La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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Rechaza casación en el fondo al contribuyente que cuestiona el rechazo de gastos por defectos formales en boletas y facturas. El tribunal confirma que la prueba documental debe cumplir con requisitos de especificación reglamentaria para acreditar la necesariedad del gasto.
Denegación de devolución de impuesto a la renta por no acreditarse doble pago. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al confirmar que faltó el presupuesto fáctico del artículo 126 del Código Tributario.
Reclamación tributaria por rechazo de beneficio de reinversión de retiros bajo artículo 14 letra A N°1 letra c) de la Ley de Impuesto a la Renta. La contribuyente alegó que aportó cuentas por cobrar originadas en contrato de cuenta corriente mercantil, cumpliendo plazos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación al determinar que no se acreditó la existencia del contrato ni la naturaleza de
Confirma sentencia de primer grado reconociendo que no se devengaron intereses moratorios durante el período procesalmente ineficaz por vicio de competencia, aplicando el artículo 53 del Código Tributario.
Petrochil S.A. apela reclamación tributaria rechazada por el Tribunal Tributario respecto a resolución del SII sobre devolución de partidas. Corte confirma el rechazo por falta de acreditación de las partidas cuya devolución se solicitaba.
La Corte Suprema rechaza casación del contribuyente que buscaba devolución de impuestos pagados en exceso, estimando que el plazo de tres años para solicitarla debe computarse desde 2001 (venta de cartera) y no desde 2004 (declaración impugnada), por lo que la acción prescribió.
Reclamación contra liquidaciones de impuesto de primera categoría por rechazo de pérdidas de arrastre. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación reafirmando que el SII puede exigir acreditación fehaciente de pérdidas de ejercicios anteriores al determinar impuesto actual, sin que esto constituya fiscalización de impuestos prescritos.
Devolución de crédito fiscal IVA por adquisición de activo fijo. El SII contestó la solicitud inicial dentro de plazo, por lo que la aprobación tácita no procedía. El contribuyente no podía pedir al SII que reconociera la aprobación tácita cuando ya había respuesta previa.
Contribuyente comerciante de animales reclamó liquidaciones de impuesto a la renta por años 2009-2010. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por falta de fundamentación adecuada, confirmando que debía tributar por renta efectiva con contabilidad completa.
Solicitud de nueva declaración de media prescripción de pena ya rebajada. Corte confirmó negativa del tribunal de primera instancia por considerar que no es procedente solicitar sucesivamente este beneficio, especialmente estando el condenado rebelde.
Confirmó sentencia de primera instancia que acogió reclamo de inexigibilidad tributaria, pero rectificó para excluir intereses moratorios devengados durante período de proceso inválido por falta de jurisdicción del tribunal tramitador.
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza cobro de intereses moratorios, por cuanto el retraso procesal fue causado por actuaciones de un tribunal carente de jurisdicción, situación no imputable al contribuyente.
Corte Suprema declara inadmisible casación de fondo por deficiencia en la fundamentación del recurso: recurrente no precisó el problema jurídico concreto ni su incidencia en lo resuelto, limitándose a plantear la controversia de manera abstracta.
Corte de Apelaciones confirma el rechazo de devolución de IVA por Editorial Oceano: la resciliación de ventas de libros con pago de indemnización no genera derecho a restitución porque no acredita que el impuesto fue efectivamente cancelado al comprador final.
Corte de Apelaciones de Puerto Montt confirmó el rechazo parcial y total de las liquidaciones de impuestos de Compañía Naviera Frasal S.A. por no acreditar contabilidad fidedigna ni cumplimiento de obligaciones legales para obtener beneficio tributario de Ley Austral.
La Corte Suprema rechaza la casación por prescripción de la acción penal, confirmando que ésta se suspende desde la denuncia de julio de 1999, no desde la notificación del procesamiento en 2011, por lo que la acción no ha prescrito.
Recurso de queja interpuesto contra una resolución de la Corte de Apelaciones que confirmó el rechazo de un incidente de nulidad procesal. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso por falta de naturaleza de sentencia definitiva o interlocutoria.
Rechazo de recurso de queja contra resolución de la Corte de Apelaciones que desestimó recurso de hecho en reclamo tributario. La Corte Suprema declaró inadmisible la queja por no ser la resolución recurrida una sentencia definitiva ni interlocutoria.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza la liquidación del SII por falta de sustentabilidad probatoria de la tasación de predios agrícolas.
Contribuyente cuestionó rechazo de inversiones en fondos mutuos y bien raíz por no acreditar fehacientemente el origen de fondos. Corte Suprema rechazó casación por insuficiencia probatoria y falta de denuncia de vulneración a sana crítica.
La Corte confirma la nulidad de tres resoluciones del SII que rechazaron devoluciones de IVA Exportador, por falta de fundamento preciso en las citaciones que las respaldan, vulnerando el principio de legalidad constitucional.
Rechaza recurso de hecho contra resolución que declaró extemporánea una apelación, confirmando que el plazo de 10 días para apelar venció el 30 de diciembre de 2013 conforme al artículo 11 inciso 5º del Código Tributario, ya que la carta certificada fue enviada el 13 de diciembre de 2013.
Se revoca sentencia de primera instancia y se rechaza el recurso del reclamante, confirmando la infracción por no emisión oportuna de factura en operación de venta de semillas, condenando a multa de diez UTM y clausura de tres días.
Confirmada sentencia del Director Regional del SII que rechazó excepción de prescripción y confirmó liquidaciones de 2010 sobre contribuyente. La prórroga otorgada amplió legalmente el plazo de fiscalización dentro de los tres meses adicionales previstos en el artículo 200 del Código Tributario.
Se rechaza recurso de protección interpuesto por pensionado contra SII por cambio de criterio interpretativo respecto de tributación de retiros de excedentes de libre disposición. La Corte estima que la respuesta del Director Regional es legal y no arbitraria, y que el contribuyente fue tratado igual a otros en su situación.
Se discutió si el SII podía practicar liquidaciones de IVA fuera del plazo de seis meses establecido en la Ley 18.320, argumentando facultad de reexaminar períodos ya revisados. La Corte Suprema rechazó el recurso, confirmando que el SII debe citar o liquidar dentro de los seis meses posteriores a la notificación del requerimiento.
Justificación de origen de fondos para gastos e inversiones. Corte Suprema rechazó casación del SII que cuestionaba el acogimiento del reclamo tributario del contribuyente que había acreditado idóneamente el origen de sus fondos.
Sixtra Chile cuestionó la inadmisibilidad de su reclamo tributario sobre devolución de PPUA, alegando que la Circular 26/2008 del SII vulneraba el artículo 54 de la Ley 19.880 al darle efecto suspensivo en lugar de interruptor al plazo. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que la Circular guarda armonía con la ley.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: rechaza la devolución de PPM por inconsistencias en ingresos declarados (al estimar que la declaración rectificatoria fue presentada fuera de plazo de fiscalización), pero confirma la acogida del reclamo respecto del crédito por inversiones en el extranjero.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del contribuyente por defectos formales: plantea peticiones alternativas en recurso de derecho estricto y no se hace cargo de hechos firmes que sustentan la sentencia (que la sociedad, no los socios, enajenó los bienes).
La Corte revoca parcialmente la sentencia del Tribunal Tributario y acoge el reclamo para los años 2010 y 2011, aplicando el artículo 26 del Código Tributario por cambio de criterio del SII sobre tributación de excedentes de cooperativas, pero rechaza para 2012 donde el nuevo criterio ya regía.
Revoca parcialmente la sentencia del Tribunal Tributario: acoge el recurso de apelación para los años 2010-2011 por aplicación del artículo 26 del Código Tributario (buena fe en interpretación del Oficio 549/2008), dejando sin efecto las liquidaciones que gravaban excedentes de cooperativa como renta; rechaza el recurso para 2012 por cambio de criterio posterior del SII.
Revoca sobreseimiento por cosa juzgada: delitos de propiedad intelectual y comercio clandestino protegen bienes jurídicos distintos y deben juzgarse separadamente.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamación de CARPE S.A. por corrección monetaria y pérdida de arrastre de inversión en acciones extranjeras, reconociendo su carácter de activo en moneda extranjera declarado conforme normas del Banco Central.
Rechaza casación fiscal que cuestionaba devolución de Impuesto Adicional pagado indebidamente. Confirma que procedía devolución por artículo 126 del Código Tributario, sin exigir cumplimiento del artículo 128, al no haber trasladado el impuesto al consumidor final.
Se rechaza recurso de hecho interpuesto contra rechazo de apelación, confirmando que el recurso de apelación fue presentado extemporáneamente fuera del plazo legal de 10 días hábiles desde notificación de sentencia tributaria.
Rechazo de casación contra sentencia que confirmó liquidaciones por improcedencia de pago provisional de utilidades absorbidas. Se discutió si la contribuyente acreditó fehacientemente el crédito de primera categoría y si los intereses moratorios se devengaron durante el período de reclamo.
Corte revoca sentencia del Tribunal Tributario y acoge denuncia del SII contra CMC S.A. por registrar facturas falsas de un empleado y gastos ajenos al giro, condenando a multa del 150% de impuestos defraudados por infracciones al artículo 97 del Código Tributario.
Comercial Siglo XXI solicitó devolución de remanente por pérdida tributaria derivada de castigo de créditos incobrables adquiridos de Establecimientos La Polar. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por falta de hechos que acrediten la calidad de incobrables de los créditos.
Corte de Apelaciones acoge Recurso de Hecho y concede apelación contra resolución que declaró inadmisible la apelación a la interlocutoria de prueba modificada de plano, aplicando artículo 203 CPC por falta de otro remedio procesal.
Corte Suprema acogió casación de contribuyente al estimar que cumplió requisitos legales del artículo 23 N°5 del DL 825 para ejercer crédito fiscal, pese a irregularidades de facturas, al pagar con cheques nominativos debidamente documentados.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma rechazo por extemporaneidad de acción de vulneración de derechos: la contribuyente presentó la demanda con más de un año de retraso desde que tuvo conocimiento de las observaciones del SII a su declaración de renta.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma rechazo por extemporaneidad de acción de vulneración de derechos por devolución de impuestos, al haberse notificado las observaciones al contribuyente en mayo-junio de 2012 y la demanda presentarse 13 meses después.
Confirma rechazo por extemporaneidad de acción de vulneración de derechos: contribuyente tomó conocimiento de observaciones del SII en mayo-junio 2012 pero presentó reclamo en junio 2013, fuera del plazo de 15 días hábiles.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de acción de vulneración de derechos por extemporaneidad: el plazo de 15 días hábiles se contaba desde junio de 2012, cuando SII observó la declaración, y la demanda se presentó en junio de 2013.
Revoca sentencia que rechazó reclamo tributario por prescripción de la acción de cobro conforme Ley 18.320, dejando sin efecto liquidaciones de impuestos a la renta y reintegros de 1996-1997.
Corte revoca sentencia absolutoria y condena a contribuyente por inconcurrencia a citaciones del SII en investigación tributaria, rechazando que falta de precisión sobre calidad citado vulnere derecho a información.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge recurso de apelación de Pesquera San José, permitiendo la devolución de pérdida de arrastre al entender que la fiscalización previa sobre misma partida en año tributario inmediato anterior genera cosa juzgada material respecto del SII.
Acogido recurso de hecho del SII. La Corte anuló la inadmisibilidad de la apelación porque el tribunal a quo excedió el control formal, entrando indebidamente en el fondo.
Watt's S.A. recurre en apelación contra resolución del SII que objetó partidas tributarias por pérdidas, costos de ventas, remuneraciones y correcciones monetarias. La Corte acoge parcialmente la apelación y revoca la resolución de primer grado para modificar los puntos de prueba a evacuar.
La Corte revoca la sentencia que anuló los giros tributarios por prescripción, estimando que la notificación por carta certificada fue válida al 2 de octubre de 2012 (tres días después del envío del 29 de septiembre), lo que hace extemporánea la reclamación presentada el 31 de octubre de 2012, rechazándola por caducidad procesal.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y rechaza el reclamo de la contribuyente, confirmando las liquidaciones tributarias 342, 343 y 344 del SII por estimar que fueron emitidas dentro del plazo legal del artículo 59 del Código Tributario, al no haberse certificado la entrega total de antecedentes por el fiscalizador.
La Corte de Apelaciones confirmó el rechazo del reclamo tributario por falta de acreditación fehaciente de los gastos por intereses y honorarios profesionales conforme al artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Hotelera Fowler reclamó rectificatorias del formulario 29 presentadas por el contribuyente. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que reconoció el origen no voluntario de dichas rectificatorias, rechazando la apelación del SII por preclusión procesal.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el recurso de apelación de MEC, reconociendo que la división societaria permite utilizar gastos documentados a nombre de la sociedad madre (INELA) cuando la nueva sociedad fue creada para liquidarla en proceso de reorganización empresarial.
La Corte revoca la sentencia que anuló las liquidaciones de Impuesto a la Renta, estimando que la mera impugnación de declaraciones no configura el deber de citar al contribuyente conforme al artículo 21 inciso segundo del Código Tributario.
Rechaza recurso de protección por falta de vía idónea y extemporaneidad: el contribuyente debió reclamar la liquidación y giro tributarios ante el Tribunal Tributario y Aduanero, no mediante protección constitucional.
Corte confirma liquidaciones de Impuesto Global Complementario al socio por participación en sociedad con facturas falsas detectadas en fiscalización, rechazando la apelación con motivos plausibles.
Revoca sentencia y acoge reclamo del contribuyente: declara sin efecto liquidaciones por diferencias en venta de acciones, pues la tasación del SII fue improcedente al no ser procedente tasar adjudicación en liquidación de sociedad conyugal, y el mayor valor en adjudicación no constituye renta según artículo 17 N° 8 letra g) LIR.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII contra la absolución de Rojas Silva por prescripción de la acción penal en delito tributario, confirmando que los cinco años de plazo habían vencido al momento de deducir querella en mayo de 2004.