La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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2.970 sentencias · No Ha Lugar
Devolución de pagos provisionales por pérdidas tributarias generadas por intereses con empresas relacionadas. La Corte rechazó el reclamo por falta de acreditación de la efectividad material de las operaciones y la correlación ingreso-gasto necesaria.
Rechaza casación por falta de cuestión jurídica: el recurso no acusa infracción a normas sustantivas sobre pagos provisionales mensuales ni desarrolla aplicación errónea de artículos 95-98 de la LIR.
Rechazo de casación sobre depreciación de activos en asociación en participación. La Corte confirmó que no se pueden depreciar bienes de los que solo se tiene usufructo, no dominio, y rechazó como gasto una indemnización por término de contrato no aportado a la asociación.
Rechazo de casación en fondo contra confirmación de liquidaciones de Primera Categoría e Impuesto Adicional. Se discutía si un gasto por asesoría en administración de bosque debía considerarse gasto necesario para producir renta.
Reclamación tributaria por rechazo de gastos en liquidación de primera categoría. Corte Suprema rechazó casación porque el contribuyente no denunció infracción del artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, norma decisoria del conflicto.
Gestiones Inmobiliarias Benko interpuso recurso de apelación contra sentencia tributaria luego del plazo legal. La Corte confirmó que la notificación se efectuó el 2 de junio de 2015 y el recurso fue presentado el 17 de junio, excediendo los 10 días hábiles establecidos en el artículo 139 del Código Tributario.
Se discutió si el SII podía incluir en la base imponible de 2012 utilidades de años prescritos (2006-2009) que surgieron de rectificaciones por fallo de la Corte Suprema. La corte confirmó que el SII tiene facultad de fiscalizar pérdidas de arrastre prescritas sin vulnerar plazos, siempre que no cobre impuestos fuera del plazo.
Sociedad agrícola reclamó por vulneración de derechos constitucionales en fiscalización del SII por IVA, alegando incumplimiento de procedimientos y divulgación prematura de querella penal. La Corte rechazó el recurso de protección.
Rechazó casación de contribuyente contra liquidaciones por retenciones no efectuadas de impuesto adicional en remesas a empresa extranjera. La Corte confirmó que bastaba el pago a persona jurídica constituida fuera del país para devengar el tributo del artículo 60.
Rechaza casación: Corte Suprema confirma que el SII notificó liquidaciones tributarias dentro del plazo legal al computar correctamente la prórroga de citación bajo artículo 200 CT, desestimando alegato de prescripción.
Rechazo de casación por infracción del art. 97 N°4 del Código Tributario (uso malicioso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal). La Corte confirmó que la malicia no requiere dolo penal sino solo conocimiento de las maniobras, acreditado por facturas materialmente falsas, contabilizadas por la empresa e ideológicamente falsas.
Corte Suprema declaró inadmisible recurso de casación en el fondo deducido contra sentencia que revocaba fallo tributario sobre devolución de impuestos, por no cumplir requisitos procesales de procedencia del recurso.
Se rechaza excepción de prescripción de acción fiscalizadora por demora procesal de más de 17 años. La Corte estima que la duración del juicio no constituye causal de prescripción y que el plazo razonable requiere análisis caso a caso, no fijo en abstracto.
Se rechazó la casación de contribuyente que solicitaba devolución de pagos provisionales mensuales. El SII podía exigir fiscalización previa de la declaración de renta antes de devolver, pues no existía derecho adquirido sobre la devolución hasta validación administrativa.
Contribuyente solicitó condonación de intereses y multas por demora en reclamo tributario, argumentando que la causa fue imputable al SII por tramitación ante tribunal sin jurisdicción. La Corte rechazó el recurso de protección al constatar que el reclamo se presentó después de la derogación del artículo 116 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones de Valparaíso rechaza excepción de prescripción y confirma sentencia que desestima reclamación tributaria por insuficiencia probatoria de gastos rechazados en impuesto a la renta.
Transferencia de derechos en sociedad de personas bajo artículo 41 inciso cuarto de la Ley de Impuesto a la Renta. Corte Suprema rechazó casación en forma y fondo del contribuyente, confirmando que no hubo infracción tributaria en la operación realizada.
Corte Suprema rechaza casación de fondo por manifiesta falta de fundamento: la recurrente denunció vicios procedimentales (competencia de juez delegado) no alegados en apelación, materia ajena al recurso de casación que exige vulneración de normas sustantivas.
La Corte Suprema rechaza por manifiesta falta de fundamento la casación de Transportes Spate, pues el recurso cuestiona la valoración de pruebas sobre deducibilidad de viáticos, materia privativa de los jueces del fondo.
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: la contribuyente no denunció violación de leyes reguladoras de la prueba y pretendía alterar hechos ya establecidos (facturas falsas) sin competencia de esta instancia.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el recurso no formula cuestión jurídica sobre normas sustantivas de acreditación de pérdida tributaria, tornando impracticable el análisis de fondo.
Integral Service LTDA recurrió en protección contra el SII por cobro de intereses y recargos en IVA. La Corte Suprema confirmó el rechazo, estimando que existe procedimiento administrativo especial ante el Director Regional para condonar intereses penales por mora, no siendo materia de protección.
Tasación del SII de valor de inmuebles por precio notoriamente inferior al comercial. La Corte confirmó que la tributación se calcula sobre valor comercial sin considerar convenciones privadas de las partes, rechazando argumentos del contribuyente sobre flujos de caja.
Corte Suprema rechazó casación en fondo deducida por contribuyente respecto de impuesto adicional sobre comisiones pagadas en el extranjero. Confirmó que la presentación de declaración dentro del plazo es requisito esencial para acceder a la exención, no mera formalidad informativa.
Contribuyente cuestionó mediante protección una infracción por no emisión de documento tributario en ventas con Transbank, argumentando que diferencias entre boletas y registros correspondían a propinas no gravadas. La Corte rechazó el recurso por ser vía inadecuada, sin analizar el fondo.
Corte rechazó protección de contribuyente que exigía copia íntegra de carpeta de auditoría con antecedentes sobre facturas rechazadas por falsedad. Información de terceros estaba cubierta por secreto tributario según Ley de Transparencia.
Contribuyente impugnó liquidación que incluyó ingresos por subvención como renta del giro. Corte confirmó que estos ingresos pueden excluirse de la base imponible solo si se cumplen requisitos del artículo 5° DFL N° 2/1998 en la determinación de renta líquida, rechazando argumentos sobre vicios de notificación y preclusión.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia que confirmó liquidación tributaria por reintegro. Tribunal estima que el SII no infringió plazos de prescripción al revisar pérdidas de arrastre para determinar impuesto actual en 2002.
Prescripción de liquidaciones de IVA: la Corte Suprema rechazó el recurso del SII porque no acreditó malicia en las declaraciones del contribuyente, requisito necesario para aplicar plazo de prescripción de 6 años en lugar de 3.
Pérdida de ejercicios anteriores rechazada por el SII para 2010. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación de la contribuyente, confirmando que se aplicó correctamente la regla de inadmisibilidad probatoria por falta de notificación válida de la citación.
Contribuyente apelaba puntos de prueba en reclamación tributaria sobre validación de pérdidas de arrastre y prescripción de fiscalización. La Corte confirmó que debe acreditar la efectividad de que el SII examinó las pérdidas anteriormente y que corresponde probar la procedencia de éstas.
Devolución de pagos provisionales mensuales del año 2012. El SII recurre en casación contra fallo que acogió parcialmente el reclamo del contribuyente, pero la Corte Suprema rechaza la casación por defectos formales en su estructura.
Sociedad de profesionales dentales reclamó la deducción de honorarios de socio laborista y gastos de congreso internacional. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que estos gastos no cumplen requisitos de necesidad y efectividad según artículo 31 LIR.
Rechaza casación de Inmobiliaria Icom por insuficiente acreditación de deducciones y gastos declarados. Confirma liquidación por reintegro de devolución indebida, validando la tasación del SII conforme a normativa tributaria.
Contribuyente cuestionó el tratamiento tributario de excesos de subvenciones escolares preferenciales no invertidas en actividades educacionales. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación y confirmó que tales excedentes deben integrarse a la renta imponible.
Reclamación por diferencias de impuesto a la renta de primera categoría. La Corte Suprema rechazó la casación presentada por la contribuyente, confirmando que no hubo infracción a los artículos 21 y 132 del Código Tributario al rechazar gastos y pérdidas tributarias no acreditadas oportunamente en la fiscalización.
La Corte Suprema rechaza la casación por falta de fundamento: el contribuyente alegó vulneración de normas probatorias y debido proceso, pero no cuestionó la infracción sustantiva del artículo 31 N°3 de la Ley de Renta que justificó el rechazo de la pérdida de arrastre.
Corte Suprema rechazó casación del SII contra sentencia que acogió reclamo por crédito de impuestos pagados en Brasil. Contribuyente demostró con certificado autenticado de autoridad brasileña que los impuestos fueron enterados en el extranjero, validando el crédito para impuesto global complementario en Chile.
Hotelería y Turismo Ecolodge cuestionó la clausura de 24 horas de su sucursal en Torres del Paine ordenada por el SII, argumentando interpretación incorrecta del cómputo de plazos. La Corte de Apelaciones de Punta Arenas rechazó el recurso de protección.
Corte Suprema rechaza casación en la forma por ultra petita de Kabelco S.A., confirmando que la sentencia de apelaciones fue congruente con la litis trabada respecto a subdeclaración de ingresos y gastos de energía y nitrógeno.
Corte Suprema rechaza casación formal y de fondo interpuesta por contribuyente contra giros tributarios, confirmando que estos se conforman a las liquidaciones antecedentes y que no es procedente reclamar conforme al artículo 124 del Código Tributario.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente por alegaciones alternativas e incompatibles sobre prescripción de la acción fiscalizadora, convalidando las liquidaciones de impuestos a la renta de 2007 por falta de acreditación del origen de fondos.
Reclamación por denegación de devolución de PPM 2013. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que el SII podía denegar la devolución sin cumplir con formalidades de fiscalización previa al detectar inconsistencias en la declaración.
Rechazó casación sobre liquidaciones de impuesto de primera categoría 2010-2012 y reintegro de devolución indebida por crédito de la Ley Austral. Tribunal confirmó acogimiento de reclamación al considerar que los bienes debieron mantenerse en activo inmovilizado.
Constructora rechazó reclamación contra Ordinario que desestimó solicitud de dejar sin efecto sobretasa de inmueble. Corte Suprema rechazó casación al considerar que la resolución del SII no era reclamable conforme artículo 124 del Código Tributario.
Corte revocó sentencia de primer tribunal que acogió reclamo contra liquidaciones de impuestos por falta de fundamentación administrativa. Ordenó reenvío para que se resuelva sobre el fondo de la controversia respecto al faltante en caja y subdeclaración de base imponible.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento. El tribunal confirma que el contribuyente no acreditó que los fondos disponibles fueron utilizados para realizar inversiones cuestionadas, conforme al artículo 70 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Corte Suprema rechaza casación de Forestal Copihue porque el recurso se construye sobre hechos no acreditados en la sentencia recurrida (no probado que cesó actividad en 2012), vedado revisar tales hechos sin previa infracción a leyes de prueba.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por Comercial IV Centenario Ltda., confirmando que la patente municipal es exigible aunque la sociedad carezca de local físico, toda vez que realiza actividades económicas lucrativas gravadas por la ley, siendo aplicable el domicilio registrado ante el SII.
Denegación de devolución de PPM 2013. La Clínica cuestionó la resolución que rechazó su reintegro por inconsistencias detectadas sin fiscalización previa, alegando defectos formales en la firma y falta de fundamentación. La Corte Suprema rechazó el recurso, confirmando que la administración puede negar devoluciones si no comprueba exactitud.
Depósitos convenidos a trabajadores: si son obligatorios por contrato laboral, ¿califican como gasto necesario para producir renta? El SII rechaza que la obligatoriedad legal/contractual por sí sola baste; requiere acreditar necesariedad causal con la generación de renta.
Contribuyente no residente enajenó derechos sociales. Se discutió si estaba obligado a llevar contabilidad completa para determinar su renta. La corte confirmó que, al no constar exención del Director del SII conforme al artículo 68 inciso 2°, la obligación de contabilidad completa procedía.
Rechaza casación por deficiencias formales: contribuyente no especificó transgresión de norma decisoria (Ley 19.420) ni fundamentó adecuadamente alegaciones sobre prueba y hechos, impidiéndose revisar el fondo.
Rechazo de casación por contribuyente que cuestionaba exigencia de acreditar flujos efectivos de dinero en cuenta corriente mercantil para deducir intereses como gasto tributario conforme artículo 31 LIR.
Rechazo del recurso de hecho contra denegación de apelación por extemporaneidad. Discrepancia sobre fecha de notificación de sentencia tributaria: SII acreditó entrega certificada el 29 de mayo; contribuyente alegaba recibidor el 2 de junio por timbre postal.
Reclamación tributaria por giros de impuesto adicional. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación porque el contribuyente no denunció la infracción de los fundamentos decisivos del fallo (actos propios y representación), sino solo normas que no fueron la base de la sentencia.
Impuesto adicional por supuesta retención de rentas pagadas al exterior en exportaciones. La contribuyente alegó que no retuvo impuestos porque fue el comprador extranjero quien remesó el pago. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por deficiencias en la formulación de los argumentos.
Rechazo de deducción de indemnización por falta de necesariedad del gasto. La Corte confirmó que el contrato de transacción se celebró 8 meses después de la enajenación del predio, desvirtuando que la indemnización fuera necesaria para materializarla.
Rechazo de recurso de hecho contra resolución del Tribunal Tributario que no admitió apelación de multa por infracción tributaria, por presentación fuera de plazo y mediante correo electrónico cuando la ley requiere presentación escrita.
Integral Service Ltda. reclamó ante los tribunales por aplicación de multas e intereses moratorios del IVA de febrero de 2015, alegando que el retraso en el pago fue causado por problemas técnicos del sistema del SII y no por incumplimiento de su obligación tributaria. La Corte rechazó el recurso de protección.