La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
3.844 sentencias · Cortes de Apelaciones
Se revoca sentencia anterior y se rechaza íntegramente la reclamación tributaria al desestimar la nulidad del acto de notificación por omisión formal que no impidió el derecho de defensa del contribuyente.
Apelación de sentencia tributaria que confirmó el fallo de primera instancia del Tribunal Tributario y Aduanero de Concepción, rechazando la impugnación contra una resolución del SII.
Corte confirma sentencia que condenó a contribuyente por intento de obtener devolución indebida de impuesto mediante maniobra fraudulenta (art. 97 N° 4 inc. 3 CT), considerando que la infracción se configuró aunque no se materializó la devolución por fiscalización del SII.
Confirmada sentencia del Tribunal Tributario que rechazó la reclamación, por falta de congruencia procesal: el contribuyente no dedujo formalmente el ítem depreciación en la reclamación inicial, por lo que no podía ser introducido en apelación.
Corte confirma rechazo del reclamo tributario por insuficiencia probatoria en primera instancia; rechaza prueba documental agregada tardíamente en apelación por incompatibilidad con naturaleza de reclamaciones tributarias y prohibición de post-fiscalización administrativa.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo del contribuyente por no acreditar el origen de fondos de inversiones, estimando que los pagarés presentados carecen de validez probatoria por defectos formales y falta de concordancia.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que rechaza reclamo tributario, desestimando la excepción de prescripción por plazo razonable invocada por el contribuyente, considerando que el cómputo debe iniciarse desde la nulidad de oficio de 2012.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acogió reclamo de contribuyente ordenando reclasificar predio a serie agrícola, rechazando todas las objeciones del Servicio de Impuestos Internos sobre admisibilidad, procedencia, plazo y acreditación de requisitos.
Se revocó parcialmente la resolución de primera instancia en cuanto rechazaba prueba sobre si la contribuyente tenía calidad de institución financiera para justificar castigo de créditos incobrables conforme al artículo 31 de la LIR, ordenándose su incorporación al proceso; en lo demás se confirmó.
Confirma sentencia del Tribunal Tributario que acogió la deducción de valorización de biomasa (animales nacidos durante el giro) al régimen simplificado agrícola, amparada en la interpretación del SII de la Circular 22 de 1991.
Confirmó la inadmisibilidad del reclamo tributario contra la Resolución Exenta Nº4.447, por no ser un acto administrativo reclamable conforme al artículo 124 del Código Tributario, ya que solo declaraba inadmisible un recurso jerárquico sin resolver el fondo.
Confirmada sentencia que rechazó devolución de IVA a Sociedad de Inversiones Lampa S.A. La Corte concuerda con el tribunal a quo en que la contribuyente no acreditó efectividad de operaciones que fundamentaran el crédito fiscal reclamado.
Corte revoca rechazo de reapertura de investigación por delitos tributarios, estimando que el Ministerio Público cerró indebidamente la causa sin agotar diligencias decretadas (ubicación del imputado e informe pericial pendiente).
Sociedad solicitó devolución de impuesto a la renta retenida por el SII por análisis de riesgos y verificación de antecedentes. La Corte rechazó el recurso de protección al estimar que la retención no fue arbitraria.
Corte de Apelaciones de Talca revoca sentencia y acoge recurso del SII, confirmando infracción por declaración maliciosamente incompleta (art. 97 N°4 inc. 1° CT) e imponiendo multa del 50% del monto defraudado.
Se confirmó la resolución de primera instancia que declaró que el SII dictó erróneamente las liquidaciones tributarias causando perjuicio al contribuyente, con modificación del punto de prueba sobre la efectividad del error.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo tributario. La Corte valida los giros del IVA por cuanto las rectificatorias presentadas por la contribuyente constituyen acto propio que genera la diferencia impositiva, con apego a las normas de auditoría y declaración del IVA.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza excepciones de prescripción opuestas por Celulosa Arauco contra liquidaciones tributarias 2002, estimando que operó interrupción y suspensión legal de plazos durante la reclamación.
Se acogió la excepción de prescripción en reclamación tributaria por modificación de avalúo iniciada el 25.05.2007, considerando que la suspensión de prescripción no puede extenderse más allá de 10 años conforme a garantías de debido proceso y Convención Americana de Derechos Humanos.
Recurso de apelación incidental sobre inadmisibilidad probatoria. La Corte revocó la resolución de primera instancia para incorporar como hecho a probar la efectividad de entrega de antecedentes requeridos por el SII en citación de 2015.
Se confirma la capacidad legal del SII para actuar como querellante en procedimiento penal. El artículo 162 del Código Tributario autoriza expresamente la representación y defensa del Fisco por el Servicio en investigaciones penales derivadas de denuncias o querella del SII.
Corte revoca parcialmente sentencia: confirma rechazo de reclamación sobre giro 101491415-K (en quiebra); revoca rechazo sobre giro 101491535-0 (impuesto adicional), dejando sin efecto este giro por falta del hecho gravado.
Confirma sentencia que rechaza recuperación de impuesto específico a diésel por falta de contabilidad separada entre giros de aseo industrial y transporte, requisito legal incumplido por el contribuyente.
SII recurre contra resolución del Consejo para la Transparencia que ordenó entregar base de datos de boletas de honorarios emitidas a municipalidad. La Corte rechaza el reclamo de ilegalidad, confirmando la obligación de transparencia sobre datos de emisores y fechas.
Corte confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamo del SII contra liquidación tributaria de contribuyente, validando gastos deducibles y procedimiento de auditoría conforme a normas legales y circulares aplicables.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primer grado: confirma las condenas por infracciones tributarias pero aumenta significativamente las multas aplicables (de $9.566.639 a $28.741.266 en total) al considerar el perjuicio fiscal correcto de $23.400.362 y aplicar concurso material de delitos; además condena en costas al contribuyente.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acogió reclamo de Enex por preferencia arancelaria TLC Chile-USA, rechazando exigencia administrativa de acompañar certificado de origen en declaración inicial, dado que el Tratado permite presentarlo a posteriori y requiere acreditar dolo para denegar beneficio.
Confirmada sentencia de primera instancia que rechazó devolución de impuestos: la Corte desestimó prueba nueva presentada en apelación (libro diario 2013) por ser extemporánea y escapar competencia de tribunal de alzada.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza la reclamación tributaria por giro de costas no reclamable conforme al Código Tributario, al no ser materia del procedimiento general de reclamaciones.
Se confirmó sentencia de primera instancia en reclamo tributario iniciado en 2005 contra liquidación del SII, rechazando excepción de prescripción por falta de parálisis imputable al servicio durante el extenso proceso que incluía anulación y retrotracción por la Corte Suprema.
Rechaza recurso de hecho interpuesto por contribuyente. La Corte confirma que resoluciones denegatorias de diligencias probatorias no son apelables en materia tributaria, siendo procedente solo reposición conforme al régimen especial del Código Tributario.
Disputa sobre liquidaciones de impuestos de años 2005 a 2009 por diferencias en determinación de base tributaria y tratamiento de goodwill en absorción de sociedad. Corte confirmó rechazo de reclamo de contribuyente.
Sociedad inmobiliaria reclamó contra liquidaciones practicadas por el SII en su ausencia a citación. La Corte confirmó parcialmente el fallo de primera instancia, rechazando prueba contable presentada tardíamente en apelación por incompatibilidad con las reglas procedimentales tributarias.
La Corte confirma la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó dos deducciones: reconoce como gasto válido el pago por término de contrato con B.O. Packing, pero rechaza los gastos de defensa penal por no ser necesarios para producir renta.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primer grado y acoge íntegramente el reclamo del contribuyente por seguros de trabajadores, reconociendo que constituyen gasto general necesario para producir renta y generan crédito fiscal desde 2007, además de aplicar artículo 26 del Código Tributario por buena fe.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero que acogió la denuncia del SII contra Espinoza Álvarez por malicia tributaria (artículo 97 N°4 del Código Tributario), rechazando el recurso al estimar que la recurrente no desvirtúa los hechos al no formular descargos oportunamente.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge Acta de Denuncia del SII por omisión maliciosa de antecedentes en declaración tributaria, rechazando apelación de contribuyente que no formuló descargos en primera instancia.
Sociedad de profesionales impugnó resolución del SII que terminó su giro tributario por falta de declaración de rentas durante 18 meses. La Corte acogió el recurso de protección, dejando sin efecto la resolución y declarando que la sociedad mantuvo su giro vigente en el período cuestionado.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge reclamo de contribuyente por negativa del SII a cambiar serie de predios de No Agrícola a Agrícola, rechazando objeciones de inadmisibilidad, impertinencia de procedimiento, extemporaneidad y defectos en acreditación de requisitos.
Prescripción de acción de cobro de liquidaciones tributarias. La Corte rechazó la excepción de prescripción por extemporánea al no haberse alegado antes de la vista de causa en segunda instancia, confirmando la sentencia de primera grado.
Se revoca sentencia de primera instancia y se acoge reclamo tributario: la Corte reconoce que la reinversión de utilidades fue efectiva y se ajustó a la normativa administrativa vigente, dejando sin efecto el acto de modificación de saldos FUT del SII.
Recurso de apelación contra reclamación tributaria de Hilandería Maisa contra liquidación del SII por impuesto a la renta. La Corte confirma el fallo de primera instancia rechazando la reclamación por insuficiencia probatoria en libros contables y documentación de respaldo, además de rechazar argumentos sobre aplicación del artículo 35 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: rechaza el reclamo tributario respecto a la adquisición de un vehículo Mercedes Benz por inverosimilitud del valor de compra declarado, reafirmando facultades del tribunal para ponderar prueba sin constituir nueva auditoría.
Confirma sentencia que acoge parcialmente reclamo tributario por falta de justificación del origen de fondos en inversiones, reconociendo solo aquellas operaciones con documentación clara y proximidad temporal entre ingresos y gastos.
Rechaza recurso de hecho del SII que buscaba declarar admisible una apelación subsidiaria contra resolución de previo a proveer, pues el artículo 133 del Código Tributario restringe los recursos contra incidencias al de reposición, sin aplicación del artículo 148 que remite a derecho común.
Prescripción de la acción de cobro del Fisco por demora excesiva en resolver reclamación tributaria. Se acoge excepción de prescripción invocando vulneración del derecho a ser juzgado en plazo razonable conforme a la Convención Americana de Derechos Humanos.
Se confirma con modificaciones la interlocutoria de prueba en un litigio sobre gastos de reajuste en UF asociados a contratos de mutuo, permitiendo al contribuyente probar la validación previa del SII respecto de 2014 y 2015.
Declaración de crédito fiscal con facturas falsas, sobredeclaración de IVA y gastos falsos en 2013. Corte confirma sanción por infracción tributaria.
Recurso de nulidad en causa penal por delitos tributarios. La defensa argumentó errónea aplicación de normas sobre atenuantes y prescripción que debieron rebajar la pena, pero la Corte rechazó el recurso y confirmó la condena a cuatro años de presidio.
Confirma rechazo del reclamo de ENEX respecto a goodwill tributario en fusión inversa, por no acreditarse inversión efectiva previa en la matriz absorbida.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge reclamación tributaria del contribuyente, rechazando nulidad de notificación por vicio formal no trascendente y acreditando $800 millones de inversiones no renta, dejando sin efecto liquidaciones parcialmente.
La Corte rechaza el recurso de hecho por cuanto la resolución que denegó tramitación al reclamo subsidiario en procedimiento general no es apelable, al no ser sentencia definitiva ni declarar inadmisible la acción principal de reavalúo.
Corte confirma desestimación de reclamo tributario por pérdida en venta de acciones, al estimar insuficiente la prueba del precio de mercado y exigir mayor rigor probatorio ante vinculación familiar entre socios.
Tres funcionarios del SII cuestionaron por protección la destitución impuesta tras sumario administrativo por facturas falsas. La Corte rechazó la acción de protección, estimando que el procedimiento fue legal y la vía no era idónea.
La Corte revoca parcialmente la sentencia: acoge prescripción de dos facturas, absuelve por infracción del inciso 1° del art. 97 N°4 CT, confirma por inciso 2° con multa rebajada a 150% por exclusión de agravantes subsumidas en el tipo.
Rechaza recurso de hecho deducido contra resolución que declaró inadmisible apelación de incidente de nulidad, por ser resolución no apelable conforme artículo 139 Código Tributario.
Apelación del SII contra sentencia que lo condenó en costas. La Corte revocó la condena de costas al SII por haber litigado con motivo plausible, confirmando el resto de la sentencia de primera instancia.
Delitos tributarios: se rechaza apelación de defensa que solicitaba sobreseimiento por prescripción de acciones penales por hechos de 2005-2011. La Corte confirmó rechazo de primer tribunal por falta de precisión en la petición y necesidad de que sea el Juzgado de Garantía quien dilucide las circunstancias de prescripción.
La Corte rechaza el recurso de hecho por inadmisibilidad de la apelación subsidiaria: la resolución impugnada (5 de enero 2018) que rechazó incidente de nulidad no es de aquellas que hacen imposible la continuación del procedimiento, pues éste ya había terminado por declaración de inadmisibilidad del 20 de diciembre 2017.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente fallo tributario: acoge apelación de notario sobre gastos de honorarios profesionales (45 boletas) como necesarios para producir renta, rechaza apelación del SII sobre admisibilidad documental de asignaciones familiares y finiquitos.