La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Se rechaza recurso de protección de Integral Service contra SII por extemporaneidad, falta de vía idónea y ausencia de arbitrariedad en la aplicación de reajustes e intereses por atraso tributario conforme a ley.
Disputa sobre pérdida de arrastre del año tributario 2013. La Corte confirmó la sentencia de primer grado que acogió parcialmente la reclamación del contribuyente contra el SII, rechazando los argumentos de falta de fundamentación de las actuaciones administrativas.
Revoca sentencia de primera instancia que acogía en parte el reclamo tributario. Rechaza la apelación del contribuyente y confirma la liquidación del SII al establecer que las deudas en moneda extranjera deben reajustarse según cotización del Banco Central de Chile, no según software contable del contribuyente.
Confirmó la sentencia de primer grado, pero corrigió de oficio para precisar que no se devengaron intereses moratorios durante el período del proceso inválido (2004-2009), por ser la demora imputable al Estado, no al contribuyente.
Apelación tributaria donde se confirma la resolución de primera instancia del 14 de julio de 2015 que favoreció al SII en el litigio contra Nicasio Eduardo Martínez Oggero.
Se confirmó sentencia que rechazó recurso sobre prescripción de fiscalización tributaria del SII respecto a declaración de impuesto a la renta 2011. La Corte determinó que el plazo de prescripción se había interrumpido conforme a la ley.
Prescripción de liquidaciones tributarias 2006-2008: contribuyente alegaba prescripción ordinaria, SII sostenía mala fe para aplicar plazo extraordinario. Casación rechazada por defectos formales en la presentación del recurso.
La Corte Suprema declara inadmisibles los recursos de casación en forma y fondo por deficiencias procedimentales y falta de fundamentación jurídica concreta, dejando firme el rechazo de la reclamación tributaria.
La Corte Suprema rechaza la casación del ejecutado que alegaba prescripción de la multa tributaria y violación del debido proceso, confirmando que la acción ejecutiva estaba vigente al momento de la notificación y que el reclamo anterior no guarda conexión con el cobro de la sanción penal.
Se confirmó el rechazo de la objeción del contribuyente sobre vicio formal (falta de timbre y firma) en la notificación de liquidación y giro del SII, considerando que los actos administrativos gozan de presunción de veracidad y se cumplió la notificación en domicilio indicado por la contribuyente.
Rechaza casación del Fisco contra fallo que acogió reclamo tributario del contribuyente por falta de sustento legal, confirmando que la liquidación impugnada perdió base al dejarse sin efecto la liquidación de la sociedad matriz.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia de Corte de Apelaciones que anuló liquidación de IVA y reconoció costos deducibles acreditados por facturas cuya efectividad material fue probada por el contribuyente.
Rechaza casación del Fisco contra revocatoria de la Corte de Apelaciones que acogió reclamo tributario del contribuyente, por pérdida de sustento de las liquidaciones tras anulación de la liquidación matriz en causa conexa.
Corte confirma sentencia que acogió parcialmente reclamo de devolución de impuestos; recurso de apelación del SII perdió oportunidad porque el propio servicio satisfizo las pretensiones antes de que quedara ejecutoriada la sentencia.
Se revocó resolución de primera instancia que rechazaba la reclamación tributaria de contribuyente por renta 2011, dejándose sin efecto para que se pruebe concurrencia a fiscalización y acompañamiento de documentación requerida.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que condena a Servicios Integrales Sercov por declaraciones tributarias maliciosamente incompletas en 2012-2013, omitiendo ingresos de 133 facturas electrónicas y causando perjuicio fiscal de $26.009.614.
Rechaza casación en el fondo. La Corte Suprema confirma que los fondos para la compra del inmueble no fueron acreditados en su origen, por lo que procede gravar con impuesto global complementario y aplicar plazo de prescripción de 6 años por omisión de declaración.
La Corte Suprema rechaza la casación de Exportadores El Agro S.A. y confirma que la pérdida de la exención del impuesto adicional por presentación extemporánea de declaración jurada no viola el principio de legalidad tributaria ni implica doble sanción.
La Corte Suprema rechaza la casación de Nexo S.A. al confirmar que el SII resolvió oportunamente la solicitud de devolución dentro del plazo del artículo 59 final del Código Tributario, por lo que la reclamación era procedente sin anular la resolución de 2011.
Rechaza casación fiscal. Corte Suprema confirma que división de sociedad permitía a Los Pellines Dos S.A. retornar capital invertido en Perú sin impuesto, pues identidad de activos y documentación de antecesora satisfacen requisitos legales.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo del contribuyente por subdeclaración de ingresos provenientes de venta de tres propiedades, acreditando mediante contrato de transacción de fecha 2010 la operación omitida en declaración 2011.
Reclamación aduanera por tasación del SII en Impuesto a la Renta. El contribuyente alegó error propio sin presentar declaración rectificatoria, por lo que se confirmó el uso correcto de la facultad de tasar del SII.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge crédito por gastos SENCE debidamente acreditado con certificado oficial, pero confirma rechazo de otros créditos por insuficiencia probatoria.
Corte confirma fallo de primer grado que acoge reclamo del contribuyente y deja sin efecto infracción tributaria por omisión de documentación legal, debido a vicios procedimentales en la notificación y rectificación voluntaria realizada.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo por manifiesta falta de fundamento, al no alegarse vulneración de normas sustantivas sobre determinación de base imponible y pérdidas tributarias, sino solo sobre facultad de tasar y prueba.
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: recurso intenta variar hechos probados en segunda instancia sin denunciar vicio probatorio específico, limitándose a citas genéricas de normas.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que reconoce retenciones de honorarios acreditadas por boletas, rechazando parte de la deuda tributaria del Conservador, pero mantiene obligación de enterar retenciones no documentadas suficientemente.
Corte confirma resolución que deniega medida cautelar real solicitada por SII en querella penal contra Eduardo Correa Diaz por diferencia de impuestos a la Renta. Mayoría rechaza facultad de víctima querellante para obtener cautelas reales durante investigación.
Corte Suprema rechaza casación del demandado por manifiesta falta de fundamento: pretendía alterar hechos establecidos y atacar cuestión formal no sustantiva.
Corte Suprema invalida de oficio sentencia de Corte de Apelaciones por vicio de ultra petita: resolvió sobre cuestiones no controvertidas entre partes, alterando el objeto de la litis fijado en el tribunal tributario.
Rechaza casación por defectos formales: argumentación alternativa, hechos no controvertidos en litis y omisión de enfrentar presupuestos de hecho que sustentaron la condena.
Rechaza casación de la Municipalidad de Macul. Confirma que la multa del artículo 52 de la Ley de Rentas Municipales aplica solo a incumplimiento de declaración de capital propio (artículo 24), no a la de sucursales y trabajadores (artículo 25), cuyo incumplimiento sanciona con multa genérica del artículo 56.
Acogida casación de Mecaniza S.A.: anulada sentencia de Corte de Apelaciones que rechazaba deducción de costos de importación basados en DIN. Tribunal establece que valor CIF en DIN acredita válidamente el costo directo conforme a Ley de Renta, IVA y normativa aduanera.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por condenado por fraude tributario. La Corte Suprema confirma que los hechos probados subsumen adecuadamente en el tipo del artículo 97 N°4 del Código Tributario y desestima alegaciones sobre prueba y tipicidad.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia de Apelaciones que confirmó liquidaciones del SII por subdeclaración de IVA e Impuesto a la Renta, por falta de fundamento en las alegaciones sobre prueba sin cuestionar normas sustantivas tributarias.
Carozzi S.A. cuestionaba el rechazo de gastos (intereses, dietas y honorarios) que el SII estimó no cumplían requisitos legales. La Corte confirmó la resolución anterior declarando que dichos gastos sí cumplen con los requisitos del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Corte revoca sentencia de primera instancia que había dejado sin efecto la liquidación tributaria por sub-declaración de ingresos, acogiendo el recurso del SII al considerar insuficiente la prueba aportada por la contribuyente para desvirtuar la imputación de operación no declarada (dación en pago de vehículo BMW).
Se acoge recurso de hecho y se declara inadmisible la apelación concedida por la juez a quo, pues la resolución que rechazó reapertura de investigación no reúne los requisitos del artículo 370 CPP para ser apelable.
Se confirmó la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo tributario de Jorge Alejandro Willer Willer contra el SII, rechazando los cuestionamientos del Servicio en materia de impuestos internos.
Rechaza casación en el fondo deducida por contribuyente contra confirmación de liquidaciones de Impuesto Adicional a la Renta, por deficiencia en la articulación del recurso al no cuestionar presupuestos fácticos establecidos ni acreditar infracción sustancial de ley.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que acogió reclamo tributario del contribuyente por crédito fiscal, al estimar que la Corte de Apelaciones aplicó correctamente la ley probatoria constatando la efectividad de operaciones cuestionadas.
Corte de Apelaciones declara incompetencia para conocer recurso de hecho y remite a Tribunal Especial de Alzada, por ser este el único competente en materia de reclamos de avalúos conforme art. 152 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza reclamo de BIOTEX S.A. contra liquidaciones por crédito fiscal, al estimar insuficiente la prueba de efectividad de operaciones en facturas calificadas como ideológicamente falsas.
Acoge casación del SII y anula sentencia que permitió deducción de depósito convenido a trabajadora. Tribunal determina que el pago, aunque obligatorio contractualmente, no cumple requisito de necesariedad tributaria para generar renta.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que había aceptado reclamo de contribuyente: el depósito convenido pagado a trabajadora no es gasto necesario bajo artículo 31 de la LIR, pues no se probó su relación directa con generación de rentas, siendo insuficiente su obligatoriedad contractual.
La Corte Suprema acoge la casación del SII y anula la sentencia que había acogido el reclamo del contribuyente, por error de derecho al no examinar la necesariedad tributaria del gasto de depósito convenido, confundiendo obligatoriedad laboral con necesariedad para generar renta.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que aceptó reclamo tributario, considerando que el depósito convenido no cumple requisito de necesariedad tributaria pese a su obligatoriedad laboral contractual.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que había aceptado el reclamo tributario. Determina que el depósito convenido pactado en contrato de trabajo, aunque obligatorio contractualmente, no constituye gasto necesario para producir renta conforme artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, al no estar ligado a la generación de ingresos de la empresa.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que acogió reclamo tributario, por error en la aplicación del requisito de necesariedad del gasto (depósito convenido) conforme art. 31 LIR.
Acogida casación del SII contra contribuyente. Se anuló sentencia que aceptó reclamo tributario de Comercial Key Limitada por rechazar depósitos convenidos: Corte Suprema consideró que estos pagos para fondos de pensión no son gasto necesario tributariamente, pese a ser obligatorios contractualmente.
Acoge casación del SII por error de derecho: los depósitos convenidos en contrato laboral no califican como gastos necesarios (art. 31 LIR) por falta de relación directa con generación de rentas, anulando sentencia que los aceptaba.
Acogida casación del SII contra Corte de Apelaciones: anula sentencia que aceptó reclamo tributario, pues el tribunal no examinó si el depósito convenido era gasto necesario bajo art. 31 LIR, confundiendo obligatoriedad contractual con necesariedad tributaria.
Corte Suprema acoge casación del SII: anula sentencia que acogió reclamo tributario por depósito convenido, por error de derecho al no examinar la necesariedad del gasto conforme al artículo 31 de la LIR.
Acogida casación del SII. Corte Suprema anuló sentencia que acogió reclamo del supermercado, determinando que los depósitos convenidos a trabajadores no cumplen el requisito de necesariedad tributaria exigido por el artículo 31 de la LIR.
La Corte Suprema acoge la casación del Servicio de Impuestos Internos, revocando la sentencia que había acogido el reclamo del contribuyente. Determina que el depósito convenido no es gasto necesario tributariamente, pues falta nexo causal con la generación de rentas.
Chacaltana e Hijo Ltda. impugnó resolución sobre prueba en controversia tributaria relativa a ingresos declarados en 2011. La Corte revocó la decisión anterior y reemplazó la interlocutoria de prueba para acreditar efectividad de ingresos y participación en etapa administrativa ante el SII.
Coquimbo Unido SADP reclamó ante el SII en materia aduanero-tributaria. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que resolvió la reclamación general aduanera.
Rechaza casación porque la contribuyente no acreditó fidedignamente el origen de fondos para inversiones realizadas en 2007, siendo insuficientes las pruebas aportadas bajo régimen de renta presunta.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por liquidación de reintegro. El tribunal sostiene que la contribuyente no acreditó fehacientemente la pérdida tributaria derivada de la venta de derechos sociales, conforme al artículo 41 N° 1 de la Ley de la Renta.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación en el fondo interpuesto por Inversiones Magnallor S.A., confirmando que el costo tributario de la venta de derechos sociales debe determinarse según el patrimonio tributario vigente a la fecha de la operación, y que la contribuyente no acreditó la disminución de valor de su inversión.