La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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893 sentencias · Revocada
Corte revocó rechazo de orden de detención contra imputado en causa por delitos tributarios del SII por monto superior a cien millones de pesos, considerando que diligencias de ubicación habían sido infructuosas y existía riesgo de prescripción.
Revoca sentencia de apelación que acogía protección. Rechaza recurso de protección por carecer de competencia: existen remedios jurisdiccionales específicos en materia tributaria (reclamación, casación) que no pueden eludirse mediante esta acción cautelar.
Contribuyente cuestionó liquidaciones de Impuesto a la Renta e IVA por inversiones. La Corte de Temuco acogió el reclamo al estimar que la contribuyente acreditó fehacientemente el origen de los fondos por $16.438.120.
Revocada sentencia de primer nivel; se acoge reclamo del contribuyente contra giro de reintegro porque el SII no puede invocar en juicio fundamentos (quiebra) no considerados administrativamente al emitir el acto.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge la excepción de prescripción deducida por el contribuyente, por violación del derecho a ser juzgado dentro de plazo razonable consagrado en la Convención Americana de Derechos Humanos, considerando que desde 2002 el reclamo no ha sido resuelto por sentencia firme.
Reclamante solicitó acceso a información tributaria de una sucesión hereditaria. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y rechazó el reclamo, confirmando que el secreto tributario ampara la información económica de terceros y que solo la sucesión como contribuyente tiene derecho al acceso.
Corte revoca sentencia de primer grado que acogía medida cautelar sobre Libro Mayor 2009, estimando que la resolución del SII explícitamente señalaba omisión de documentos, no acompañamiento en original.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge la reclamación tributaria de Pesquera Grimar S.A., dejando sin efecto la liquidación del SII por falta de congruencia procesal: el tribunal a quo rechazó el gasto por exactitud de montos, cuestión nunca controvertida por el Servicio ni objeto de prueba.
Corte revoca parcialmente sentencia de primera instancia: rechaza apelación del SII por errónea aplicación de ley tributaria, pero acoge solo parcialmente la del reclamante, aumentando devolución de IVA exportador por $ 2.365.500 al verificar trazabilidad documental del vehículo Páez Ramos.
Revoca sentencia que anulaba giros tributarios por prescripción; confirma que rectificaciones maliciosamente falsas no prescriben dentro del plazo de 6 años, por lo que los giros de 2016 son válidos.
Se revocó la resolución que fijaba el punto de prueba en juicio tributario sobre Impuesto a la Renta 2014, sustituyéndose por nueva cuestión referida a si el contribuyente proporcionó antecedentes requeridos por el SII durante la fiscalización.
Se revocó el sobreseimiento definitivo de un caso por comercio clandestino (artículo 97 N° 9 del Código Tributario) que había sido decretado por bis in idem con una condena anterior por contrabando aduanero, estimando la Corte que ambos delitos eran distintos y procedía continuar el proceso penal.
Contrabando y comercio clandestino: se revocó el sobreseimiento por ne bis in idem que el Juzgado de Garantía había acogido, permitiendo que prosiga el procedimiento penal tributario del artículo 97 N° 9 del Código Tributario.
Reclamo tributario por modificación de pérdida tributaria y base imponible del ejercicio 2004. La Corte anuló la resolución del SII por vulneración del derecho a ser juzgado en plazo razonable (8 años sin avance procesal), acogiendo el reclamo del contribuyente.
Se revocó resolución del SII que modificó la pérdida tributaria y rechazó devolución de impuesto de primera categoría de 2007. La Corte acogió el reclamo del contribuyente por vicio de plazo razonable en el juzgamiento, conforme a garantías de debido proceso.
Se revoca la sentencia que acogió el reclamo y se rechaza en todas sus partes, confirmando que el retiro de excedentes de libre disposición de 833,31 UTM —superando el tope exento de 800 UTM— genera un ingreso gravado de 33,31 UTM que debe integrarse a la base imponible del Impuesto Global Complementario.
Reclamo tributario contra liquidación de 1998 que fue revocado por la Corte de Apelaciones de Santiago debido a vulneración del derecho a ser juzgado dentro de plazo razonable, considerando las múltiples reposiciones y casi dos décadas de tramitación.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente la sentencia del Tribunal Tributario: acoge la apelación de Marsol sobre depreciación de activos ($137.665.454) y ordena reliquidar la devolución de PPUA y PPM, rechazando los argumentos del SII sobre acreditación de gastos.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo de Sealed Air Chile por goodwill tributario, estimando que no probó la legítima razón de negocios para la fusión societaria, requisito esencial más allá de la corrección contable.
Corte Suprema acoge recurso de protección y revoca sentencia apelada, dejando sin efecto compensaciones de deudas tributarias efectuadas por Tesorería mientras pendía reclamo por vulneración de derechos, por considerar la actuación arbitraria e infringente de garantías constitucionales.
Apelación incidente sobre puntos de prueba en avalúo de bien raíz. Se revocó la resolución de primera instancia y se eliminó un punto de prueba para agregar dos nuevos relativos a errores en aplicación de tablas y transcripción del SII respecto del Rol de Avalúo N° 00062-09.
Prescripción de liquidaciones tributarias. La Corte acogió el reclamo del contribuyente contra liquidaciones de IVA que fueron giradas fuera del plazo de prescripción, dejándolas sin efecto.
Revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: declara prescritas las liquidaciones de años 2008-2010 por no mediar plazo de prescripción extraordinaria acreditado, pero confirma la de 2011 por insuficiencia probatoria del contribuyente sobre origen de fondos.
Prescripción de la acción de cobro del SII por mora judicial. Transcurrieron 10 años 11 meses entre el reclamo tributario y la sentencia de primera instancia, violando el derecho a plazo razonable de la Convención Americana de Derechos Humanos. Se acogio la excepción de prescripción.
Corte revoca sentencia que acogía reclamo tributario al estimar acreditada la malicia tributaria del contribuyente por omisión deliberada de facturas y ventas mediante triangulación de empresas.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y rechaza el reclamo del Banco de Chile, confirmando la liquidación del SII que gravó como ingreso diferido el badwill generado en la fusión impropia de Banchile Factoring, aplicando el artículo 15 de la LIR.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente los reclamos de los contribuyentes contra liquidaciones de IGC, rechazando totalmente sus reclamaciones por considerar que los fundamentos fácticos ya fueron desvirtuados en proceso anterior con sentencia firme.
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario y rechaza reclamación de contribuyente de primera categoría por omisión de ingresos y compra de inmueble no contabilizados, considerando que contabilidad deficiente no acredita renta efectiva.
Corte de Apelaciones de Valdivia revoca sentencia del Tribunal Tributario y declara que los dineros deben tributar como asignación hereditaria, no como donación, por falta de prueba de contrato de donación y porque los fondos ingresaron al patrimonio de la contribuyente solo después del fallecimiento del padre.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza reclamo del contribuyente por infracción de traslado de densímetro nuclear sin documentación tributaria, confirmando la multa del SII conforme art. 97 N°17 del Código Tributario.
Se revoca la sentencia de primera instancia que declaró caducada la reclamación tributaria, ordenando al juez de primera instancia reabrir el procedimiento para debatir y probar la naturaleza jurídica del remedio administrativo interpuesto (si fue Revisión de Actuación Fiscalizadora o Reposición Administrativa).
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió la nulidad de los giros, confirmando que el SII estaba facultado legalmente para emitir las liquidaciones una vez notificado el fallo que rechazaba el reclamo del contribuyente.
Empresa con renta efectiva reclamó imputar impuesto territorial de estacionamiento como crédito contra impuesto de primera categoría. Corte acogió parcialmente el reclamo, revocando sentencia que lo rechazaba, al interpretar que estacionamiento no es servicio para efectos de la LIR pese a serlo para IVA.
Revoca sentencia del Tribunal Tributario que anulaba acta de denuncia por facturas falsas; confirma la infracción por uso de 29 facturas material e ideológicamente falsas para eludir IVA e Impuesto a la Renta, imponiendo multa del 100% de impuestos evadidos.
La Corte de Apelaciones de Arica revocó la sentencia del Tribunal Tributario y rechazó el reclamo del contribuyente por falta de contabilidad fidedigna que acredite el origen de los fondos invertidos en un vehículo y compra de divisas.
La Corte Suprema acoges recurso de protección contra retención indebida de devolución de impuestos 2018 por Tesorería, revocando sentencia de alzada, por violación del derecho de propiedad y falta de amparo legal en la orden judicial.
Revoca sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamo por deficiente notificación al contribuyente, anulando liquidación de renta presunta y ordenando reliquidación considerando antecedentes aportados en juicio.
Corte revoca sentencia que absolvió a contribuyente por infracción tributaria. Condena por malicia al permitir uso descontrolado de giro por terceros con facturas falsas y créditos fiscales injustificados, generando perjuicio fiscal de $4.594.046.
Apelación de Gestión Integral de Residuos contra resolución del Tribunal Tributario sobre fiscalización del SII respecto a impuestos de Primera Categoría de los años 2014 y 2015. La Corte revocó la sentencia y modificó el punto de prueba.
Se revoca sentencia anterior y se rechaza íntegramente la reclamación tributaria al desestimar la nulidad del acto de notificación por omisión formal que no impidió el derecho de defensa del contribuyente.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo del contribuyente por no acreditar el origen de fondos de inversiones, estimando que los pagarés presentados carecen de validez probatoria por defectos formales y falta de concordancia.
Delitos tributarios contra representante de empresa. Corte revocó rechazo de reapertura de investigación penal y ordenó continuarla por 90 días para cumplir diligencias pendientes de ubicación del imputado e informe pericial.
Corte de Apelaciones de Talca revoca sentencia y acoge recurso del SII, confirmando infracción por declaración maliciosamente incompleta (art. 97 N°4 inc. 1° CT) e imponiendo multa del 50% del monto defraudado.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo tributario. La Corte valida los giros del IVA por cuanto las rectificatorias presentadas por la contribuyente constituyen acto propio que genera la diferencia impositiva, con apego a las normas de auditoría y declaración del IVA.
Se acogió la excepción de prescripción en reclamación tributaria por modificación de avalúo iniciada el 25.05.2007, considerando que la suspensión de prescripción no puede extenderse más allá de 10 años conforme a garantías de debido proceso y Convención Americana de Derechos Humanos.
Recurso de apelación incidental sobre inadmisibilidad probatoria. La Corte revocó la resolución de primera instancia para incorporar como hecho a probar la efectividad de entrega de antecedentes requeridos por el SII en citación de 2015.
Corte Suprema acoge protección de garantías: el SII actuó arbitrariamente al rechazar devolución de documentos tras remitirlos a Corte de Apelaciones, debiendo otorgar nueva respuesta coordinada.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza la reclamación tributaria por giro de costas no reclamable conforme al Código Tributario, al no ser materia del procedimiento general de reclamaciones.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primer grado y acoge íntegramente el reclamo del contribuyente por seguros de trabajadores, reconociendo que constituyen gasto general necesario para producir renta y generan crédito fiscal desde 2007, además de aplicar artículo 26 del Código Tributario por buena fe.
Se revoca sentencia de primera instancia y se acoge reclamo tributario: la Corte reconoce que la reinversión de utilidades fue efectiva y se ajustó a la normativa administrativa vigente, dejando sin efecto el acto de modificación de saldos FUT del SII.
Revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: rechaza el reclamo tributario respecto a la adquisición de un vehículo Mercedes Benz por inverosimilitud del valor de compra declarado, reafirmando facultades del tribunal para ponderar prueba sin constituir nueva auditoría.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente fallo tributario: acoge apelación de notario sobre gastos de honorarios profesionales (45 boletas) como necesarios para producir renta, rechaza apelación del SII sobre admisibilidad documental de asignaciones familiares y finiquitos.
Transportación de muebles sin guía de despacho. Corte revoca sentencia que había anulado infracción por artículo 97 N°10 del Código Tributario, restableciendo la sanción del SII al considerar que el contribuyente trasladaba bienes hacia una sala de ventas sin documentación.
Se revocó parcialmente la sentencia de primera instancia sobre liquidaciones de IVA del período 2012. La Corte confirmó que el SII actuó dentro de sus facultades al requerir antecedentes y fundarse en ellos tras el incumplimiento del contribuyente, pero anuló la condena en costas por falta de fundamentación.
La Corte revoca la sentencia de primer grado por contradictio in terminis: el tribunal reconoce cartolas bancarias que acreditan el aporte de capital, pero luego reprocha su ausencia, violando reglas de sana crítica.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y acoges el reclamo del gimnasio, dejando sin efecto las liquidaciones de IVA, considerando que las saunas son servicios accesorios a actividades deportivas exentas de IVA, no servicios de esparcimiento gravados.
Comercial Nataniel Ltda. reclamó por vulneración de derechos contra la negativa del SII de entregar copias originales de liquidaciones en trámite de reclamación tributaria. La Corte rechazó la reclamación, confirmando que el SII actuó conforme a ley al denegar lo solicitado.
Corte revoca sentencia de primer grado y condena a coautor por fraude tributario, aplicando doctrina de coautoría del Código Penal de manera supletoria al tipo del artículo 97 N°4 del Código Tributario.
Se revoca sentencia que absolvía a Fuentes Rojas por fraude tributario; la Corte condena por coautoría aplicando doctrina penal de dominio del hecho funcional, imponiendo multa de $3.558.336 (400% de lo defraudado).
Revoca sentencia de Tribunal Tributario y acoge reclamo de GHL Hoteles por deducción de remuneraciones año 2013 por $88.860.242, conforme al Libro de Remuneraciones registrado.