No Ha LugarRol 52-2019Corte de Apelaciones de Concepción8 ene 2020
Disputa sobre el valor de derechos sociales en una sociedad de responsabilidad limitada para cálculo de impuesto a la herencia. La Corte acogió la apelación del SII al determinar que los aumentos de capital, siendo actos solemnes, debían probarse solo mediante escrituras públicas inscritas, no por documentos contables ni testimonios.
ApelaciónValor de derechos sociales en herencia por aumento de…
Ha LugarRol VD-19-00017-2016Corte Suprema8 ene 2020
Contribuyente interpone acción por vulneración de derechos contra liquidaciones de IVA y primera categoría de 2013, años después de emitidas. SII recurre en casación alegando que el procedimiento de vulneración tiene carácter cautelar y no es vía para revisar cuestiones de fondo ya prescritas.
CasaciónPrescripción de liquidaciones y procedencia de acción…
No Ha LugarRol 2958-2018Corte Suprema8 ene 2020
Rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamo por vulneración de derechos de contribuyente, confirmando fallo que ordenó revisión de liquidaciones de impuestos tras encontrar omisión administrativa del fisco.
CasaciónProcedencia de acción por vulneración de derechos…
No Ha LugarRol 6726-2019Corte Suprema7 ene 2020
Bonificación a mano de obra en zona extrema gravada con IVA de Primera Categoría. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación y confirmó que la bonificación constituye renta íntegra sin posibilidad de deducir gastos o costos, desestimando el argumento contribuyente de distribución prorrata entre unidades generadoras de efectivo.
CasaciónBonificación a mano de obra gravada como renta íntegra sin…
Rol 5884-2018Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2020-01-07
Indemnización punitiva por no entrega de recibo en Ley de Facturación
Rol 5600-2018Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2020-01-07
Presunción de legalidad de actos administrativos y tutela judicial
No Ha LugarRol 41741-2017Corte Suprema7 ene 2020
La Corte Suprema rechaza la casación y confirma que la bonificación de mano de obra en zona extrema constituye renta íntegra (100%) sin admisión de deducción de costos o gastos, por mandato expreso del artículo 10 de la Ley 19.946.
CasaciónDeducción de costos en bonificación mano de obra zona…
Rol 8057-2019Tribunal ConstitucionalInadmisible2020-01-06
Procedimiento penal en delitos tributarios
Rol 7830-2019Tribunal ConstitucionalInadmisible2020-01-06
Mérito ejecutivo del certificado municipal de deuda
ConfirmadaRol 5-2019Corte de Apelaciones de Rancagua6 ene 2020
Confirma rechazo de reclamo tributario: cortesías entregadas por casino a clientes no reúnen requisitos de necesariedad, inevitabilidad y obligatoriedad para ser deducibles como gastos, pues su otorgamiento es discrecional y arbitrario.
ApelaciónDeducibilidad de cortesías entregadas a clientes de casino
Ha Lugar en ParteRol 33-2019Corte de Apelaciones de La Serena3 ene 2020
Reclamación de avalúo en que el tribunal de primera instancia aceptó de oficio una excepción de extemporaneidad no opuesta por el SII. La Corte anuló de oficio el procedimiento por vicio procesal, sin resolver el fondo.
ApelaciónVicio procesal en tramitación de excepción de…
Rol 7181-2019Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2020-01-02
Naturaleza administrativa de la libertad condicional y retroactividad
ConfirmadaRol 344-2018Corte de Apelaciones de Santiago2 ene 2020
La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que rechazaba la apelación de Francisca Rojas Ringeling contra una resolución del SII, eliminando solo el motivo undécimo de la sentencia original.
ApelaciónOtro
RevocadaRol 4860-2018Corte de Apelaciones de Santiago2 ene 2020
Revocada sentencia de primera instancia. La Corte acogió excepción de prescripción por violación del debido proceso (plazo razonable conforme art. 8.1 Convención Americana), declarando sin efecto liquidaciones tributarias tras más de 10 años de tramitación injustificada.
ApelaciónPrescripción y plazo razonable de juzgamiento
Rol 75-2019Corte de Apelaciones de Concepción2 ene 2020
Apelación de sentencia tributaria en la que el SII se desistió del recurso, por lo que la Corte tuvo que procesar el desistimiento.
ApelaciónRetención ilegal de devolución de pagos provisionales…
Rol 71-2019Corte de Apelaciones de Concepción31 dic 2019
El SII se desistió del recurso de apelación contra sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero de la Región del Biobío que había fallado a favor de Orthocare SPA.
ApelaciónRetención ilegal devolución pagos provisionales mensuales
Rol 69-2019Corte de Apelaciones de Concepción31 dic 2019
Apelación del SII contra sentencia del Tribunal Tributario fue desistida por la reclamada, quedando ejecutoriada la resolución de primera instancia que le fue desfavorable.
ApelaciónDesistimiento de recurso de apelación por SII
No Ha LugarRol 43.240-2017Corte Suprema30 dic 2019
Se discutía si existía error manifiesto en liquidaciones de impuesto a la renta sobre excedentes de cooperativa que justificara devolución conforme artículo 126 del Código Tributario. La Corte Suprema rechazó los recursos de casación del contribuyente confirmando el rechazo de la solicitud de devolución.
CasaciónError manifiesto en liquidaciones de impuesto excedentes…
ConfirmadaRol 66-2019Corte de Apelaciones de Santiago30 dic 2019
Confirma sentencia de primera instancia que acogió parcialmente reclamo de contribuyente sobre liquidación impugnada, rechazando apelación del SII por violación del principio de congruencia procesal al no impugnar la justificación de inversiones.
ApelaciónFalta de atribuciones del funcionario y justificación…
ConfirmadaRol 38-2019Corte de Apelaciones de Concepción30 dic 2019
Revoca parcialmente sentencia tributaria: rechaza gastos de Inversiones Vistaclara por insuficiente acreditación; confirma aceptación de honorarios de abogados y gastos de Imaginacción Consultores por indicios suficientes de necesariedad.
ApelaciónRechazo de gastos contabilizados y provisiones por falta…
ConfirmadaRol 19-2019Corte de Apelaciones de Santiago30 dic 2019
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: rechaza el reclamo del contribuyente sobre tres inversiones (fondos mutuos por $98.496.524 y $250.000.000, bien raíz por $195.000.000) por falta de acreditación del origen de fondos, pero confirma la procedencia de otras tres inversiones ya probadas.
ApelaciónJustificación de origen de fondos en inversiones
Ha LugarRol 40037-2017Corte Suprema30 dic 2019
Corte Suprema acogió casación en la forma por violación de cosa juzgada: intereses de créditos State Street Bank ya fueron declarados deducibles en sentencia anterior ejecutoriada sobre el mismo beneficio jurídico, anulando sentencia de Corte de Apelaciones que los rechazó en años tributarios posteriores.
CasaciónDeducción de intereses como gasto necesario primera…
No Ha LugarRol 42541-2017Corte Suprema30 dic 2019
Rechaza casación que cuestiona rechazo de deducción tributaria por 'pérdida compra Rucapihuel'. Tribunal sostiene que contribuyente no agotó prudencialmente medios de cobro como exige la ley, pues debió ejercer acción judicial dado lo discutible de la prescripción alegada.
CasaciónRechazo de pérdida por falta de agotamiento de medios de…
Ha LugarRol 1021-2018Corte Suprema30 dic 2019
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia que acogió reclamo tributario, estimando que la pérdida por venta de activo destinada a pagar deuda de tercera sociedad no constituye gasto necesario para producir renta.
CasaciónPérdida tributaria rechazada por falta de acreditación de…
Ha LugarRol 45366-2017Corte Suprema30 dic 2019
Corte Suprema acogió casación del SII y anuló sentencia que eximía del impuesto de primera categoría las rentas de subarrendamiento de inmueble en Zona Franca, por no ser actividad propia de zonas francas (depósito, transformación, terminación y comercialización de mercancías extranjeras).
CasaciónExención tributaria de rentas de subarrendamiento en Zona…
Ha LugarRol 154-2019Corte Suprema30 dic 2019
Corte Suprema acogedió casación del SII: rentas por subarrendamiento inmobiliario en zona franca no califican para exención de impuesto de primera categoría por no ser actividades de depósito, transformación o comercialización de mercancías extranjeras.
CasaciónExención de impuesto primera categoría por…
No Ha LugarRol 37976-2017Corte Suprema27 dic 2019
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que cuestionaba liquidaciones por omisión de pensiones en declaración de renta 2012, confirmando que existió omisión acreditada y que la renta aumentada superaba límite del artículo 55 bis.
CasaciónDiferencias de renta entre declarado y reportado por…
Rol 6717-2019Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2019-12-26
Naturaleza administrativa de la libertad condicional
No Ha LugarRol 38620-2017Corte Suprema26 dic 2019
La Corte Suprema rechaza la casación del SII y confirma que los gastos de viáticos, colación y movilización de trabajadores constituyen gastos necesarios para producir renta, por ser inevitables e inherentes al giro empresarial en labores en lugares distantes.
CasaciónRechazo de gastos de viáticos, alojamiento y colación en…
No Ha LugarRol 40785-2017Corte Suprema23 dic 2019
La Corte Suprema rechaza la casación de Arcos Dorados, confirmando que la carga de acreditar la tasa impositiva del 30% en el país del beneficiario de las regalías recae en el contribuyente conforme al art. 21 del Código Tributario, sin que la mención a verificación del Servicio releve dicha obligación probatoria.
CasaciónDeducibilidad de regalías pagadas al exterior por tasa…
No Ha LugarRol 33713-2019Corte Suprema23 dic 2019
Rechaza casación del SII por manifiesta falta de fundamento: confirma que errores en períodos tributarios en liquidaciones son vicios de fondo insusceptibles de corrección administrativa bajo artículos 13 y 62 de la Ley 19.880.
CasaciónVicios en identificación de períodos tributarios en…
Rol 7712-2019Tribunal ConstitucionalInadmisible2019-12-20
Exención tributaria de clubes deportivos
No Ha LugarRol 40212-2017Corte Suprema20 dic 2019
Corte Suprema rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamo de Club Deportivo, reconociendo que la buena fe del contribuyente impide cobro retroactivo de diferencias de impuesto territorial conforme a artículo 26 del Código Tributario.
CasaciónPérdida de exención de impuesto territorial por…
No Ha LugarRol 33845-2019Corte Suprema20 dic 2019
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: los hechos fijados por los jueces de fondo sobre inconsistencias en declaración tributaria son inamovibles, y la recurrente no denuncia vulneración de normas probatorias sino intenta alterar esos hechos.
CasaciónFalta de acreditación de gastos de capacitación para…
No Ha LugarRol 33791-2019Corte Suprema20 dic 2019
El SII impugnó el rechazo del acta de denuncia por presuntos delitos tributarios contra Polette Landa. La Corte Suprema rechazó la casación por manifiesta falta de fundamento, confirmando que no se acreditaron los delitos alegados.
CasaciónDelitos tributarios no acreditados en acta de denuncia
No Ha LugarRol 31847-2019Corte Suprema20 dic 2019
Corte Suprema rechaza casación de ENEX por manifiesta falta de fundamento: desestima impugnación contra resoluciones del SII que rebajaron pérdidas tributarias de fusión inversa por falta de acreditación y error en planteamiento de infracciones legales.
CasaciónPérdida tributaria de arrastre por fusión inversa no…
Rol 88-2019Corte de Apelaciones de Santiago19 dic 2019
Se anula de oficio la sentencia de primera instancia por vicio procesal esencial: omisión del trámite de recepción a prueba siendo controvertidos hechos sustanciales sobre el origen de fondos en inversiones presuntamente no justificadas.
ApelaciónLiquidación de impuestos por inversiones no justificadas…
RevocadaRol 8-2019Corte de Apelaciones de Santiago19 dic 2019
La Corte revoca la sentencia de primer grado que acogió el reclamo por prescripción y rechaza la reclamación tributaria, estimando que el contribuyente maliciosamente omitió facturar y declarar ventas de cobre, lo que justifica la acción fiscalizadora del SII.
ApelaciónOmisión de ingresos por ventas de chatarra mediante…
No Ha LugarRol 12351-2019Corte Suprema19 dic 2019
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento. El tribunal confirma que el contribuyente no probó permanencia de fondos en patrimonio ni origen de inversiones realizadas durante años de no declaración.
CasaciónOrigen y disponibilidad de fondos en inversiones…
Ha LugarRol 40.154-2017Corte Suprema18 dic 2019
Tasación de inmuebles por venta a valor superior al comercial conforme artículo 64 del Código Tributario. Controversia sobre ley aplicable: si rige la norma anterior o la Ley 20.630 de 2013. Corte Suprema rechazó recurso del SII que cuestionaba la aplicación de la norma antigua.
CasaciónTasación de inmuebles por venta superior al valor comercial
No Ha LugarRol 42506-2017Corte Suprema18 dic 2019
Rechaza casación del SII por no acreditar violación de leyes reguladoras de la prueba; confirma devolución de $40 millones por pérdidas tributarias de 2015.
CasaciónDevolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas
Ha LugarRol 38.638-2017Corte Suprema17 dic 2019
Impugnación de avalúos de inmueble aumentados retroactivamente sin fundamentación suficiente. Corte Suprema acogió el recurso de casación en el fondo, anulando una resolución por falta de motivación y efectos retroactivos contrarios a la Ley N° 19.880.
CasaciónFalta de motivación en resolución de aumento de avalúo…
Ha LugarRol 374-2018Corte de Apelaciones de Santiago16 dic 2019
Se discutió si prescribió la acción de cobro del SII por falta de citación válida conforme al artículo 63 del Código Tributario. La Corte revocó la sentencia que acogió la prescripción, determinando que sí hubo citación válida mediante carta certificada, por lo que la acción no había prescrito.
ApelaciónPrescripción de acción de cobro por defecto en citación…
RevocadaRol 9-2019Corte de Apelaciones de Arica16 dic 2019
Revocada sentencia de primera instancia que acogía reclamo subsidiario contra liquidación tributaria. La Corte confirma la validez de la liquidación N°28 por falta de pruebas suficientes del contribuyente para desvirtuar la presunción de renta del artículo 35 de la LIR.
ApelaciónDeterminación de renta por presunción legal del 10% del…
ConfirmadaRol 359-2018Corte de Apelaciones de Santiago16 dic 2019
Corte de Apelaciones de Santiago confirma rechazo de reclamo tributario por insuficiencia probatoria en primera instancia y rechaza nueva prueba documental aportada extemporáneamente en segunda instancia, por incompatibilidad con naturaleza de reclamaciones tributarias.
ApelaciónAhorro Previsional Voluntario mal clasificado en…
Ha LugarRol 18704-2019Corte Suprema16 dic 2019
Corte Suprema acogió queja del SII contra sentencia de Corte de Apelaciones que ordenaba entregar información sobre transacciones inmobiliarias, estimando que el artículo 35 del Código Tributario ampara la reserva de esa información conforme a la Ley 20.285.
QuejaSecreto tributario versus acceso a información catastral
ConfirmadaRol 11-2019Corte de Apelaciones de Arica13 dic 2019
Confirmada sentencia que rechaza reclamo por vulneración de derechos (art. 19 N° 22 Const. y art. 8° bis N° 9 CTrib.). Tribunal estima que no se acreditó lesión de derechos y que el procedimiento no era idóneo para impugnar liquidaciones ya vencidas en plazo.
ApelaciónLiquidación de impuestos con vicios en notificación
ConfirmadaRol 10-2019Corte de Apelaciones de Arica13 dic 2019
Corte de Apelaciones confirma rechazo de reclamo por vulneración de derechos tributarios, por insuficiencia probatoria de la lesión alegada y porque el contribuyente debió utilizar la vía ordinaria de reclamación.
ApelaciónTrato discriminatorio en liquidación de impuestos por…
No Ha LugarRol 20586-2019Corte Suprema13 dic 2019
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: los jueces del fondo validaron la liquidación tributaria del SII al constatar que Clairvest no acreditó la pérdida de arrastre declarada ni cumplió requisitos legales del artículo 31 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
CasaciónPérdida tributaria de arrastre no acreditada
Rol 7280-2019Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2019-12-12
Revivimiento de declaratorias de utilidad pública caducadas
ConfirmadaRol 8-2019Corte de Apelaciones de Coyhaique12 dic 2019
Confirmada la resolución del Tribunal Tributario y Aduanero que recibió la causa a prueba, con modificaciones en los hechos sustanciales: se elimina punto sobre zona de operación del buque, se agregan puntos sobre anotación marginal, inevitabilidad de indemnización y universalidad de beneficios.
ApelaciónDeducibilidad de gastos: derrame de petróleo, intereses de…
ConfirmadaRol 5-2019Corte de Apelaciones de Puerto Montt12 dic 2019
Confirma sentencia que acoge parcialmente reclamo tributario. Tribunal rechaza argumentos sobre nulidad de tasación de nuda propiedad y desestima control de constitucionalidad difuso, validando facultades del SII para tasar valor y calcular impuesto único conforme a ley.
ApelaciónImpuesto único a venta de nuda propiedad de inmuebles
No Ha LugarRol 9464-2019Corte Suprema12 dic 2019
Rechaza casación del Fisco por manifiesta falta de fundamento. La Corte Suprema confirma que un procedimiento tributario de más de 13 años viola el plazo razonable garantizado constitucionalmente, estimando que no debe exceder 6 años desde el reclamo válido.
CasaciónPrescripción de acción de cobro por exceso de plazo procesal
No Ha LugarRol 13373-2019Corte Suprema12 dic 2019
Rechaza casación del Fisco por manifiesta falta de fundamento. El tribunal confirma que el procedimiento de reclamación tributaria que excede seis años desde su presentación vulnera el derecho a ser juzgado en plazo razonable conforme a tratados internacionales, independientemente de la suspensión de prescripción.
CasaciónPrescripción de acción fiscal por plazo razonable
No Ha LugarRol 11525-2019Corte Suprema12 dic 2019
Rechaza casación del Fisco por manifiesta falta de fundamento. Confirma que la Corte de Apelaciones acertó al acoger el reclamo tributario por vulneración del plazo razonable de juzgamiento (9 años excedió el sexenio máximo permitido).
CasaciónExtemporaneidad del reclamo tributario por prescripción
ConfirmadaRol 75-2019Corte de Apelaciones de Santiago11 dic 2019
Prescripción de crédito tributario: la Corte confirmó que la notificación del SII fue inválida por falta de transcripción detallada de la liquidación, por lo que no interrumpió el plazo de prescripción a favor de la contribuyente.
ApelaciónInvalidez de notificación por falta de transcripción…
Rol 7234Tribunal ConstitucionalRechaza inaplicabilidad2019-12-10
Restricción del recurso de casación en la forma en materia tributaria
ConfirmadaRol 16-2019Corte de Apelaciones de Puerto Montt10 dic 2019
Corte de Apelaciones de Puerto Montt confirma sentencia que rechaza deducción de gastos por intereses de crédito para adquisición de derechos sociales, por falta de acreditación de necesariedad del gasto respecto de Southern Cross Seafoods y ausencia de correlación con ingresos tributarios.
ApelaciónRechazo de gastos por intereses de crédito sin…
ConfirmadaRol 13-2019Corte de Apelaciones de Puerto Montt10 dic 2019
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó la rectificación de errores propios de Primar S.A., sosteniendo que el artículo 127 del Código Tributario no ampara la corrección de asientos contables, solo de declaraciones de impuestos.
ApelaciónRechazo de gasto por remesa a empresas relacionadas
ConfirmadaRol 64-2019Corte de Apelaciones de Santiago9 dic 2019
Recurso de apelación sobre puntos de prueba en litigio tributario entre contribuyente y SII respecto de provisión de ingreso fiscalizada en años 2011 y 2014. Se revocó parcialmente la resolución de prueba para reformular los hechos sustanciales controvertidos.
ApelaciónProvisión de ingreso fiscalizada años 2011 y 2014
