La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
1.120 sentencias · Ha Lugar
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que confirmó devolución tributaria de Frontera. Rechaza deducción de compensaciones por interrupciones de suministro eléctrico por falta de acreditación de que fueron no imputables a la empresa.
Corte de Apelaciones rechazó apelación del SII contra sentencia que anuló liquidación por falta de notificación. La Corte confirmó la competencia del Tribunal Tributario y desestimó vicios formales alegados por el SII.
Corte Suprema invalida sentencia de Corte de Apelaciones por decisiones contradictorias: declaró nula Resolución Exenta N°2758 pero le otorgó efectos para negar la devolución, violando los principios de la nulidad administrativa.
Revocada sentencia que rechazaba reclamo tributario. La Corte aceptó el recurso del Club, anulando cobros retroactivos de impuesto territorial, concluyendo que la aplicación retroactiva del artículo 13 de la Ley 17.235 no alcanza a contribuyente de buena fe cuando la omisión proviene del SII.
La Corte acoge el recurso de hecho y ordena conceder la apelación denegada, resolviendo que la resolución interlocutoria sobre recepción de pruebas es apelable conforme a ley y que la denegación expone al SII a indefensión.
La Corte acogió el recurso de hecho de la SII y declaró admisible su apelación subsidiaria contra la resolución que suspendió indefinidamente el procedimiento, aplicando supletoriamente las normas del Código de Procedimiento Civil por carecer de regulación específica en el Código Tributario.
La Corte Suprema acogió la casación del SII contra la Corte de Apelaciones de Valdivia, revocando la sentencia que había declarado prescrita la acción fiscal, por estimar que la citación N° 122305910 indicó determinadamente las operaciones cuestionadas (subdeclaración de ingresos en IVA respecto de Impuesto a la Renta 2012) y válida amplió el plazo de prescripción en tres meses.
Acogida casación en la forma por vicio de ultra petita extra petita: la Corte de Apelaciones resolvió sobre procedencia del crédito fiscal sin estar dentro del agravio recurrido, pues la sentencia complementaria que lo resolvió favorablemente no fue impugnada.
Acoge recurso de hecho porque la Corte estima que el Tribunal Tributario erró al denegar apelación contra resolución sobre incidente de nulidad procesal, siendo este incidente materia de derecho común donde rige el régimen general de recursos del CPC, no las limitaciones del artículo 133 del Código Tributario.
Acogida parcialmente casación: anulada sentencia que rechazaba reclamo tributario por no acreditarse origen de fondos, pues los jueces exigieron requisito no previsto en ley (título jurídico) además del origen que sí estaba probado.
La Corte Suprema acoge la casación y anula la sentencia de la Corte de Apelaciones, estimando que erróneamente negó la devolución de impuestos solicitada por declaración anual, que sí correspondía conforme al artículo 97 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Prescripción de la acción de cobro del SII por impuestos de 1997-1999. Transcurrieron más de tres años desde la notificación de sentencia de primera instancia sin que el Servicio girara los impuestos reclamados, operando la prescripción según artículos 200 y 201 del Código Tributario.
Corte Suprema acoge casación formal por ultra petita: tribunal de apelaciones se extendió a aspectos no controvertidos por las partes sobre deducción de costos, anulando la sentencia que confirmó parcial acogimiento del reclamo tributario.
Acogida casación de fondo. Anulada sentencia que rechazó reclamación por extemporánea. Corte Suprema concluyó que Lindor Pérez Calderón no tuvo conocimiento cierto de resoluciones del 2014 (actos de su hermano Sergio) y su recurso de julio 2015 fue oportuno.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho y declara admisible apelación rechazada por Tribunal Tributario, estimando que éste incurrió en análisis de fondo en lugar de realizar control formal de admisibilidad.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho del SII, declarando admisible la apelación contra el rechazo del incidente de nulidad procesal, por ser materia regulada por normas comunes del CPC no limitadas por artículo 133 del Código Tributario.
Acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación contra resolución que rechazó nulidad de notificaciones, aplicando reglas generales del Código de Procedimiento Civil por ser incidente sin regulación especial tributaria.
Anula de oficio la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó el reclamo por restringir su función a control de legalidad sin valorar la prueba de hechos controvertidos, violando el debido proceso.
Se acoge apelación y se revoca sentencia de primera instancia, reconociendo pérdida tributaria de $339.984.176 y ordenando devolución de PPUA, por cuanto contabilidad no declarada no fidedigna cumple carga probatoria del contribuyente conforme artículo 21 del Código Tributario.
Extradición de Sergio Jadue Jadue desde Estados Unidos. La Corte acoge la solicitud del Ministerio Público por fraude tributario (declaraciones falsas/incompletas de rentas 2015-2016) y apropiación indebida de fondos de la ANFP, estimando que los delitos cumplen requisitos del tratado de extradición Chile-EE.UU.
La Corte Suprema acogeió la casación al encontrar que el tribunal inferior exigió contabilidad completa para reconocer que el mayor valor en venta de acciones es ingreso no gravado, cuando la ley no lo requiere para este hecho no renta.
Casación acogida: anuló sentencia que rechazó reclamo tributario por no valorar prueba documental válida sobre fecha de retiros (1994-2000) que no requería contabilidad completa, desconociendo prescripción aplicable.
Corte Suprema acoge casación del SII: anula sentencia que acogió reclamo tributario por insuficiente análisis de necesariedad del monto de gastos bajo artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Acogida casación en fondo. Corte Suprema revoca sentencia de apelación y confirma fallo de primer grado que aceptaba reclamo de contribuyente por aplicación del principio de buena fe tributaria (artículo 26 del Código Tributario), al haberse ajustado a interpretaciones administrativas anteriores sobre imputación de pérdidas.
Rechaza casación de Farmacias Ahumada: confirma que pago de conciliación con FNE no es multa exenta, por lo que tributar con impuesto único del artículo 21 LRTA es correcto.
Acoge casación en la forma por vicio ultra petita: la Corte de Apelaciones valoró prueba expresamente excluida por inadmisibilidad, sobrepasando el petitorio y los márgenes de competencia fijados por el recurso.
Corte Suprema acoge casación del SII: rechaza crédito fiscal por IVA en bienes entregados en usufructo gratuito a tercero porque falta relación directa con el giro, siendo indirecta solo el beneficio tariflario obtenido.
Acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación rechazada, considerando que el contribuyente cumplió el requisito de presentarla en subsidio de reposición, aunque su redacción no fue clara.
Plazo para interponer apelación en reclamo tributario. La Corte acogió el recurso de hecho, revocando la resolución que rechazó la apelación por extemporánea, y ordenó tramitar la apelación conforme al nuevo plazo de 15 días hábiles de la Ley 20.322.
Se rechazó apelación contra acta de denuncia por emisión de boletas de honorarios falsas para obtener devoluciones indebidas de impuestos en años 2012-2013, confirmándose condena por infracción al artículo 97 N° 4 del Código Tributario.
La Corte Suprema acoge el recurso de casación en la forma por ultra petita: la Corte de Apelaciones resolvió sobre inadmisibilidad probatoria no debatida en su apelación, anulando la sentencia de primer grado que había acogido parcialmente el reclamo.
Acoge casación del SII y anula sentencia de Corte de Apelaciones que había acogido devolución de crédito fiscal IVA, por omisión en verificar que contribuyente estuviese gravado (no exento) como requisito de artículo 27 bis LIVAS.
Corte Suprema acoge casación en forma por ultra petita: la sentencia de apelaciones fundó la nulidad de los giros en incumplimiento de reglamentación administrativa (falta de borrador confeccionado por contribuyente), tema no alegado por la recurrente, vulnerando congruencia procesal. Anula y remite a tribunal inferior para fallar sobre fondo conforme a los términos de la controversia.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia de apelaciones que aceptó deducción de intereses en moneda nacional por falta de acreditación suficiente del monto y período de devengo conforme artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Corte Suprema acoge casación del SII e invierte fallo de apelaciones al sostener que correspondía al contribuyente probar que inmuebles enajenados no formaban parte de su activo fijo, conforme al artículo 21 del Código Tributario, para excluirlos como renta gravable.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia confirmada de Cortes inferiores, reconociendo efecto retroactivo de la ratificación de solicitud de devolución de impuestos indebidamente retenidos, permitiendo así acceso al plazo de prescripción del artículo 126 del Código Tributario.
Devolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas. La Corte confirmó el rechazo del reclamo por insuficiencia de documentación sustentatoria de la pérdida tributaria, requiriendo no solo libros contables sino también documentos que respalden las anotaciones conforme al artículo 17 del Código Tributario.
Negativa del SII a timbrar facturas por deuda tributaria fue considerada arbitraria e ilegal. La Corte Suprema acogió el recurso de protección del contribuyente por falta de fundamento legal para restringir timbraje mediante circular administrativa.
Casación del SII sobre liquidaciones que modificaron el registro FUT. La Corte Suprema acogió el recurso, estimando que el error en la denominación del acto (liquidación en lugar de resolución) no invalida el acto si cumple elementos de forma y fondo.
Se discutió si el plazo para interponer recurso de apelación en materia tributaria se regía por la ley anterior (15 días) o por la nueva Ley 20.322 (10 días). La Corte acogió el recurso de hecho y estimó que el plazo aplicable era de 15 días contados desde la notificación, por lo que la apelación interpuesta el 4 de abril resultaba oportuna.
Acogida la casación del SII contra sentencia de la Corte de Apelaciones de Temuco. Se anuló por indebida aplicación de la Ley 19.880 a procedimiento tributario especial, restableciendo presunción de legalidad de la resolución que rechazó devolución de saldo.
La Corte Suprema acogió la casación interpuesta por la contribuyente y anuló la sentencia de la Corte de Apelaciones de Puerto Montt, ordenando reconocer la deducción de leasing BCI del año tributario 2012 que había sido acreditada en otra sentencia del mismo tribunal, cuya omisión en el fallo impugnado constituye infracción del artículo 31 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia de Apelaciones. Confirma que el SII estaba facultado para tasar el precio de cesión de derechos de opción de compra en leasing conforme al artículo 64 CT, por ser derechos sobre muebles notoriamente inferiores al valor de plaza.
Acogida casación del SII. La Corte Suprema anuló la sentencia de apelaciones que acogió el reclamo del contribuyente, por entender que fue interpuesto extemporáneamente: el plazo de 90 días se cuenta desde la liquidación original (30/7/2013), no desde la reliquidación posterior (29/11/2013) que ejecuta una RAV parcialmente acogida.
La Corte Suprema acoged casación por infracción del artículo 96 del Código Penal: declara prescrita la acción penal por paralización del proceso superior a tres años (desde abril 2009 a noviembre 2014) y absuelve a los sentenciados Stern, Arévalo y los Sole Barja.
Acogida casación por error de derecho: Corte anuló condena que aplicó norma del artículo 105 CT (vigente desde 16.06.2005 en Región Metropolitana) a hechos de 1997-2002, cuando regía normativa anterior que permitía condena sin determinación previa de impuestos.
Acoge reclamo contra liquidaciones de IVA por máquinas de juego. La Corte anuló los actos administrativos por tasación ilegal basada únicamente en declaración jurada del representante sin antecedentes objetivos que sustentaran la subdeclaración de débitos fiscales.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación, considerando que la notificación de la sentencia se practicó el 29 de marzo y no el 12 de febrero, por lo que el plazo de apelación del 1 de abril resultaba dentro de término.
Discutió si era procedente recurso de apelación contra resolución que recibe causa a prueba en materia tributaria. La Corte acogió el recurso de hecho y declaró procedente la apelación aplicando la redacción vigente de los artículos 132 y 133 del Código Tributario.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia de Corte de Apelaciones que ordenaba devolución de IVA, por infracción al artículo 128 del Código Tributario: VTR no acreditó restitución previa del impuesto recargado al comprador.
Se acoge casación del Fisco contra sentencia que terminó procedimiento por desaparición del objeto. Corte Suprema anula por inaplicable la Ley 19.880 a procedimientos jurisdiccionales tributarios.
Acoge recurso de hecho por extemporaneidad mal declarada: la Corte estima que la notificación real de la sentencia ocurrió el 1 de marzo de 2016 (entrega física de la carta certificada), no al tercer día de expedición conforme a la norma general, por lo que la apelación del 18 de marzo estaba dentro de plazo.
Corte Suprema casa de oficio la sentencia de apelaciones por defecto de extrapetita: los tribunales inferiores exigieron prueba de requisitos del artículo 18 ter (naturaleza de acciones, bolsa de valores) que no fueron cuestionados por el SII en su liquidación, excediendo el debate tributario.
Casación acogida: se anuló la condena por fraude tributario al declarar prescrita la acción penal tras 8+ años de paralización procesal (2006-2015), operando la prescripción conforme al artículo 96 del Código Penal.
Devolución de PPUA rechazada por falta de acreditación de pérdidas. Corte Suprema acogió casación del SII, revocando sentencias previas que habían dado lugar al reclamo del contribuyente, por no haber comprobado la existencia y obligatoriedad de los gastos conforme al artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Indemnización laboral por término de contrato: se reconoció el principio de continuidad laboral entre empresas del mismo holding, permitiendo considerar como ingreso no constitutivo de renta la indemnización correspondiente a los 3 años adicionales trabajados en la primera empresa.
Acoge casación por infracción del principio de continuidad laboral: anula sentencia que rechazaba deducción de indemnización por 3 años adicionales trabajados en empresa relacionada, reconociendo que COMAPA puede reclamar liquidaciones derivadas de resolución fiscal contra tercero.
La Corte Suprema acogió la casación de COMAPA por error en la aplicación del principio de continuidad laboral: la indemnización por años de servicio trabajados en NISA Navegación S.A. debió ser considerada gasto necesario al pasar el trabajador a COMAPA, empresas relacionadas sin solución de continuidad.
Calificación de bienes como inmuebles por adherencia o destinación en operaciones de venta. La Corte Suprema acogió el recurso del SII, revirtiendo el reconocimiento de créditos fiscales que la instancia anterior había otorgado al aplicar incorrectamente la categoría de muebles por anticipación.