La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Corte Suprema rechaza casación del SII y confirma que compensaciones por interrupciones de suministro eléctrico son gasto necesario para producir renta, admitiendo su deducción tributaria.
Corte revoca sentencia de primera instancia y rechaza reclamo contra infracción por no emitir documento tributario por comisión de captación de clientes en servicio turístico, confirmando sanción de 4 UTM y 2 días de clausura.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primera instancia y acoge excepción de prescripción de la acción de cobro fiscal, fundándose en violación del derecho a ser juzgado en plazo razonable conforme a la Convención Americana de Derechos Humanos, pues el procedimiento se extendió más allá de seis años desde la interposición del reclamo tributario.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el recurso cuestiona valoración de prueba, materia privativa de tribunales de fondo, no aplicación del derecho.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento. La Corte Suprema confirma que el análisis de prueba es competencia privativa de tribunales del fondo, y la recurrente no cuestiona la aplicación del derecho sino solo el alcance probatorio ya resuelto.
Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento, confirmando que los dineros de La Polar constituyen retiros de utilidades tributables, no préstamos, al no acreditarse suficientemente su naturaleza.
Contribuyente reclama liquidaciones de Impuesto Global Complementario por diferencias de años 2012 y 2013, alegando que traspasos a sociedad relacionada correspondían a cuenta corriente mercantil no gravada. Corte Suprema rechaza casación por manifiesta falta de fundamento, confirmando que los hechos probatorios ya fueron establecidos por tribunales inferiores.
Corte revoca sentencia que acogía reclamo tributario al estimar acreditada la malicia tributaria del contribuyente por omisión deliberada de facturas y ventas mediante triangulación de empresas.
Confirmó sentencia de primer grado que rechazó reclamo tributario por cobro de impuesto sobre incremento patrimonial derivado de disolución de sociedad y creación de nueva, estimando que el tribunal de origen actuó dentro de su potestad al aplicar fundamentación jurídica diferente a la del SII sin vulnerar imparcialidad.
Confirmó rechazo a apelación de SK Comercial S.A.: las inversiones en dólares y fondos mutuos en moneda extranjera califican como activos no monetarios por autoprotegerse de inflación, por lo que deben distribuir proporcionalmente el badwill generado en la fusión.
La Corte revoca la sentencia del Tribunal Tributario y rechaza el reclamo del Banco de Chile, confirmando la liquidación del SII que gravó como ingreso diferido el badwill generado en la fusión impropia de Banchile Factoring, aplicando el artículo 15 de la LIR.
Se confirma sentencia que acogió reclamo de contribuyente sobre acreditación de composición del Fondo de Utilidades Tributarias (FUT) y crédito por pagos provisionales, con documentación contable que el SII no cuestionó en su mérito.
Confirmó la sentencia de primera instancia que condena al contribuyente por usar facturas falsas para aumentar créditos de IVA, pero rechazó la denuncia por declaración de renta maliciosamente falsa por insuficiencia probatoria del SII respecto al Impuesto a la Renta.
Corte Suprema rechaza inadmisibles recursos de casación en forma y fondo interpuestos por contribuyente contra negación de devolución de impuestos 2013, por defectos procedimentales y falta de fundamento en la cuestionamiento probatorio.
Rechaza casación de Repsol en el fondo. El tribunal confirma que las disminuciones de capital de la sociedad fuente deben rebajarse del costo de las acciones al calcular la ganancia tributaria, aplicando sistemáticamente los artículos 17 N°7 y N°8 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Rechaza casación en el fondo del contribuyente. La Corte Suprema confirma que la Corte de Apelaciones aplicó correctamente la sana crítica al desestimar la acreditación de $270.458.023 del origen de fondos para inversión en fondos mutuos, sin error jurídico sustancial.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente los reclamos de los contribuyentes contra liquidaciones de IGC, rechazando totalmente sus reclamaciones por considerar que los fundamentos fácticos ya fueron desvirtuados en proceso anterior con sentencia firme.
Rechaza recurso de hecho por improcedencia de apelación subsidiaria contra rechazo de objeción a costas procesales, confirmando que solo reposición procedía según artículo 133 del Código Tributario.
Rechaza casación en forma y fondo de contribuyente que solicitaba devolución de crédito fiscal IVA por activo fijo vendido. El tribunal confirmó que el bien pudo ser destinado a venta (giro de la empresa) y no exclusivamente a arriendo gravado, por lo que no cumple requisitos del artículo 27 bis DL 825.
Rechaza casación por deficiencias formales en la denuncia de infracción legal: el recurso no cuestiona normas decisorias (art. 31 n°3 y 97 LIR) ni demuestra el error en la apreciación de pruebas sobre las reclasificaciones contables.
Se acoge el recurso de hecho del SII y se declara procedente la apelación contra la resolución que rechazó el incidente de previo y especial pronunciamiento, aplicando la norma supletoria del artículo 148 del Código Tributario.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente y confirma que los excedentes de subvenciones educacionales no acreditados como disponibles para funciones docentes deben integrarse a la renta imponible de primera categoría.
Rechaza recurso de hecho de SQM Salar: la resolución que deniega recepción de causa a prueba no es apelable conforme art. 139 CT, siendo solo procedente reposición; no aplica supletoriamente CPC.
Se rechaza recurso de hecho que buscaba admitir apelación subsidiaria contra resolución que negó recepción a prueba. El tribunal sostiene que el artículo 133 del Código Tributario es norma expresa que taxativamente señala cuándo procede apelación, excluyendo las resoluciones que rechazan prueba, por lo que la apelación es improcedente.
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario y rechaza reclamación de contribuyente de primera categoría por omisión de ingresos y compra de inmueble no contabilizados, considerando que contabilidad deficiente no acredita renta efectiva.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que cuestionaba rechazo de gastos deducibles por intereses pagados a relacionadas y bajas de activo fijo, por insuficiencia en la prueba de existencia de mutuos y contabilización extemporánea.
Rechaza casación del SII por defectos formales en su impugnación: plantea cuestiones de hecho y sana crítica sin precisar error legal sustantivo, confundiendo motivación con aplicación de derecho.
Corte Suprema casa de oficio sentencia de Corte de Apelaciones por omisión de pronunciarse sobre prueba documental agregada en segunda instancia atingente a prescripción de acción de cobro tributario.
Corte de Apelaciones de Valdivia revoca sentencia del Tribunal Tributario y declara que los dineros deben tributar como asignación hereditaria, no como donación, por falta de prueba de contrato de donación y porque los fondos ingresaron al patrimonio de la contribuyente solo después del fallecimiento del padre.
Corte Suprema acogió casación y anuló sentencia de Apelaciones. El tribunal estimó que procede reclamación contra giros suplementarios de impuesto territorial y que el Servicio no puede cobrar retroactivamente cuando el contribuyente actuó de buena fe, vulnerando el artículo 26 del Código Tributario.
Corte confirma sentencia de primer grado rechazando excepción de decaimiento del acto administrativo, por cuanto el procedimiento ante el SII tiene naturaleza jurisdiccional y no administrativa. Un ministro disiente argumentando violación del derecho a ser juzgado en plazo razonable según CADH.
Rechaza casación del SII. Confirma que multas pagadas al Fisco por incumplimiento de contrato de concesión están exentas del impuesto único del art. 21 LIR, pues el Estado actúa como autoridad pública aunque sea contraparte contractual.
Rechaza casación en el fondo. La Corte Suprema confirma que el contribuyente no probó que el precio de venta de acciones fuera de mercado, requisito esencial para acreditar la pérdida tributaria que fundamenta la devolución solicitada, y que los jueces de instancia actuaron dentro de sus atribuciones al valorar la prueba conforme al artículo 21 del Código Tributario.
La Corte acoge excepción de prescripción por plazo irrazonable en proceso tributario que se extendió más de 15 años desde el reclamo, vulnerando debido proceso, dejando sin efecto la infracción y omitiendo pronunciamiento sobre apelación.
Confirma sentencia que aceptó reclamo tributario del contribuyente contra liquidación del SII, validando depreciación de activos agrícolas por $184.453.193 como gasto necesario conforme art. 31 LIR.
La Corte rechaza el recurso de hecho del SII contra la inadmisibilidad de su apelación, confirmando que los incidentes tributarios solo admiten reposición conforme al artículo 133 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones confirma anulación de liquidaciones por gastos de combustible y viáticos de transportista internacional, reconociendo que siendo gastos razonables y necesarios para la operación, deben deducirse conforme al artículo 31 inciso 2° de la Ley de Renta, incluso sin documentación completa.
Revocada sentencia de primera instancia que rechazaba justificación de fondos; acogido reclamo al acreditarse íntegramente origen y trazabilidad de inversiones mediante documentación extranjera debidamente traducida, anulando liquidación tributaria.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza reclamo del contribuyente por infracción de traslado de densímetro nuclear sin documentación tributaria, confirmando la multa del SII conforme art. 97 N°17 del Código Tributario.
Confirmada sentencia que rechaza reclamo tributario del Club Deportivo Atlético Comercio; tribunal confirma que indemnizaciones por daño emergente (seguro terremoto y expropiación) constituyen renta efectiva al cumplirse requisitos del artículo 17 Nº1 inciso 2º de la Ley de Impuesto a la Renta.
Corte Suprema rechaza casación y confirma que el SII correctamente rechazó crédito fiscal por facturas falsas, cuya realidad de operaciones no fue acreditada suficientemente por la contribuyente en juicio.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII por no demostrar error de derecho con influencia decisiva. Deja firme que los saldos de operaciones cerradas en derivados no fueron rentas percibidas por el contribuyente al no retirarse de la financiera, por lo que no procedía tributación.
Se revocó la condena en costas en contra del SII, manteniéndose el fallo de fondo que confirmó la sentencia de primera instancia sobre el litigio tributario entre el SII y Agrícola OGF Limitada.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo interpuesta por Netline contra confirmación de sentencia que acogió en parte reclamo tributario, por carecer de fundamento en la cuestión de derecho.
Rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamos de Maderas Anchile por liquidaciones de precios de transferencia, confirmando que no existió relacionamiento empresarial con Itochu Corporation ni precios inferiores a los del mercado.
Rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamo de Maderas Anchile, por falta de acreditación de relacionamiento empresarial y de precios de transferencia inferiores a los del mercado independiente.
Rechaza apelación de contribuyente contra liquidaciones de IVA por arrendamiento de buque. Confirma que la prestación del servicio se realizó en Chile al trasladar la nave desde territorio nacional al extranjero, cumpliendo con requisito de territorialidad del artículo 5 del DL 825.
La Corte confirma la sentencia de primera instancia que acogió el reclamo del gimnasio contra liquidaciones de IVA, estimando que los servicios deportivos están exentos y la presencia de sauna y vapor no modifica ese carácter, rechazando la posición disidente que habría revocado.
La Corte acogió el recurso de hecho del SII, declarando procedente la apelación contra el rechazo de un incidente de previo y especial pronunciamiento, por tratarse de resolución previa al inicio del procedimiento tributario.
Apelación en reclamación tributaria de Movimiento de Tierra Tamaya contra el SII. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó la reclamación.
La Corte de Apelaciones de La Serena confirmó la sentencia de primera instancia que resolvía un reclamo tributario de Borges Chile S.A. contra el SII en materia de procedimiento general de reclamación.
Se revoca la sentencia de primera instancia que declaró caducada la reclamación tributaria, ordenando al juez de primera instancia reabrir el procedimiento para debatir y probar la naturaleza jurídica del remedio administrativo interpuesto (si fue Revisión de Actuación Fiscalizadora o Reposición Administrativa).
Rechaza casación de contribuyente contra liquidación de impuesto único art. 38 bis por disolución de sociedad sin cumplir requisitos de reinversión, confirmando sentencias previas.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia del tribunal inferior que rechazó la reclamación tributaria, pues los giros cuestionados se fundaron en declaraciones rectificatorias efectuadas por el propio contribuyente con poder suficiente, sin vicios invalidantes alegados.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió la nulidad de los giros, confirmando que el SII estaba facultado legalmente para emitir las liquidaciones una vez notificado el fallo que rechazaba el reclamo del contribuyente.
Se rechaza recurso de protección contra SII por vicio en notificación de Resolución Exenta 153, porque la acción no protege el derecho invocado (libre acceso a justicia) y la notificación al abogado en domicilio registrado fue válida conforme a derecho.
La Corte Suprema acogió el recurso de casación y anuló la sentencia de la Corte de Apelaciones por infracción a los arts. 1568, 1569 y 1576 CC: el pago del cheque por tercero carece de efectos liberatorios sin acreditación válida de su representación.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia de Corte de Apelaciones por falsa aplicación del artículo 200 inciso 2° del Código Tributario: falta de prueba de malicia para aplicar plazo extraordinario de prescripción de 6 años.
Rechaza casación de contribuyente. Confirma que transferencia de cuenta por cobrar entre sociedades relacionadas no constituye auténtica reinversión de utilidades, sino operación contable sin incremento efectivo de actividad económica.
La Corte confirma que el contribuyente se acogió válidamente al régimen simplificado agrícola y valoró correctamente la biomasa aumentada en $1, amparado por la Circular 22 de 1991 del SII.