La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
2.189 sentencias · Corte Suprema
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que en la compra de inmueble por partes iguales, cada cónyuge debía aportar el 50% del precio al contado; el contribuyente justificó su porción menor con prueba aceptada por el SII, sin saldo no justificado.
Rechaza casación al sostener que la presentación oportuna y formal de la reclamación tributaria suspende la prescripción, independientemente de resolución formal del Director Regional.
Casación acogida por el SII: la Corte Suprema revoca la sentencia de apelaciones y resuelve que el artículo 50 de la LIR permite aplicar el artículo 33 N°1 letra b) a contribuyentes de segunda categoría, validando la liquidación impugnada.
La Corte Suprema acoge la casación del SII y anula la sentencia de apelaciones, reestableciendo que el artículo 50 de la LIR remite integralmente a las normas de primera categoría, incluyendo las restricciones del artículo 33, no solo deducciones generales.
Corte Suprema rechaza casación de Constructora Reloncaví contra confirmación de rechazo de reclamo por liquidaciones tributarias con facturas falsas, confirmando que corresponde al contribuyente acreditar la efectividad de operaciones y desvirtuando alegaciones sobre errores probatorios.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Viña Concha y Toro contra sentencia que desestimó reclamación por devolución de impuesto de primera categoría pagado en exceso, por falta de fundamento en vulneración de normas sustantivas tributarias.
Rechaza casación por falta de fundamento: el recurrente alegó solo vicios de valoración de prueba sin cuestionar las normas sustantivas tributarias (artículos sobre IVA, rentas y deducciones) que fundamentaron las liquidaciones impugnadas.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario por devolución indebida de impuestos, confirmando que reajustes, intereses y multas proceden desde fecha original de vencimiento de tributos, no desde devolución.
La Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula el fallo de la Corte de Apelaciones que rechazó por incompetencia, determinando que el Juzgado Civil era competente para conocer la acción de cobro de pesos fundada en decisión administrativa ya ejecutoriada sobre restitución de contribuciones.
Rechaza casación en el fondo por insuficiencia argumentativa: el recurrente no demostró adecuadamente infracción de leyes reguladoras de la prueba, solo discrepancia sobre ponderación de hechos establecidos en el juicio.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo porque el recurrente no demuestra con precisión la transgresión de normas reguladoras de la prueba, limitándose a cuestionar la valoración fáctica de los jueces, materia ajena a un recurso de derecho estricto.
Rechaza casación del SII contra resolución que acogió prescripción tributaria por estimar deficiente la fundamentación del recurso y adecuada la aplicación de normas sobre suspensión de prescripción por los jueces del fondo.
Corte Suprema rechaza casación por insuficiencia argumentativa: el recurrente no impugnó los hechos establecidos por los jueces de instancia sobre efectos de sentencia anterior y cálculo de prescripción.
Rechaza casación que cuestionaba la inadmisibilidad de reclamo contra Oficio de Directora Regional del SII, confirmando que tal oficio no es resolución sino informe de incompetencia, pues carece de declaración de voluntad decisoria.
La Corte Suprema acoge el recurso de casación del Fisco y rechaza el de la contribuyente, disponiendo que la renuncia de gananciales posterior a la delación de la herencia sí incrementa la base imponible y debe reliquidarse el impuesto a la herencia, anulando la sentencia de la Corte de Apelaciones que había excluido tales gananciales.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: debe reliquidarse impuesto a herencia incluyendo gananciales renunciados por la cónyuge, pues la renuncia posterior a delación incrementa asignaciones hereditarias gravables. Rechaza casación de contribuyente por deficiencias procedimentales.
La Corte Suprema rechaza casación formal y de fondo de la contribuyente, confirmando que el Servicio de Impuestos Internos actuó correctamente al tasar bienes enajenados a menor precio sin acreditar imperiosidad legal.
Rechaza casación por infracción al Código Tributario. Corte confirma que el reclamo fue interpuesto extemporáneamente, pues la liquidación fue notificada el 26 de abril de 2011 (tres días hábiles después del envío del 19 de abril), y el reclamo se presentó el 12 de agosto de 2011, fuera del plazo fatal de 90 días.
Confirma sentencia apelada que rechazó amparo económico interpuesto por empresa exportadora contra SII por retención de devolución de IVA, estimando que la fiscalización especial previa de operaciones se encontraba dentro de facultades legales del SII.
Corte Suprema acoge casación del SII contra sentencia de Apelaciones que reconoció pérdida tributaria como gasto sin acreditar todos los requisitos del artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta, anulando la devolución ordenada.
La Corte Suprema rechaza la casación fiscal por infracción a normas de prueba, confirmando la absolución de Sergio Drago León al no existir prueba válida de su vinculación con FUMASA, pese a hechos tributarios ilícitos establecidos.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Sociedad Maderera Fénix Limitada, confirmando multa por elusión tributaria, al estimar que la recurrente no impugnó los hechos fácticos que sostienen la sentencia de alzada respecto de la notificación oportuna del acta denuncia que suspendió la prescripción.
SII recurre en casación de fondo contra condena por delito tributario, impugnando la aplicación de atenuantes y la no aplicación de agravantes en el cálculo de la pena de presidio. La Corte Suprema declara inadmisible el recurso por defecto procesal en la fundamentación.
Rechaza recurso de casación por deficiencia en la fundamentación. El contribuyente no acreditó adecuadamente la procedencia de las inversiones cuestionadas, según los hechos establecidos en instancia que quedan firmes.
Rechaza casación del SII: confirma que la Corte de Apelaciones correctamente anuló liquidaciones de renta de primera categoría por aplicación del artículo 65 inciso 2° del Código Tributario (presunción por pérdida de documentos), siendo inaplicable el artículo 35 de la Ley de la Renta.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia que rechazaba reclamo por diferencias de Impuesto Adicional 2001-2003, considerando que durante período de tramitación inválida del proceso no debieron devengarse intereses moratorios por ser atraso no imputable al contribuyente.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que cuestionaba liquidación de Impuesto Global Complementario 2008, al no prosperar alegatos sobre prescripción de facultad fiscalizadora ni sobre valoración de pruebas.
Corte Suprema rechaza casación de Supermercado Osorno por falta de mérito argumentativo: la revisión de pérdidas tributarias de años prescritos es procedente cuando se invocan como gasto en ejercicios no prescritos, y los jueces del fondo evaluaron correctamente la prueba.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que aceptó prescripción de liquidación de impuesto global complementario, por insuficiencia del recurso al no impugnar adecuadamente los hechos asentados sobre la calidad de no sujeto pasivo de la contribuyente.
Rechaza recursos de casación en el fondo de tres condenados por delitos tributarios. La Corte confirma que no concurren vicios de casación: la prescripción no opera (plazo de 10 años para crímenes), los hechos están probados dentro de márgenes legales y no hay defectos de fundamentación que anulen el fallo.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia que deniega devolución de saldo a favor por impuesto a la renta 2006, al no haberse acreditado la pérdida tributaria declarada; tribunal determina que recepción a prueba es facultativa y contribuyente no aportó antecedentes necesarios.
Corte Suprema declara inadmisibles recursos de casación en forma y fondo por deficiencias en su planteamiento: omisión de asunto controvertido no procede en proceso con leyes especiales, y casación de fondo carece de especificación de errores de derecho.
Rechaza casación en el fondo: confirma que las declaraciones de IVA e impuesto a la renta fueron maliciosamente falsas, aplicando prescripción de seis años en lugar de tres, pues el contribuyente no acreditó la realidad de operaciones amparadas en facturas no fidedignas.
Rechaza casación deducida por contribuyente. La Corte Suprema confirma que la interposición oportuna del reclamo tributario suspende la prescripción de la acción de cobro, aunque el procedimiento posterior sea anulado, independientemente de si se declara válida formalmente.
Rechaza casación en la forma por falta de omisión de pronunciamiento, ya que las argumentaciones no consideradas fueron excluidas de la litis por resoluciones ejecutoriadas previas.
Rechaza casación en el fondo por deficiencias formales: recurso omite cuestionar los hechos asentados y las normas decisorias de la litis, centrándose solo en garantías constitucionales genéricas, lo que impide a la Corte ejercer su función uniformadora.
Rechaza casación forma y fondo de contribuyente. Confirma que liquidaciones tributarias por IVA con facturas falsas no gozan de protección de Ley 18.320 y se rigen por prescripción de 6 años del artículo 200 Código Tributario.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que anuló liquidaciones de IGC del contribuyente socio, por falta de sustento tras anulación de liquidaciones de la sociedad matriz en sentencia previa no revisada.
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que al acreditarse la efectividad de las operaciones y ausencia de mala fe en las declaraciones, aplica prescripción de 3 años (no 6) y acoge el reclamo del contribuyente respecto de liquidaciones 82-88.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que anuló liquidaciones de impuesto global complementario del socio, por falta de sustento tras anulación de liquidaciones previas de la sociedad matriz en otra causa.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco: confirma que contribuyente acreditó origen de fondos para inversiones (préstamo bancario, saldo en cuenta y ventas) sin necesidad de contabilidad fidedigna, por lo que liquidaciones de impuestos fueron indebidas.
La Corte Suprema rechaza la casación por falta de fundamento: el recurrente alegó solo vicios procedimentales sin vincularlos a la infracción de normas sustantivas tributarias que determinan la obligación de pago.
Corte Suprema rechaza casación por infracción a normas tributarias al confirmar que no existió empresa individual del recurrente, por lo que los hechos establecidos no pueden ser modificados sin denuncia de infracción probatoria.
Corte Suprema rechaza casación en forma por inadmisibilidad y desestima casación en fondo por omisión de alegación sobre vulneración de normas sustantivas tributarias (Decreto Ley 825), dejando firme la sentencia que confirmó el rechazo de la reclamación contra liquidación de IVA.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que reconoce crédito fiscal de IVA por primas de seguros complementarios de salud pagadas por empresa manufacturera a sus trabajadores, estimando que constituyen gastos generales relacionados con la actividad productiva.
Acoge casación de Corpbanca y anula sentencia que reconoció preferencia fiscal. El tribunal concluye que la acción de cobro del Fisco prescribió al quedar paralizado el procedimiento ejecutivo por más de tres años sin actividad, iniciándose nueva prescripción desde el requerimiento de 2003.
Rechaza casación del SII contra sentencia que anuló resolución exenta por infracción a requisito formal de notificación especial en Ley 18.320, por falta de fundamento sustantivo en el recurso.
Rechaza casación en el fondo por falta de fundamento: recurrente no denunció transgresión de normas sustantivas sobre crédito fiscal de exportación, solo de normas procesales sobre prueba.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación y confirma que la devolución de impuesto de primera categoría pagado por la sociedad absorbida constituye ingreso tributable para la absorbente, al representar un incremento patrimonial sin contraprestación.
Corte Suprema rechaza casación en forma (inadmisible) y en fondo del contribuyente Valenzuela, confirmando que reclamo fue extemporáneo al deducirse en 2012, tres años después de notificada liquidación en 2009.
La Corte Suprema rechaza ambos recursos de casación (forma y fondo) interpuestos por Sabco S.A., confirmando que los ingresos por administración de fondos de inversión constituyen servicios financieros gravados con IVA conforme al artículo 20 N° 3 de la Ley de la Renta, no exentos.
Rechaza casación del Fisco que alegaba aplicación incorrecta de normas sobre "Know How" (regalías al 30%); tribunal confirma que los contratos constituyen asesoría técnica (20%), sin acreditarse secreto empresarial.
Corte Suprema rechaza casación deducida por contribuyente contra sentencia que confirmó el rechazo de su reclamo tributario por diferencias de IVA y reintegro; invalida de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios durante período de tramitación procesal inválida imputable al Estado.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: anula sentencia que permitía deducir facturas no contabilizadas en tasación de renta según art. 35 DL 824, pues régimen presunto y general de determinación de base imponible se excluyen recíprocamente.
Rechaza casación en el fondo porque el recurrente no cuestiona los hechos establecidos en la sentencia (que ambos requisitos del artículo 35 LIR concurren), omitiendo denunciar infracciones a las leyes probatorias y dejando sin analizar otras normas decisivas.
Rechaza casación de Celedón contra confirmación de liquidaciones de impuesto global complementario, reafirmando que los desembolsos contabilizados en facturas falsas constituyen retiros presuntos que aumentan base imponible del socio.
Rechaza casación en el fondo y deja firme condena del Fisco. Aunque la sentencia reconoce falta de servicio en el enrolamiento incorrecto del predio, la mayoría sostiene que rechazar la demanda fue correcto aplicando el derecho vigente.
Corte Suprema rechaza casación de Watts S.A. contra denegación de devolución de diferencia en Impuesto Primera Categoría por absorción de utilidades con pérdidas tributarias, ratificando que el cálculo del SII se ajusta a la ley sin incremento previo de utilidades.
Corte Suprema rechaza casación por deficiencia en la fundamentación del recurso; las sentencias previas que desestimaron la reclamación contra liquidaciones de IVA e impuesto a la renta quedan firmes.
Acoge casación y anula sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario por castigo de crédito incobrable, estimando que agotados prudencialmente los medios de cobro al momento del castigo contable, no era exigible esperar la cuenta final del síndico.