La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Segundo examen tributario por SII dentro de los 36 meses permitidos por ley 18.320. Contribuyente alegaba extemporaneidad, pero Corte confirmó que el SII obró conforme a sus facultades legales.
Corte confirma que operaciones de colocación de modelos constituyen 'agencias de negocios' (acto de comercio) sujetas a impuesto Primera Categoría y gravadas con IVA, rechazando que el principio de legalidad se vulnere por falta de definición legal explícita.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó el reclamo tributario del contribuyente, desestimando la excepción de prescripción y ordenando que los intereses moratorios no se devenguen durante el período de suspensión procesal.
Rechaza recurso de protección contra SII por denegación de solicitud de no aplicar reajustes e intereses penales. Los ordinarios de rechazo contienen razones legales atinentes y no son arbitrarios ni ilegales.
Corte Suprema rechaza casación de Constructora Reloncaví contra confirmación de rechazo de reclamo por liquidaciones tributarias con facturas falsas, confirmando que corresponde al contribuyente acreditar la efectividad de operaciones y desvirtuando alegaciones sobre errores probatorios.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Viña Concha y Toro contra sentencia que desestimó reclamación por devolución de impuesto de primera categoría pagado en exceso, por falta de fundamento en vulneración de normas sustantivas tributarias.
Rechaza casación por falta de fundamento: el recurrente alegó solo vicios de valoración de prueba sin cuestionar las normas sustantivas tributarias (artículos sobre IVA, rentas y deducciones) que fundamentaron las liquidaciones impugnadas.
Se confirmó la sentencia de primera instancia que rechazaba el reclamo del contribuyente contra el SII por vicio de procedimiento en la delegación de facultades del Director, estableciendo que la delegación era válida bajo el artículo 116 del Código Tributario y que el Director dictó las resoluciones finales.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: confirma la inexigibilidad del impuesto pero declara que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, exime de costas a la reclamante.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario por devolución indebida de impuestos, confirmando que reajustes, intereses y multas proceden desde fecha original de vencimiento de tributos, no desde devolución.
Corte de Apelaciones de Antofagasta acoge parcialmente el recurso de apelación, revocando la sentencia del Tribunal Tributario solo respecto de la pérdida de arrastre (1994-2006 por $4.833.568.381), rechazando los demás cuestionamientos por falta de acreditación documental conforme a plazos de prescripción tributaria.
Se confirma sentencia de primer grado rechazando recurso del contribuyente: la declaración de renta 2004 no fue válidamente presentada ante el SII, por lo que el plazo de prescripción de 6 años para impuestos no declarados no ha corrido.
La Corte revoca la sentencia del Director Regional del SII y anula la liquidación de Impuesto Global Complementario, estimando acreditado el origen de fondos provenientes de remesas desde Alemania mediante documentación contable suficiente.
Contribuyente reclamó rechazos de gastos (depósitos convenidos) año 2009. Corte acogió parcialmente apelación subsidiaria para incluir prueba sobre acogimiento de buena fe a interpretación administrativa del SII conforme artículo 26 del Código Tributario.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamo por extemporáneo. El plazo de 60 días para reclamar transcurre simultáneamente con la solicitud de RAF y no se suspende cuando ésta carece de fundamento en vicios formales de la actuación fiscalizadora.
Contribuyente cuestionó nulidad de derecho público en procedimiento tributario por delegación de facultades del Director del SII. Corte confirmó la sentencia apelada al validar que la delegación era procedente bajo el artículo 116 del Código Tributario.
Prescripción de acción fiscalizadora por reintegro de IVA. La Corte confirmó que el SII perdió plazo ordinario de tres años para cobrar liquidación de 2005 sobre año tributario 1999, al no acreditarse actuar malicioso de contribuyente.
La Corte de Apelaciones de Talca revoca la sentencia que dejó sin efecto el acta de denuncia contra la contribuyente por facturas falsas, confirmando la infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario y condenando al pago del 100% del impuesto eludido como multa.
La Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula el fallo de la Corte de Apelaciones que rechazó por incompetencia, determinando que el Juzgado Civil era competente para conocer la acción de cobro de pesos fundada en decisión administrativa ya ejecutoriada sobre restitución de contribuciones.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamo sobre gasto de fiesta navideña con trabajadores, reconociendo derecho a crédito fiscal por su relación directa con actividad productiva.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que declara inexigible el impuesto reclamado y, además, resuelve que no se devengan intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado invalidamente por tribunal sin jurisdicción.
La Corte de Apelaciones de Concepción confirma el rechazo de la reclamación tributaria de Serpel S.A. porque no acreditó que los intereses pagados por cuenta corriente mercantil con empresa relacionada cumplieran los requisitos legales para ser deducidos como gastos necesarios en la generación de renta de primera categoría.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamación tributaria y además declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período del proceso inválido, por haber sido tramitado por tribunal sin jurisdicción.
Confirma sentencia de primera instancia y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, por ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Apelación tributaria de contribuyente contra el SII. La Corte confirmó la resolución de primera instancia que rechazaba la reclamación, con un voto disidente que propuso agregar un punto sobre buena fe en la interpretación administrativa.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y acoge la excepción de prescripción de la Liquidación Nº 973 de 2005, dejándola sin efecto por haber transcurrido el plazo ordinario de tres años sin que se configure malicia en la declaración que justifique plazo extraordinario de seis años.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y acoger la prescripción ordinaria de tres años de la Liquidación Nº 820 de 2005, al desestimar que existiera mala fe en la declaración de impuestos de la reclamante, anulando así el acto administrativo.
Confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario del contribuyente, y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso por tribunal incompetente.
Rechaza recurso de nulidad contra condena por delitos tributarios. Tribunal confirma que el dolo se acreditó debidamente mediante indicios, que la prescripción se suspendió con la querella, y que no procede media prescripción ni aplicación del artículo 74 del Código Penal.
Confirma sentencia de primera instancia con declaración adicional: no se devengaron intereses moratorios durante período de proceso inválido por tribunal sin jurisdicción, conforme artículo 53 del Código Tributario.
Apelación de Sociedad de Transportes Regionales contra resolución del Tribunal Tributario y Aduanero de La Serena en procedimiento general de reclamaciones ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia.
Confirma sentencia de primer grado y corrige de oficio para excluir intereses moratorios devengados durante período de proceso inválido, por ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Corte de Apelaciones rechaza recurso de protección interpuesto contra clausura de local comercial por infracción tributaria, por estimar que los funcionarios del SII actuaron dentro de sus facultades legales y que la recurrente se acogió voluntariamente al plan simplificado de condonación.
Rechaza casación en el fondo por insuficiencia argumentativa: el recurrente no demostró adecuadamente infracción de leyes reguladoras de la prueba, solo discrepancia sobre ponderación de hechos establecidos en el juicio.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo porque el recurrente no demuestra con precisión la transgresión de normas reguladoras de la prueba, limitándose a cuestionar la valoración fáctica de los jueces, materia ajena a un recurso de derecho estricto.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo de contribuyente por corrección de errores tributarios en pérdidas y devoluciones 2002-2003, reconociendo que corrección monetaria de inversión exenta debe beneficiarse del Convenio Chile-Argentina.
Corte confirma sentencia de primer grado declarando que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso ante tribunal sin jurisdicción, por ser la dilación no imputable al contribuyente.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo del contribuyente por prescripción de liquidaciones tributarias, al no probarse malicia exigida para aplicar plazo extraordinario de seis años.
Rechaza casación del SII contra resolución que acogió prescripción tributaria por estimar deficiente la fundamentación del recurso y adecuada la aplicación de normas sobre suspensión de prescripción por los jueces del fondo.
Corte revoca parcialmente sentencia: acoge reclamación de socio Callejas respecto de Liquidación 59 de 1997 por falta de causa al retirarse antes de que se considerara devengada la renta presunta; además, excluye intereses moratorios durante períodos de tramitación inválida imputable al Estado.
Confirma sentencia de primera instancia y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, por ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Rechaza recurso de hecho por improcedencia: la reclamante intentó revivir la discusión sobre la apelación subsidiaria fuera de plazo legal, sin impugnar oportunamente la resolución que rechazó el recurso por falta de firma.
La Corte acoge el recurso de hecho del SII, declarando admisible la apelación contra la resolución que ordenaba cumplir la sentencia tributaria, al estimar que en la fase incidental de ejecución rigen los artículos 194 y 241 del CPC.
La contribuyente apelaba la recepción a prueba. Se revocó parcialmente la resolución para incluir como punto de prueba la buena fe de la contribuyente en acogerse a interpretación administrativa del SII.
Se revoca parcialmente la resolución que recibió la causa a prueba. Se acoge la apelación en cuanto a permitir prueba sobre si el contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII respecto de gastos rechazados (depósitos convenidos), dejando fuera cuestiones jurídicas sobre alcances de la Circular 3007.
Contribuyente impugnó rechazo de gastos por depósitos convenidos. Corte revocó resolución que recibió causa a prueba para incluir como punto probatorio la buena fe en acogimiento a interpretación administrativa del SII conforme al artículo 26 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario y, en ejercicio de su facultad correctiva, declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso ante tribunal sin jurisdicción.
Se revoca parcialmente la sentencia de primer grado: se exime de costas al contribuyente y se declara que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción.
Corte de Apelaciones acoge parcialmente recurso: reconoce gastos de remuneraciones sin desglose por fundo (partidas 2 y 8), pero mantiene rechazo de intereses sin facturas (partidas 4 y 11).
Corte de Apelaciones confirma sentencia de primer grado declarando que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal carente de jurisdicción, por ser tal demora imputable al Estado, no al contribuyente.
Corte de Apelaciones de Talca confirma multa del 140% por uso de facturas falsas para disminuir IVA, rechazando alegación de falta de dolo directo de la contribuyente.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo del contribuyente por prescripción de liquidaciones tributarias al no concurrir malicia que justifique el plazo extraordinario de seis años; declara prescritas todas las liquidaciones conforme al plazo ordinario de tres años.
Corte revoca sentencia y acoge reclamo de Shell: considera que el crédito fiscal de la Ley 19.030 es asimilable a tributo, permitiendo devolución por artículo 126 N° 3 del Código Tributario pese a vencimiento de plazo especial.
Apelación contra resolución que recibió la causa a prueba. La Corte revocó parcialmente la resolución para incluir como punto de prueba la efectividad de que el contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos rechazados como gastos.
Se revoca parcialmente la resolución que recibió la causa a prueba. Se admite como punto de prueba la buena fe de la contribuyente al acogerse a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos rechazados como gastos.
Revoca sentencia que acogía reclamo tributario por omisión de boleta en local nocturno; constata que diferencia de caja corresponde a propina legítima pero infracciona obligación de emitir comprobante por servicios, rechazando el reclamo.
Viña Francisco de Aguirre S.A. impugnó ante la Corte de Apelaciones de La Serena la sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia en procedimiento general de reclamaciones contra el SII.
Se confirma sentencia de primer grado que declaró inexigible el tributo, agregando que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, pues la dilación fue imputable al Estado y no al contribuyente.
Confirma sentencia de primer grado reconociendo inexigibilidad de impuestos reclamados y, por vía de corrección de oficio, declara que no se devengaron intereses moratorios durante el período de proceso inválido (2001-2007) por ser dilación imputable al Estado, no al contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación por insuficiencia argumentativa: el recurrente no impugnó los hechos establecidos por los jueces de instancia sobre efectos de sentencia anterior y cálculo de prescripción.