La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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183 sentencias · Ha Lugar en Parte
Devolución de impuesto rechazada por el SII sin analizar documentación aportada oportunamente por contribuyente. Corte anuló la resolución por infracción a deberes de fundamentación y consideración de antecedentes conforme Ley 19.880.
VTR S.A. reclamó contra resolución del SII que le cobró IVA por venta de inmueble. La Corte acogió parcialmente la apelación y ordenó devolver el impuesto pagado por considerar que VTR no era sujeto pasivo del IVA en esa operación.
Asociación rechazó gastos por aporte en usufructo (no en dominio) y gastos sin acreditación. Corte confirmó rechazo de gastos pero revocó condenación en costas por existencia de motivo plausible para litigar.
Delitos tributarios por uso de facturas falsas para aumentar créditos fiscales de IVA. La Corte revocó la absolución en los incisos 1° y 2° del art. 97 N° 4 CT y condenó por el inciso 2° (delito especial para contribuyentes afectos a IVA), aplicando pena remitida.
Disputa sobre la tributación de rentas de arrendamiento percibidas anticipadamente por una persona natural. El SII liquidó impuesto de primera categoría por rentas no declaradas de un bien raíz arrendado a Corpbanca desde 2000, argumentando que debieron incorporarse en el año de percepción efectiva.
La Corte de Apelaciones de Valdivia revoca parcialmente la sentencia de primer grado: confirma que los excedentes de cooperativa distribuidos al socio por operaciones habituales tributan en Primera Categoría, pero anula la multa por falta de configuración del delito tributario y confirma la nulidad de la Resolución 730 por defectos formales.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el reclamo del contribuyente, considerando justificados los fondos para inversiones mediante retiros, remuneraciones 2008 y crédito personal, sin exigir contabilidad completa cuando tales ingresos ya fueron declarados y no impugnados.
Corte revocó sentencia de primera instancia que rechazaba delito del artículo 97 N°4 inciso 1° CT. Confirmó condena por inciso 2° y acogió recurso del SII para condenar también por inciso 1°, desestimando agravante del artículo 111 CT.
Se discutió si el SII podía revisar períodos tributarios con base en un requerimiento de información de 2011 cuando ya había iniciado un requerimiento anterior en 2009 conforme a la Ley 18.320. La Corte confirmó que el plazo de seis meses se cuenta desde el requerimiento efectivamente notificado.
Contribuyente reclamó modificación del avalúo fiscal de terreno clasificado como no agrícola (rol 15010-12) por estimar superficie menor a la determinada por el SII. La Corte acogió parcialmente la reclamación y modificó el avalúo.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre prescripción de pérdidas de arrastre, pero casa de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios devengados durante el proceso invalidado por falta de jurisdicción del tribunal inferior.
Recurso de apelación contra sentencia que rechazó reclamo tributario por liquidaciones de impuestos de máquinas de juego. La Corte apreció vicio procesal: resolución que recibió a prueba no fue notificada legalmente al contribuyente, transgrediendo el debido proceso.
Delito tributario por defraudación fiscal (art. 97 N° 4 inc. 2° CT) cometido en período 2000-2001. Corte de Apelaciones confirma sentencia pero eleva pena de presidio menor a presidio mayor en grado mínimo por aplicación de reiteración delictiva (art. 112 CT).
Reclamo contra liquidaciones por rechazo de crédito fiscal en IVA y renta por facturas consideradas falsas. La Corte acogió el reclamo por incumplimiento de plazos fatales de la Ley 18.320 en la fiscalización y por falta de acreditación suficiente de la falsedad de las facturas.
Contribuyente impugnó liquidaciones de impuestos por retiros presuntos (intereses adeudados). Corte Suprema rechazó casación en fondo pero acogió en forma, señalando que falta acreditación de desembolso de dineros para aplicar sanciones del artículo 21 de la Ley de Renta.
Corte revisa condena por uso de timbres falsos del SII y facilitación de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA. Se modifica parcialmente la sentencia de primera instancia, manteniendo la condena pero ajustando la fundamentación legal y aplicando régimen de acumulación material de penas.
Corte acoge en parte apelación del contribuyente para que se agregue a prueba la alegación de buena fe en la interpretación administrativa del SII, dejando para el juez de primera instancia resolver la cuestión jurídica sobre su efectividad.
Recurso de apelación sobre si procedía rechazar la prueba de buena fe del contribuyente respecto a interpretación administrativa del SII. La corte aceptó parcialmente la apelación, modificando la resolución de primer grado para incluir dicha cuestión como punto controvertido.
La Corte de Apelaciones de Concepción revocó parcialmente una sentencia de primera instancia sobre liquidaciones de impuesto de primera categoría por venta de derechos de aprovechamiento de aguas, determinando que la enajenación de solicitudes de derechos no está afecta a ese impuesto, solo el mayor valor de derechos constituidos legalmente.
Cambio de empresa constructora en obra continuada no desnaturaliza carácter de obra nueva ni impide crédito especial de constructoras bajo DL 910 art. 21, cuando se mantiene modalidad suma alzada.
Se discutió la admisibilidad de documentos contables presentados por el contribuyente en segunda instancia que habían sido solicitados por el SII en citación administrativa pero no acompañados oportunamente. La Corte acogió su presentación, estimando que el tribunal debe conocer todos los antecedentes para fallar conforme a derecho.
Crédito por gastos de capacitación. Contribuyente de primera categoría acreditó mediante certificado del SENCE los gastos realizados en territorio nacional durante 2009. Se confirma sentencia de primera instancia en lo demás, pero se revoca la parte que rechazaba el beneficio y se acoge la reclamación por $ 63.753.187.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación en el fondo del contribuyente, pero invalida de oficio la sentencia de la Corte de Apelaciones por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de tramitación procesal inválida.
Corte Suprema confirma condena tributaria pero excluye intereses moratorios devengados durante período de proceso nulo por tribunal incompetente, considerando que el atraso no fue imputable al contribuyente sino al Estado.
Se acogió denuncia por presentación de declaraciones falsas para aumentar crédito fiscal de IVA. La Corte aplicó principio de especialidad y condenó solo por infracción del inciso 2° del artículo 97 N° 4 del Código Tributario, descartando el inciso 1°.
Rechaza casación en el fondo sobre la tasa aplicable al impuesto de timbres, pero casa de oficio por vicios en el cálculo de intereses moratorios durante proceso inválido.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción y tasación de acciones, pero casa de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios generados durante el período procesal inválido, que no fue imputable al contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre prescripción tributaria, pero casa de oficio la sentencia para eliminar intereses moratorios devengados durante período de nulidad procesal no imputable al contribuyente.
Contribuyente impugnó rechazo de crédito fiscal de IVA por facturas que el SII consideró irregulares. La Corte Suprema anuló la sentencia por infracción del artículo 23 N° 5 de la Ley IVA, pues el SII no acreditó pormenorizadamente las circunstancias de irregularidad, solo alegó no ubicación y bloqueo posterior de proveedores.
Corte Suprema rechaza casación del SII y confirma condena por delitos tributarios, reduciendo pena de 5 años a 3 años de presidio menor en grado medio y concediendo remisión condicional.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero casa de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios generados durante procedimiento nulo no imputable al contribuyente.
Corte Suprema rechaza recurso de casación pero casa de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante proceso inválido, declarando que el período afectado por nulidad procesal no genera intereses por no ser mora imputable al contribuyente.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero casa de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios devengados durante período procesal inválido, por causal no imputable al contribuyente.
Discrepancia sobre si la venta de acciones y reinversión de sus ganancias constituye actividad de inversión amparada por franquicias tributarias de la Ley Tierra del Fuego. La Corte apreció que el SII interpretó parcialmente la operación desatendiendo su naturaleza económica.
Rechaza recurso de casación pero invalida de oficio la sentencia recurrida por indebida aplicación de intereses moratorios durante período de proceso nulo no imputable al contribuyente.
Corte Suprema invalida de oficio el procedimiento por vicio sustancial: los funcionarios delegados carecían de jurisdicción, pues la delegación de facultades jurisdiccionales sin rango legal viola la Constitución.
Corte revocó rechazo de reclamo por falta de justificación de origen de fondos en inversiones. Acogió que se acreditó suficientemente el origen de los fondos mutuos provenientes de intereses de depósito a plazo, criticando que el tribunal a quo ponderó prueba de manera superficial sin fundamentación racional.
Rechaza casación sobre prescripción e indebida retención de IVA, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios devengados durante el período de nulidad procesal, que carecen de base legal.
Se rechaza el recurso de casación de Forestal Arauco sobre tributación de devolución de impuesto de primera categoría, pero se invalida de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios generados durante período de tramitación ineficaz por defecto de jurisdicción.
Rechaza casación de Forestal Arauco por aplicación correcta de la ley sobre tributación de impuestos de primera categoría recuperados por empresa que no los pagó; invalida de oficio por indebida aplicación de intereses moratorios durante procedimiento nulo.
Rechaza casación sobre fondo del tributo (confirmando diferencia de renta), pero invalida de oficio para eliminar intereses moratorios generados durante proceso tramitado ante tribunal inválido, por causa imputable al Estado no al contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre origen de fondos, pero invalida de oficio la sentencia para eliminar intereses moratorios generados durante tramitación ante tribunal sin jurisdicción.
Rechaza casación del contribuyente sobre clasificación tributaria de espectáculos públicos, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios no devengados durante procedimiento ante tribunal no establecido por ley.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios generados durante procedimiento ante tribunal no establecido por ley.
Corte rechaza recursos de casación en forma y fondo, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios acumulados durante el período procesal ineficaz causado por tribunal sin jurisdicción.
Rechaza casación de contribuyente por insuficiencia probatoria en acreditación de operaciones; invalida de oficio sentencia respecto de intereses moratorios generados durante proceso inválido, al no concurrir causa imputable al contribuyente conforme art. 53 CT.
Rechaza casación del contribuyente sobre interpretación del artículo 8 letra d) del DL 825, pero invalida de oficio la sentencia recurrida por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de tramitación procesal inválida.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del contribuyente contra la sentencia que desestimó su reclamo tributario, pero invalida de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período en que el proceso tramitó ante tribunal no establecido por ley.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia de Apelaciones por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de nulidad procesal.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción y deducibilidad de gastos; invalida de oficio fallo por indebida aplicación de intereses moratorios durante proceso nulo.
Corte Suprema confirma condena por evasión tributaria (IVA e impuesto a la renta), revoca la multa por exención del artículo 49 CP, mantiene pena de 5 años de presidio menor grado máximo con libertad vigilada, acogiendo atenuante de conducta irreprochable anterior.
Corte Suprema confirma condena por contravenciones tributarias reiteradas (art. 97 N°4 CT) y rebaja pena de 10 años 1 día a 3 años 1 día de presidio menor máximo, reconociendo atenuante muy calificada y concediendo libertad vigilada.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado ante juez tributario designado por delegación administrativa, tras derogación del artículo 116 del Código Tributario por inconstitucionalidad, sin decidir el fondo del recurso de casación.
Rechaza casación sobre crédito fiscal IVA de arrendamiento inmueble, pero anula de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios generados durante proceso inválido, por causa imputable al Estado no al contribuyente.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia y lo obrado ante los tribunales inferiores por falta de jurisdicción, toda vez que el juez tributario actuó en virtud del artículo 116 del Código Tributario, declarado inconstitucional y derogado por el Tribunal Constitucional.
Corte Suprema revoca parcialmente sentencia condenatoria: absuelve del art. 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario y condena por inciso 2°, reduciendo pena a 5 años con libertad vigilada y multa de $10.000.000.
Corte Suprema casa de oficio en la forma la sentencia por falta de fundamentación en la evaluación de atenuantes (irreprochable conducta anterior) de Gómez Turra, vicio que tornaba anulable el fallo.
Retiro del régimen simplificado de tributación: se confirma que el cambio de régimen no tiene efecto retroactivo, sino a contar del 1° de enero del año siguiente al retiro o exclusión, rechazando aplicación retroactiva desde abril de 2008.
Pesquera Playa Blanca impugnó un rechazo de reclamación tributaria por omisión de recepción de causa a prueba. La Corte anuló lo obrado desde fojas 41 y ordenó reponer los autos para recibir prueba, remitiendo de vuelta.
Se rechazó excepción de prescripción en liquidaciones de IVA y Renta (2000-2004) notificadas en 2005. Se anuló el rechazo del crédito fiscal por compra de jeep Dawoo, reconociendo su relación con el giro de fundición.