La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
691 sentencias · año 2013
Se disputa la justificación de gastos por otros haberes no imponibles en liquidaciones de impuesto único. La Corte acogió parcialmente la reclamación tributaria, aceptando dos partidas cuestionadas y confirmando el rechazo de otras dos.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de impuesto, aclarando que no se devengan intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción, pues el atraso fue imputable al Estado, no al contribuyente.
Corte de Apelaciones de Talca confirma multa del 140% por uso de facturas falsas para disminuir IVA, rechazando alegación de falta de dolo directo de la contribuyente.
Prescripción de liquidaciones tributarias de 1997. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y acogió el reclamo, declarando prescritas las liquidaciones por haber transcurrido más de tres años sin malicia comprobada del contribuyente.
Shell Chile reclamó contra resolución del SII que denegó devolución de créditos del Fondo de Estabilización de Precios del Petróleo. La Corte acogio el reclamo, estimando que el crédito fiscal es asimilable a tributo y procedente su devolución conforme al artículo 126 N°3 del Código Tributario.
Apelación contra resolución que recibió la causa a prueba. La Corte revocó parcialmente la resolución para incluir como punto de prueba la efectividad de que el contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos rechazados como gastos.
Se revoca parcialmente la resolución que recibió la causa a prueba. Se admite como punto de prueba la buena fe de la contribuyente al acogerse a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos rechazados como gastos.
Revoca sentencia que acogía reclamo tributario por omisión de boleta en local nocturno; constata que diferencia de caja corresponde a propina legítima pero infracciona obligación de emitir comprobante por servicios, rechazando el reclamo.
Viña Francisco de Aguirre S.A. impugnó ante la Corte de Apelaciones de La Serena la sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia en procedimiento general de reclamaciones contra el SII.
Contribuyente reclamó inexigibilidad de impuesto; la Corte confirmó la sentencia de primera instancia y declaró que los intereses moratorios del artículo 53 del Código Tributario no se devengaron durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción.
Se confirmó sentencia que rechazaba cobro de impuestos y se resolvió además que no proceden intereses moratorios por el período en que el procedimiento fue tramitado por tribunal incompetente, ya que el atraso no fue imputable al contribuyente sino al Estado.
Corte Suprema rechaza casación por insuficiencia argumentativa: el recurrente no impugnó los hechos establecidos por los jueces de instancia sobre efectos de sentencia anterior y cálculo de prescripción.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de impuestos discutidos. Corte declara que intereses moratorios no se devengaron durante período de trámite inválido por defecto de jurisdicción del tribunal.
Recurso de apelación contra rechazo de gastos de impresión en España y depreciación de activo fijo (años 2008-2009). La Corte revocó la sentencia de primera instancia, acogiendo ambas partidas por cuanto se acreditó fehacientemente su documentación y relación con el giro del negocio.
Litigio penal sobre aplicación del sobreseimiento definitivo por delito tributario (art. 97 N°4 del Código Tributario). La Corte rechazó el sobreseimiento solicitado por la defensa al determinar que los hechos investigados eran distintos de aquellos ya juzgados en otra causa.
Se discutía si procedía cobrar intereses moratorios por impuestos reclamados cuando el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia y declaró que los intereses no se devengaron durante el período de tramitación inválida.
Reclamación tributaria donde la Corte confirmó sentencia de primera instancia declarando que los intereses moratorios no se devengaron durante el período de tramitación inválida del proceso (2001-2007), por ser un atraso imputable al Estado y no al contribuyente.
Comercial Keymarket reclamó contra una resolución que recibió la causa a prueba. La Corte anuló parcialmente esa resolución para incluir como punto a probar si la contribuyente se acogió de buena fe a una interpretación administrativa del SII, conforme al artículo 26 del Código Tributario.
Contribuyente apela resolución que recibió la causa a prueba. La Corte acoge parcialmente la apelación y revoca la resolución de primera instancia para incluir como punto de prueba la buena fe en acogerse a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos rechazados como gastos.
Rechaza casación que cuestionaba la inadmisibilidad de reclamo contra Oficio de Directora Regional del SII, confirmando que tal oficio no es resolución sino informe de incompetencia, pues carece de declaración de voluntad decisoria.
La Corte revocó parcialmente la resolución que recibió la causa a prueba, acogiendo el recurso de apelación en cuanto a agregar como punto de prueba la buena fe de la contribuyente al acogerse a interpretación administrativa del SII sobre depósitos convenidos como gastos.
La Corte Suprema acoge el recurso de casación del Fisco y rechaza el de la contribuyente, disponiendo que la renuncia de gananciales posterior a la delación de la herencia sí incrementa la base imponible y debe reliquidarse el impuesto a la herencia, anulando la sentencia de la Corte de Apelaciones que había excluido tales gananciales.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: debe reliquidarse impuesto a herencia incluyendo gananciales renunciados por la cónyuge, pues la renuncia posterior a delación incrementa asignaciones hereditarias gravables. Rechaza casación de contribuyente por deficiencias procedimentales.
Se confirmó la sentencia que declaró la inexigibilidad de liquidaciones tributarias del contribuyente Ansaldo, ordenando que no se devenguen intereses moratorios entre la presentación del reclamo y su admisión definitiva, por causa imputable al SII.
Recurso de apelación contra sentencia que rechazó reclamaciones tributarias por liquidaciones de IVA concepto D y F. La Corte confirmó el rechazo, estimando que no se acreditó duplicidad de cobro ni que las diferencias no justificadas correspondan a hurto, aplicándose impuesto según artículo 21 inciso 3° de la Ley de la Renta.
Se discutió si un comprador de madera estaba obligado a retener el 100% del IVA cuando los vendedores no emitieron guías de despacho, conforme a Resolución 4916 del SII. Se confirmó la condena al contribuyente por no efectuar la retención obligatoria, rechazando su argumento de que el tributo fue pagado posteriormente por los vendedores.
La Corte Suprema rechaza casación formal y de fondo de la contribuyente, confirmando que el Servicio de Impuestos Internos actuó correctamente al tasar bienes enajenados a menor precio sin acreditar imperiosidad legal.
Rechaza casación por infracción al Código Tributario. Corte confirma que el reclamo fue interpuesto extemporáneamente, pues la liquidación fue notificada el 26 de abril de 2011 (tres días hábiles después del envío del 19 de abril), y el reclamo se presentó el 12 de agosto de 2011, fuera del plazo fatal de 90 días.
Se confirmó sentencia que rechazaba cobro de impuestos e intereses moratorios. La Corte declaró que los intereses no se devengaron durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción, por tratarse de atraso imputable al Estado.
Confirma sentencia apelada que rechazó amparo económico interpuesto por empresa exportadora contra SII por retención de devolución de IVA, estimando que la fiscalización especial previa de operaciones se encontraba dentro de facultades legales del SII.
Se revocó sentencia que confirmaba liquidaciones del SII por período de tres años. La Corte anuló las liquidaciones por falta de malicia en la declaración de la contribuyente, estimando que los documentos recibidos con timbre del SII no permiten presumir intención fraudulenta.
Contribuyente reclamó contra el SII por impuestos. El tribunal de primera instancia anuló el proceso por vicio procesal (tribunal sin jurisdicción). La Corte confirmó la sentencia y además declaró que los intereses moratorios no se devengaron durante el período de tramitación inválida, pues el atraso fue imputable al Estado.
Prescripción de liquidaciones tributarias por período superior a tres años. La Corte apreció falta de malicia tributaria en la incorporación de facturas, rechazando aplicar plazo de seis años, por lo que acogiónreclamo y anuló las liquidaciones.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de intereses moratorios por atraso en pago de impuestos del Club Palestino, considerando que el retraso fue imputable al SII por tramitación viciada del procedimiento tributario.
Se controló la determinación del impuesto a la renta sobre la ganancia en venta de acciones de DIFARMA. La Corte anuló la liquidación porque el SII no probó que la operación careciera de habitualidad para obligar al impuesto único separado.
Climapiscinas reclamó la inexigibilidad de un impuesto. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia y aclaró que los intereses moratorios no se devengaron durante el período en que el proceso fue tramitado por un tribunal sin jurisdicción, por ser atraso imputable al Estado.
Recurso de protección rechazado por extemporáneo. Contribuyente cuestionaba omisión del SII en informar plazo para reclamar multa por no emisión de boleta, pero la reclamación se dedujo fuera del término legal.
Corte Suprema acoge casación del SII contra sentencia de Apelaciones que reconoció pérdida tributaria como gasto sin acreditar todos los requisitos del artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, anulando la devolución ordenada.
La Corte Suprema rechaza la casación fiscal por infracción a normas de prueba, confirmando la absolución de Sergio Drago León al no existir prueba válida de su vinculación con FUMASA, pese a hechos tributarios ilícitos establecidos.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de impuestos cuestionados. La Corte declara además que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado inválidamente por tribunal sin jurisdicción, por ser un atraso imputable al Estado.
Depósitos convenidos rechazados como gasto: Corte acoge apelación parcialmente y revoca resolución para incluir en prueba si contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII conforme artículo 26 del Código Tributario.
Contribuyente discutía rechazo de gastos por depósitos convenidos en 2009. Corte revocó resolución que recibió causa a prueba para permitir prueba sobre acogimiento de buena fe a interpretación administrativa del SII.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Sociedad Maderera Fénix Limitada, confirmando multa por elusión tributaria, al estimar que la recurrente no impugnó los hechos fácticos que sostienen la sentencia de alzada respecto de la notificación oportuna del acta denuncia que suspendió la prescripción.
SII recurre en casación de fondo contra condena por delito tributario, impugnando la aplicación de atenuantes y la no aplicación de agravantes en el cálculo de la pena de presidio. La Corte Suprema declara inadmisible el recurso por defecto procesal en la fundamentación.
Se revoca resolución que recibió causa a prueba, acogiendo en parte la apelación para incluir como punto probatorio si el contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII sobre gastos rechazados en liquidación tributaria 2009.
Comercial Colón cuestionó la recepción a prueba de su reclamo tributario. La Corte revocó parcialmente la resolución, agregando como hecho a probar si el contribuyente se acogió de buena fe a interpretación administrativa del SII.
Reclamación tributaria donde se discutía si procedían intereses moratorios sobre impuestos adeudados durante el tiempo que el proceso fue tramitado por un tribunal sin jurisdicción legal. Se confirmó la sentencia, excluyendo los intereses por ese período al considerarse que el atraso fue imputable al Estado.
Rechaza recurso de casación por deficiencia en la fundamentación. El contribuyente no acreditó adecuadamente la procedencia de las inversiones cuestionadas, según los hechos establecidos en instancia que quedan firmes.
Infracción por no emitir boleta en venta de consumo basada en arqueo de caja. Se revocó la sentencia de primera instancia al determinarse que el monto de caja inicial fue una estimación sin certeza, insuficiente para probar la infracción.
Contribuyente reclamó legitimidad de inversiones en vehículos. La Corte acogió parcialmente: rechazó un vehículo de $18M pero aceptó $16,6M de los $19,4M del otro vehículo, ordenando deducción en liquidación tributaria.
Se confirma sentencia que rechaza una liquidación tributaria. La Corte resuelve que los intereses moratorios no se devengan en el período en que el procedimiento fue tramitado por tribunal sin jurisdicción, por ser atraso imputable al Estado.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de impuesto controvertido. La Corte declara que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal incompetente, por ser el atraso imputable al Estado, no al contribuyente.
Comercial AB Gift Limitada reclamó denegación de devolución de saldo a favor por el SII, quien alegó inconsistencias en la declaración de renta 2011. La Corte acogió el reclamo ordenando la devolución de los Pagos Provisionales Mensuales y gastos de capacitación, al estimar que el SII carecía de facultad legal para retener devoluciones procedentes.
Contribuyente cuestionó liquidaciones por diferencias en Impuesto de Primera Categoría y Global Complementario originadas por la venta de acciones adjudicadas en partición de sociedad conyugal. La Corte revocó la sentencia de primer nivel y acogió el reclamo, dejando sin efecto las liquidaciones al acoger que el costo de adjudicación, no el de adquisición original, es el que debe considerarse para
Se confirmó que durante el período en que el reclamo fue tramitado por tribunal sin jurisdicción (2003-2009), no se devengaron intereses moratorios, ya que el atraso fue imputable al Estado y no al contribuyente.
Se confirma sentencia que rechaza cobro de impuestos reclamados. Se declara además que no proceden intereses moratorios durante el período en que tramitó invalidamente el proceso por vicio jurisdiccional del SII.
Crédito fiscal rechazado por no acreditarse que el vendedor enteró el IVA en arcas fiscales. La Corte confirmó fallo de primera instancia y declaró que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación viciada del proceso.
Se confirma reclamación tributaria acogida en primera instancia. La Corte aclara que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado invalidamente por tribunal sin jurisdicción, por constituir causa imputable al Estado.
Reclamación tributaria sobre intereses moratorios devengados durante período de tramitación inválida por falta de jurisdicción. Se confirmó sentencia que rechazó cobro de intereses, considerando que el atraso fue imputable al Estado, no al contribuyente.
Se rechaza la exigencia de intereses moratorios por atraso en el pago de impuestos durante el período en que la reclamación fue tramitada por un tribunal sin competencia legal, considerando que el retraso fue imputable al Estado y no al contribuyente.