La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
2.189 sentencias · Corte Suprema
Corte Suprema rechaza casación en la forma por deficiencias en los fundamentos procedimentales. Confirma que la sentencia sí pronunció sobre la litis (pérdida tributaria) debatida, sin incurrir en ultra petita ni omisión de decisión. Mantiene firme el rechazo a la devolución de pagos provisionales.
Rechaza casación de contribuyente que impugnaba confirmación de negativa a eliminar sobretasa inmobiliaria. Tribunal valida que el predio ubicado en Lote 171, Hacienda de Chicureo, se encuentra en área urbana según Plan Regulador Comunal, por lo que resulta aplicable la sobretasa del artículo 8 de la Ley 17.235.
Rechaza casación en el fondo porque la recurrente no denunció la infracción de normas decisorias (artículos 84, 96, 97 DL 824 y 36, 40 Ley 19.518) que fundamentaban el rechazo de la reclamación por devolución de saldo a favor.
Corte Suprema rechaza casación en forma por defecto procesal y desecha casación en fondo por falta de fundamento en recursos contra sentencia que confirmó rechazo parcial de reclamo por liquidaciones de impuesto de primera categoría e impuesto global complementario del año 2010-2011.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de casación por deficiencia en la explicación de los errores de derecho denunciados, sin entrar al fondo de la controversia sobre rechazo de gastos tributarios.
Acogida casación fondo por infracción de leyes reguladoras de la prueba: los documentos que sustentaban las liquidaciones no obran en el expediente, invalidando la conclusión de malicia y prescripción ampliada.
Rechaza casación del contribuyente por no acreditar efectividad de operaciones con facturas cuestionadas; confirma que la carga probatoria de acreditar operaciones reales recaía en el reclamante.
La Corte Suprema rechaza recursos de casación en forma y fondo interpuestos por Arcos Dorados contra denegación de devolución de Impuesto Adicional, por falta de acreditación de los hechos y errores que no influyen decisivamente en el fallo.
Rechaza casación del SII contra fallo que acogió reclamo tributario por dietas de directores no anticipadas, confirmando que constituyen gasto necesario válido conforme estatutos y ratificación de asambleas.
Rechaza casación en la forma por ausencia de vicio ultra petita; los jueces de alzada solo agregaron consideraciones jurídicas sin excederse. Se rectifica de oficio la sentencia eliminando referencias a intereses moratorios por ser impertinentes.
Rechaza casación del SII por insuficiencia procesal: el recurso se aparta de los hechos establecidos en segunda instancia sin evidenciar infracción de leyes reguladoras de prueba, dejando firme la prescripción de liquidaciones tributarias.
La Corte Suprema rechaza la casación y confirma que la empresa minera no podía imputar patentes mineras a pagos provisionales obligatorios al declarar pérdidas, siendo tales imputaciones improcedentes conforme a la ley tributaria.
Corte Suprema rechaza casación del ejecutado por falta de fundamentación en la alegación de prescripción, reafirmando que la suspensión del plazo por reclamación tributaria fue conforme a derecho y no fue completamente contabilizada por el recurso.
Rechaza casación del SII contra sentencia de prescripción de acción penal por delito tributario. La Corte confirma que la paralización del proceso por más de tres años desde octubre 2007 a agosto 2013 hizo continuar la prescripción como si no se hubiere interrumpido.
Rechaza casación del SII contra absolución por prescripción de acción penal tributaria, confirmando que la paralización del proceso por más de tres años desde 2006 interrumpió la suspensión de prescripción conforme al artículo 96 del Código Penal.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del SII por falta manifiesta de fundamento, confirmando la prescripción de la acción penal por paralización procesal superior a tres años, sin alteraciones en los hechos establecidos.
Rechaza casación del SII contra absolución por prescripción de delito tributario; la Corte confirma que paralización procesal por 3+ años hace continuar prescripción como si no estuviese suspendida.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia confirmativa. Empresa con pérdida tributaria 2002 absorbida por FUT positivo no tenía derecho a suspender pagos provisionales 2003; sin embargo, al estar íntegramente pagado el impuesto 2004, procede eliminar giros sin perjuicio de multas.
La Corte Suprema rechaza la casación interpuesta por el SII, confirmando que las facturas de Rodrigo Truffa S.A. por gastos (rapel, fletes, envases) respaldan hechos gravados con IVA y que Truffa Hermanos S.A. tiene derecho al crédito fiscal, pues el impuesto fue efectivamente enterado en arcas fiscales.
Rechaza casación interpuesta por contribuyente contra sentencia que confirmó liquidaciones tributarias por ingresos no justificados en 2004, por haber acreditado parcialmente el origen de fondos empleados en inversiones inmobiliarias y de fondos mutuos.
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que Molino Balmaceda cumplió obligaciones de retención del 11% de IVA y tiene derecho al crédito fiscal, pese a falsedad de guías de despacho de proveedores, por insuficiencia de argumentación sobre infracción probatoria.
Corte Suprema acoye casación de Agrícola Las Lagunas: los excedentes distribuidos por cooperativa a socios por operaciones habituales están exentos de impuesto de primera categoría, conforme artículo 51 de la Ley General de Cooperativas, revocando sentencia que los gravó.
Corte Suprema rechaza casación: ratifica que desembolsos contabilizados como costos sin serlo, respaldados en facturas no fidedignas, constituyen retiros de socia sujetos a Impuesto Global Complementario conforme artículos 21 y 33 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Rechaza casación: reinversión de retiros desde sociedad de régimen general en empresa art. 14 bis no cumple requisito legal de destino en empresa con contabilidad completa; no hay cambio de criterio administrativo.
Rechaza casación interpuesta por contribuyente respecto a liquidación de impuestos por no acreditación de origen de fondos en compra de bienes raíces; confirma que jueces del fondo valoraron soberanamente la prueba conforme a sana crítica.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente y confirma que la acción de cobro de impuestos no ha prescrito, pues fue interrumpida por reclamación administrativa y posteriormente por requerimiento judicial dentro del plazo legal.
La Corte Suprema rechaza los recursos de casación en forma y fondo deducidos por la contribuyente, confirmando que su demanda de prescripción fue correctamente rechazada por falta de precisión en los datos de la deuda y porque la administración acreditó el ejercicio oportuno de acciones de cobro.
Rechaza casación del contribuyente Gordon Bell Swanson contra sentencia que confirmó rechazo de deducción de comisiones pagadas a sociedad relacionada, porque sus argumentos se apoyan en hechos distintos a los establecidos en el proceso.
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el recurrente solo alegó vulneración de normas probatorias, no de normas sustantivas tributarias sobre devolución del IVA, lo que torna insuficiente el recurso.
Rechaza casación del Fisco: tribunal de alzada acertó al absolver a contribuyente por falta de acreditación de dolo en uso de crédito fiscal con facturas de proveedores irregulares, pues en delitos tributarios la carga probatoria recae en el acusador.
La Corte Suprema rechaza la casación en la forma al estimar que la sentencia de la Corte de Apelaciones no incurrió en vicio de ultra petita, pues resolvió conforme a lo debatido sobre la anulación del giro tributario.
Rechaza recursos de casación en forma y fondo del SII y Consejo de Defensa del Estado. Mantiene sentencia absolutoria de la Corte de Apelaciones que absolvió a Yusta Torres y otros por delitos tributarios y uso de placas patentes falsas, concluyendo que no se acreditó dolo en delito tributario ni circulación efectiva en delito de tránsito.
Rechaza casación de Esso Chile contra confirmación de liquidaciones por Impuesto de Timbres y Estampillas, concluyendo que operación con Compañía Minera Disputada constituye crédito de dinero, no cuenta corriente mercantil exenta.
Rechaza casación del Fisco. La Corte confirma que no se acreditó el dolo (malicia) requerido para sancionar al contribuyente por uso de crédito fiscal en facturas irregulares; la carga probatoria del delito tributario corresponde al acusador, no al contribuyente.
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que para acreditar delito tributario por falsedad maliciosa en declaraciones (art. 97 N°4 inc.2 CT) la carga probatoria recae en el denunciante, no en el contribuyente; el art. 21 CT no invierte esa carga en materia penal.
Rechaza casación de contribuyente extranjero que cuestionaba determinación de impuestos de Primera Categoría e Impuesto Adicional, confirmando que el SII aplicó correctamente el artículo 38 inciso 1° de la LIR pese a incumplimiento tributario de la empresa.
Rechaza casación del Fisco contra fallo que acogió reclamación tributaria de Carozzi por prescripción de la facultad fiscalizadora del SII respecto de ajustes originados en operación comercial de 2001.
Acogida casación en fondo: los excedentes de cooperativa distribuidos a socios por operaciones habituales están exentos de impuesto de Primera Categoría conforme artículo 51 DFL Nº 5, anulando sentencia que los gravó.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación en el fondo interpuesto por la contribuyente, confirmando la tasación de precios de acciones de sociedades cerradas y la desestimación de la pérdida tributaria alegada, al estimar que el Servicio de Impuestos Internos ejerció legítimamente sus facultades conforme al artículo 64 del Código Tributario.
Corte Suprema acoge casación del Fisco contra sentencia de Apelaciones que había acogido reclamo tributario de Áridos Maggi. Tribunal anula fallo por error en la distribución de carga probatoria: la Corte de Apelaciones no exigió al contribuyente demostrar cumplimiento de requisitos específicos del artículo 23 N°5 de la Ley de IVA y artículo 31 de la Ley de Renta.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia que desestimó prescripción de giro tributario. El tribunal confirma que el plazo de prescripción fue correctamente interrumpido por notificación de liquidación y giro antes del vencimiento del término de seis años, iniciándose nuevo plazo de tres años interrumpido por requerimiento judicial oportuno.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que buscaba declarar prescripción de impuestos vía juicio ordinario, estimando que la ley reserva ese pronunciamiento a procedimientos tributarios específicos.
Inadmisibilidad de recurso de queja contra resolución del Director Regional del SII que declaró extemporánea una apelación en reclamo tributario. La Corte Suprema rechazó el recurso por no cumplir requisitos de procedencia.
Acoge casación y anula sentencia de apelaciones. Determina que excedentes de cooperativa distribuidos a socio en operaciones habituales están exentos de impuesto Primera Categoría, conforme art. 51 Ley Cooperativas, debiendo rebajarse en cálculo renta líquida imponible.
Rechaza casación en el fondo deducida por el SII contra absolución de acusados por delito tributario, por manifiesta falta de fundamento al no acreditarse los hechos constitutivos del ilícito.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que acogió excepción de prescripción de impuesto territorial. El tribunal confirma que el plazo de prescripción de tres años vencía el 30 de noviembre de 2008 y no fue interrumpido por actos posteriores.
Rechaza casación por falta de denuncia de vulneración de normas sustantivas tributarias; el contribuyente solo cuestionó valoración probatoria sin alegar quebrantamiento de reglas de sana crítica.
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el contribuyente cuestionó valoración de prueba mediante normas de prueba tasada, inaplicables en procedimiento tributario que utiliza sana crítica, sin denunciar vulneración de normas sustantivas sobre devolución de impuestos.
Corte Suprema rechaza casación interpuesta por Ultramar Agencia Marítima contra sentencia de Apelaciones que confirmó eliminación parcial de facturas por proveedores no acreditados, por no infringir normas de prueba ni artículo 23 N°5 del D.L. 825/74.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de casación en el fondo interpuesto contra resolución que rechazó recurso de hecho relativo a negativa de apelación en reclamo tributario ante SII, por no cumplir requisitos de procedencia.
Rechaza casación del demandado por manifiesta falta de fundamento. Los jueces del fondo determinaron que la demandada actuó dolosamente al declarar pagos de renta inexistentes ante el SII, causando daño moral al actor, conclusión que resulta inamovible en sede de casación.
Corte Suprema acoge casación en el fondo por errores en la valoración de pruebas e infracción de leyes reguladoras de la prueba. Anula sentencia de Apelaciones que rechazó reclamo tributario por falta de análisis del mérito de prueba documental del contribuyente y presunciones infundadas.
Acoge casación en el fondo por infracción de leyes reguladoras de la prueba: anula confirmación de liquidaciones tributarias por falta de sustento probatorio idóneo de la malicia que justificaría plazo de prescripción extendido.
Acogida casación en el fondo. Anulada sentencia de Corte de Apelaciones que confirmó rechazo del reclamo tributario, por incumplimiento de reglas probatorias: los jueces validaron acusaciones sin contar con documentación de cargo que debió obrar en autos.
Corte Suprema acoge casación en fondo y anula sentencia de Corte de Apelaciones por infracción de leyes reguladoras de la prueba: los documentos tachados de falsos no obran en autos, invalidando la conclusión de dolo tributario que justificaba prescripción de 6 años.
Acogida casación. La Corte Suprema anuló la sentencia de Apelaciones al concluir que los excedentes distribuidos por cooperativa a socio en operaciones habituales están exentos de Impuesto a la Renta de Primera Categoría, pese al deber de contabilización.
La Corte Suprema rechaza los recursos de casación (forma y fondo) deducidos por el Fisco, confirmando que la acción de cobro de impuestos prescribió al exceder tres años desde el vencimiento del pago, sin que operara interrupción ni renuncia válida de la prescripción.
Recurso de protección contra el SII por rectificación de declaración de renta respecto a retiro de excedentes de libre disposición en Impuesto Global Complementario. La Corte Suprema confirma el rechazo al no existir derecho indiscutido y preexistente.
Rechaza casación de Inversiones Tunquén contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario. El tribunal estima que no procede deducir intereses de préstamos para adquirir acciones ni prorratear gastos generales, pues no hay rentas gravadas que justifiquen tales deducciones.
Corte Suprema desecha queja contra sentencia de apelaciones sobre acceso a información tributaria, pero al actuar de oficio deja sin efecto la sentencia apelada y acoge el reclamo del SII contra la decisión del Consejo para la Transparencia, concluyendo que la información específica sobre facturas no está en poder del servicio sin ejercer fiscalización.