciones de diferencia de impuesto a la renta.
Origen de fondos para inversiones de Primera Categoría: la Corte acogió la apelación al estimar que la contribuyente acreditó suficientemente mediante contabilidad, registros de cuentas por pagar y antecedentes bancarios el origen de los fondos empleados en inversiones cuestionadas, sin que fuera necesario analizar aspectos no controvertidos como la naturaleza jurídica de operaciones o la autoriza
Justificación de inversiones conforme artículo 70 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó los documentos presentados por no aportar antecedentes que alteraran lo resuelto.
Contribuyente impugnó liquidación por diferencias de impuestos de primera categoría y global complementario argumentando que acreditó origen de fondos para inversiones. Corte Suprema rechazó casación por falta de infracción a leyes reguladoras de la prueba.
Justificación del origen de inversiones: contribuyente acreditó ingresos del cónyuge para financiar inversiones; Corte de Apelaciones revocó rechazo del SII. Corte Suprema resolvió casación fiscal sobre carga probatoria del artículo 70 de la Ley de Renta.
Recurso de casación en el fondo contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo por liquidaciones de impuesto de primera categoría y global complementario del año 2014. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso por defectos formales en su presentación.
Se rechaza casación contra sentencia que desestimó reclamo tributario por no acreditarse origen de fondos para inversiones inmobiliarias en IGC, IDPC e IVA del año 2015.
Contribuyente cuestionó liquidaciones de IVA e impuesto a la renta por diferencias en inversiones. La Corte Suprema rechazó la casación por insuficiencia de prueba en la justificación del origen de fondos para adquisición de bienes.
Disputa sobre pérdida de beneficio tributario de vivienda económica (D.F.L. N° 2/1959) por ampliación sin resolución formal del SII que lo dejara sin efecto. Se discutía si rentas de arrendamiento eran ingresos no renta.
Justificación de inversiones: la Corte de Apelaciones confirma la sentencia de primera instancia que rechazaba el reclamo del contribuyente Darwin Orrego Bohn contra la SII.
Contribuyente reclamó por justificación de inversiones argumentando régimen de separación de bienes. La Corte confirmó el rechazo del reclamo, considerando que el artículo 33 de la Ley de la Renta se aplica sin distinción entre regímenes matrimoniales.
Justificación de inversiones. La Corte de Apelaciones confirma la sentencia de primera instancia que resolvió sobre la justificación de inversiones en el reclamo tributario presentado por S.W. Business contra la Dirección Regional del SII en Santiago.
Rechazó casación contra liquidación de IGC 2010 por diferencia de impuesto. Contribuyente cuestionó valoración probatoria de finiquito e invocó presunción de renta, pero recurso careció de fundamento suficiente.
Se rechazó casación por deficiencia en la fundamentación jurídica. La contribuyente cuestionaba liquidación de IGC 2013 por inversiones sin justificar origen de fondos; los tribunales inferiores confirmaron que no acreditó el origen de los recursos utilizados.
Casación en el fondo deducida por contribuyente contra sentencia que confirmó rechazo de reclamación por diferencias de impuesto global complementario 2014. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso por deficiencias en la fundamentación de los errores de derecho alegados.
Disputa sobre justificación del origen de fondos para inversiones en bienes raíces durante el año tributario 2008. La Corte de Apelaciones acogió el reclamo del contribuyente considerando suficientemente justificadas las inversiones, mientras el SII recurría en casación argumentando falta de comprobación del origen de los fondos.
Justificación de fondos para inversiones por venta de inmueble. El contribuyente no pudo acreditar en primera instancia la procedencia de $ 21.111.111 porque la escritura no indicaba porcentajes por vendedor, pero la Declaración de Enajenación presentada en apelación comprobó su participación del 11,11% del precio. La Corte acogió parcialmente el recurso.
Origen de fondos en inversión inmobiliaria por compra de derechos hereditarios. Corte acogió apelación del contribuyente, estimando innecesario exigir transferencias de divisas internacionales para justificar el origen de los fondos conforme al artículo 70 de la LIR.
Recurso de apelación contra sentencia que rechazó parte del reclamo por justificación de inversiones bajo artículo 70 de la Ley de Renta. La Corte confirmó que acreditar solo el origen material de fondos no basta; requiere validez del acto que los origina. Rechazó que donación sin insinuación fuera válida.
Desacuerdo sobre domicilio tributario de contribuyente con vínculos en Canadá. Corte confirmó que su comportamiento tributario (declaración de Impuesto Global Complementario reiterada) evidencia residencia en Chile, acogiendo el reclamo contra liquidación de justificación de inversiones.
Prescripción de plazo de fiscalización por diferencias de impuestos del año 2004. Corte Suprema acogio recurso de casacion al estimar que SII no acredito omision de declaracion obligatoria para aplicar plazo extraordinario de 6 años, siendo procedente el plazo ordinario de 3 años.
Transportista que tributa con renta presunta no logró justificar el origen de fondos para inversiones en 2007. Corte Suprema rechaza casación y confirma liquidaciones de IVA y renta por falta de contabilidad fidedigna.
Recurso de casación contra sentencia que acogió parcialmente reclamación tributaria por IPC e IGC 2012. Se cuestionó falta de preferencia por contabilidad fidedigna y aplicación de norma sobre subvenciones educacionales. Corte Suprema rechazó el recurso por deficiencias en la fundamentación y falta de acusación de infracciones sustantivas.
Origen de fondos para inversiones. Corte acoge apelación del SII y rechaza la del contribuyente, revocando fallo que acogió reclamo. Se discutió si la contabilidad era el único medio de prueba admisible; Corte determinó que otros medios probatorios son válidos, pero contribuyente no acreditó el origen de los fondos invocados.
Acreditación de disponibilidad de fondos para inversión inmobiliaria. Contribuyente obtuvo préstamo de su exesposo sin intereses ni escritura. Corte apreció máximas de experiencia (vínculo matrimonial e hija común) para aceptar como válida la prueba del origen de los $30.000.000 invertidos.
Diferencias de impuestos por inversiones no justificadas. La corte confirmó el rechazo del reclamo estimando que el SII vulneró el debido proceso al liquidar por ocho inversiones cuando fue citado solo por dos, sin correlación entre citación y acto terminal.
Contribuyente recurrió en casación por rechazo parcial de justificación de tres inversiones del año 2010. La Corte Suprema rechazó el recurso por imprecisión en los argumentos sobre carga probatoria y contradicciones en la invocación de sistemas de valoración de prueba.
Contribuyente reclamó giros derivados de declaración rectificatoria por inversión no justificada en compra de bien raíz. Corte confirmó rechazo del reclamo, estableciendo que giros son actos de ejecución válidos de la rectificatoria presentada voluntariamente.
Contribuyente debía probar origen de fondos para inversiones conforme artículo 70 de la Ley sobre Impuesto a la Renta. La Corte de Apelaciones de Copiapó confirmó sentencia de primera instancia que acogió el requerimiento del SII respecto a la acreditación de fondos.
Rechazo de apelación del SII contra liquidaciones de Impuesto de Primera Categoría por adquisición de vehículo. Tribunal confirmó que contribuyente acreditó origen de fondos (premios de apuestas) conforme artículo 70 inciso 2°, sin exigencia legal de mantención de fondos.
Corte de Apelaciones rechazó recursos de apelación del SII y del contribuyente, confirmando fallo que acogió parcialmente reclamo sobre origen de fondos invertidos en sociedad limitada, dejando sin efecto liquidaciones de Primera Categoría.
Justificación de origen de fondos para compra de inmuebles. La Corte confirmó rechazo del reclamo porque la contribuyente no probó la causa de la transferencia millonaria recibida de tercero, violando máximas de experiencia sobre correspondencia en relaciones jurídicas.
Origen de fondos invertidos en fondos mutuos por $200 millones. Contribuyente no acreditó fehacientemente retiros de utilidades de sociedades en régimen de renta presunta conforme arts. 70 y 71 de la LIR. Corte rechazó reclamo por falta de documentación idónea.
Disputas sobre justificación de inversiones en acciones por depósitos liquidados y operaciones simultáneas. Corte acogió apelación del contribuyente respecto a depósitos (3-4 meses de lapso no es obstáculo conforme Circular 8/2000), pero rechazó justificación de operaciones simultáneas por falta de prueba.
Se rechazó apelación del contribuyente contra liquidaciones de Primera Categoría y Global Complementario. La Corte confirmó que no se acreditó origen de fondos mutuos por $250 millones ni su destino a fines educativos que justificaran exención tributaria.
Contribuyente no acreditó origen de fondos para compra de inmueble. Corte Suprema rechazó casación por falta de prueba sobre percepción de dineros y desestimó alegación sobre prescripción por ser nueva.
Rechazo de casación contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo por liquidación tributaria. Contribuyente alegó confusión entre contabilidad fidedigna y completa en régimen de renta presunta agrícola, pero Corte Suprema desestimó por ser cuestiones de hecho privativas de jueces del fondo.
Rechazo de casación contra confirmación de liquidación de Impuesto Global Complementario 2006 por no acreditar origen de fondos en compra de inmueble. Contribuyente alegó que dineros provenían de terceros mediante mandato, pero no logró demostrar fehacientemente el contrato de mandato ni el origen de los fondos.
Contribuyente reclamó reliquidación del Impuesto Global Complementario 2008. Corte revocó rechazo de primera instancia y acogió la reclamación al estimar que las inversiones para compra de inmueble estaban debidamente justificadas.
Disputa sobre si la importación de un vehículo Ferrari constituye inversión acreditada para efectos del artículo 70 de la LIR. La Corte confirmó que el SII debe probar el hecho basal (existencia, naturaleza, cuantía y fecha de la inversión) antes de aplicar la presunción de origen de fondos.
Contribuyente reclamó liquidación tributaria por rechazo de inversiones. Corte Suprema rechazó casación en forma y fondo, confirmando que no se acreditó el origen de los fondos usados en las inversiones cuestionadas.
Prescripción de cobro de impuestos globales complementarios de años 1994-1997. La Corte Suprema rechazó la casación y confirmó que aplica plazo de seis años (no tres) por malicia del contribuyente, y que los traspasos de fondos constituyen base del impuesto global complementario.
Contribuyente cuestionó rechazo de inversiones en fondos mutuos y bien raíz por no acreditar fehacientemente el origen de fondos. Corte Suprema rechazó casación por insuficiencia probatoria y falta de denuncia de vulneración a sana crítica.
Justificación de origen de fondos para gastos e inversiones. Corte Suprema rechazó casación del SII que cuestionaba el acogimiento del reclamo tributario del contribuyente que había acreditado idóneamente el origen de sus fondos.
Contribuyente discute si faltante de caja de $25.335.721 debe gravarse solo con impuesto global complementario o si el SII puede exigir justificación del origen y aplicar además IVA e impuesto de primera categoría. Corte rechaza recurso y confirma criterio del SII.
Disputas sobre si una mujer casada en separación de bienes, sin ingresos declarados, era sujeto pasivo obligado a declarar impuestos por fondos facilitados para compra de inmueble. Corte Suprema casó sentencia de apelaciones que acogió reclamación por prescripción.
Corte Suprema acogió casación fiscal contra sentencia que anuló liquidación tributaria por compraventa de inmueble. Discrepancia sobre forma de pago (al contado en escritura vs. compensación de deuda prexistente): Corte estimó que prueba testimonial no podía modificar contrato solemne ni hechos debían probarse por vía distinta a documental según Código Civil.
Contribuyente de primera categoría no acreditó origen de fondos invertidos ni presentó contabilidad completa. La Corte confirmó rechazo del reclamo contra liquidación del SII, aplicando artículos 64 y 21 del Código Tributario.
Disputa sobre presunción de utilidades del artículo 70 de la Ley de Impuesto a la Renta aplicada a inversiones en vehículos. El SII apela sentencia que rechazó parcialmente la liquidación por falta de acreditación del origen de fondos.
Recurso de apelación del SII contra sentencia que acogió reclamación tributaria. La Corte rechaza argumento tardío del SII sobre examen formal versus de fondo, por no haber sido planteado en primera instancia.
Corte rechaza planteo del SII sobre inadmisibilidad por interposición simultánea de recurso administrativo y demanda judicial. Se revoca en parte sentencia de primera instancia sobre liquidaciones de impuesto por origen de fondos en inversiones del año 2008.
Se discutía si indemnización laboral pagada al cónyuge fallecido constituía renta tributaria. La Corte confirmó que no lo era y que la acción fiscalizadora estaba prescrita.
Contribuyente con contabilidad completa debía acreditar el origen de fondos para inversiones en fondos mutuos mediante su contabilidad; al no constar los excedentes de caja en los registros, se rechazó su alegación de tener disponibilidad de fondos.
Reclamación por liquidaciones de impuesto a la renta años 2008-2009 rechazada por falta de justificación del origen de fondos en inversiones. Corte Suprema rechaza casación al no encontrar infracción legal en la valoración de prueba hecha por los tribunales inferiores.
Corte revocó rechazo de reclamo por falta de justificación de origen de fondos en inversiones. Acogió que se acreditó suficientemente el origen de los fondos mutuos provenientes de intereses de depósito a plazo, criticando que el tribunal a quo ponderó prueba de manera superficial sin fundamentación racional.
Rechazo de casación por falta de justificación del origen de fondos en inversión. Corte Suprema confirmó que contribuyente no acreditó aportes de terceros para impugnaciones de Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario 2009.
Contribuyente reclamó rechazo parcial de inversión cuestionada por falta de acreditación del origen de fondos. Corte Suprema rechazó casación por falta de fundamento al impugnar apreciación de prueba privativa de jueces de fondo.